Баланс кредитной организации.

1.Принцип построения банковского баланса.

Основные задачи коммерческой службы КБ явл-ся составление баланса. Он составляется в виде таблицы , которая имеет 2 части -актив и пассив. В активе записываются объекты учета, в пассиве- источники их приобретения. Итог активов и пассивов равен. Валюта баланса — величина этих итогов.

В отличие от предприятий, которые разрабатывают ежемесяные и квартальные отчеты, КБ делают ежедневные балансы. Они необходимы для оперативного контроля, анализа деятельности банка. Бух баланс явл-ся банковским балансом. Номенклатура статей явл-ся планом счетов бух баланса. Осущ-ся контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, составление кредитных, расчетных , кассовых балансов , правильность отражения баланса.

ЦБ и КБ РФ используют единую номенклатуру счетов баланса, определенной планом счетов в РКЦ и др орг-ях.

Главы баланса :

а) балансовые счета

б) вне балансовые счета

в) срочные операции.

Счета номенклатуры мб балансовыми и вне балансовыми. В основу балансовых положен принцип эк содержания операций. Разделы отражают опр функций. Вне балансовые в 3х главах.

Принципы построения балансовых счетов :

1. в основе груп-ки лежит принцип однородности операций

2. баланс банка имеет 2х стороннюю систему построения счетов. Счета главы Д имеют 5-значность.

3. Все счета имеют признак счета ( активный или пассивный )

4. счета по привлеченным средствам имеют балансовый счет 2 го порядка по способам размещения.

2.Аналитический и синтетический учет в банках.

БУ банков ведется в аналитическом и синтетическом направлении.

Аналитический — подробный учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и ных счетах БУ. В регистрах аналитического учета групп. детальная информация об имуществе, хоз операций банка. Этот учет ведется внутри каждого синтетического счета . К регистрам относят :

1. лицевые счета

2. ведомость остатка по счетам

3. ведомость остатков привлеченных и размещенных средств.

Самым распространенным явл-ся (1). в них отражается любая банковская операция. Им присваивается наименование и номер. Реквизит- необходимые данные в лицевых счетах. Номер должен принадлежать конкретному лицу и целевому назначению. Лицевые счета имеют номер в 20 знаков, где первые 5 — банковский счет 2 порядка, 3 -код валюты, контрольный ключ в 1, 4 — номер банка, 2- код отрасли, 2- дополнительная информация, 3- номер предприятия.

В лицевых счетах показывается остаточная сумма, дата операции, номер из 20 знаков. Ведутся в электронном виде. Идет распоряжение для открытия счета, для открытия предоставляются необходимые документы , которые проверяются юр службой банка. Оформленный договор банковского счета, все документы хранятся в соотв. папке. Все открытые лицевые счета , дата пост. налоговым органом.

Для учета федеральных счетов знаки расп. с 1 разряда слева, нумерация с № раздела. При осущ-ия операций по счетам в иностранной валюте или металлах предназнач. спец. коды валюты ОК 04-94.

Нумерация лицевых счетов в банках.

№	К-во знаков	к\с	Счета по учету кредит.	Бюдж.счета	Счета по учету доходов и расходов
1	№ раздела	1	1	1	1
2	№ счета 1 порядка	3	3	3	3
3	№ счета 2 порядка	2	2	2	2
4	Признак валют	3	3	3	3
5	Защитный ключ	1	1	1	1
6	№ филиала	4	4	4	4
7	Порядковый номер л\с	7	7	7	2
8	Символ бюджетной отчетности			3	5

Ведомость остатков по счетам осущ-ся по счетам 1 и 2 порядка по балансовым и вне балансовым ежедневно.

Синтетический учет- обобщенный учет, то есть обобщенные данные аналитического учета. Его задачами явл-ся группировка данных аналитического учета по определенным признакам и проверка правильности ведения аналитического учета. Сгруппированные данные исп-ся для анализа и управления банковской деятельностью. Основные реестры в КБ явл-ся баланс и оборотная ведомость.

3.исправление ошибок в записях л\с.

Исправление ошибок производится в зависимости от того, на каком этапе обработки документации выявл. ошибки. Ошибки по л\с , которые выявлены до заключения баланса , исправляются. Если запись подлежит аннулированию , тонкой линией зачеркивается и делается надпись «не считать». Если таким способом исправление внести невозможно, то исправления суммируются, то есть записывается новая правильная запись, которая помечается спец знаком в 2х ордерах соотв. записи.

Исправление записей после составления баланса.

Такие исправления в день оформления ошибок в 4х экземплярах, где 1 служит ордером , 2 и 3 — уведомление для клиентов. Списание средств клиентов делается только с их согласия.