Предмет и метод бу.

БУ в банке — объекты в виде активов и пассивов. Это имущество КО, их обяз-ва и операции, осущ-ие банком в процессе их деят-ти.

Активы — средства, на которых основывается ведения деят-ти банка.

Пассивы — источники возникновения средств.

Активами явл-ся д\с и драг металлы, ценные бумаги и финансовые вложения, депозиты размещенные, кредиты предоставляемые, учтенные векселя, дебиторка , имущество банка и расходы банка.

В состав пассивов входят уставный капитал, добавочный капитал, ,прочие фонды, прибыль, кредиты полученные, депозиты привлеченные, средства клиентов на р\с, выпущенные векселя и доходы банка.

Предмет можно сгруппировать в 4 объекта , обеспеч.уставную деятельность:

1. хоз средства и их размещение

2. источники

3. функциональные обязанности банков

4. финансовые результаты

первые два объекта предмета БУ представляют баланс КО, где отражаются остатки по счетам на начало. В банк деятельности сущ. особенности — на период деят-ти отсутств. счета , на которых отр.процесс ведения банковских операций, то есть ф-ые обязанности КБ.

18.09.13

банковская операция — каждый совершившийся факт , оформленный документом и влияющий на изменение в составе активов и пассивов.

Метод БУ- совокупность способов и приемов , исп-х для орг-ии и ведения учета. В его состав вкл-ся типовые эл-ты: документация, и инвентаризация, счета и двойная запись, баланс и отчетность, оценка и калькуляция.

Документ - письменное свидетельство о совершении хоз операции, придающее юр силу данным БУ.

Документация — поток документов, обеспечивающий БУ сплошным и непрерывным отражением уставной деят-ти банка. Она дает начало движения учетной информации. К учету прин-ся только правильно оформленные документы. Реквизиты — обяз-ые показатели , обеспечивающие им силу закона.

Инвентаризация обеспечивает сохранность, полноту и достоверность учетных данных. Она позволяет путем проверки в натуре материальных ценностей выявить их фактическое состояние.

Счета БУ предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. Ка каждый вид средств открывается отдельный счет. Различные активные и пассивные счета. Активные предназначены для учета средств банка по его составу и размещению доходов,пассивной — для учета источников образования средств, их целевому назначению, любого вида кредитной задолженности. При одинаковом строении назначение дебита и кредита различно.

24.09.13

Особенности парных счетов банка.

В последний план счетов банковского учета были внесены изменения, где из активно-пассивных счетов вывели в отдельные счета активные и пассивные, то есть парные счета. Два таких счета( активно и пассивный) работают вместо одного и часто имеют одинаковое наименование. Эти счета в целом не получили какого-либо названия , а их определенная часть, то есть подгруппа называется парными счетами. Парные счета открываются в аналитическом учете на счетах второго порядка, приведенные в положение ЦБ РФ №385-П от 16.07.12. например счет 603 имеет активный счет и пассивный.

Для парных счетов предусмотрен особый режим работы. Сальдо допускается только на одной лицевом счете из открытой пары. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо, а при отсутствии остатка на обоих счетах. Если в конце рабочего дня на парном лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета , то остаток бух проводки переносится на соответствующий парно лицевой счет. Тогда когда образовались остатки на обоих парных лицевых счетах, то в конце рабочего дня необходимо перечислить бух проводкой меньшее сальдо на счет большего сальдо. Так как на конец рабочего дня должны быть только либо дебетовое сальдо либо кредитовое. Другие счета отличаются от парных счетов тем , что у них один из двух счетов должен закрываться в сроки предусмотренные кредитной организацией ( либо ежемесячно либо ежеквартально). Наличие остатка одновременно на обоих счетах позволяет увеличивать активы и пассисы кредитной организации.

Схема баланса

Актив	Пассив
I. хоз средства и их размещение 1. денежные средства в российской и иностранной валюте: - в кассе - на корреспондентском счете в ЦБ - в банках корреспондентах - на резервном счете в ЦБ. 2. Дебиторы банка. 3. Кредиты выданные банком: - краткосрочные - среднесрочные - долгосрочные 4. Вложения в ценные бумаги. 5. Имущество банка: - основные средства - материальные запасы нематериальные активы 6. Прочие активы	I I. Источники ( ресурсы): 1. Собственный капитал: - уставный капитал - резервный фонд - добавочный капитал - прибыль 2. Привлеченные ( заемные) средства: - расчетные и текущие счета предприятий и организаций - счета банков корреспондентов - срочные вклады и депозиты предприятий, организаций - вклады граждан - кредиты, полученные у других банков - другие обязательства банков ( выпущенные ценные бумаги ) - прочие пассивы
Валюта баланса	Валюта баланса

Схема активного счета

Дебет	Кредит
Сн( сальдо , остаток ) средства банка на начало отчетного перида	Банковские операции, вызывающие уменьшение средств (-)
Банковские операции, вызывающие увеличение средств (+)
Сумма банковских операций составит оборот по дебету счета за отчетный период	Сумма операций составит оборот по кредиту счета за отчетный период
Ск( сальдо на конец отчетного периода )= Сн+ оборот по дебиту — оборот по кредиту

Схема пассивного счета

Дебет	Кредит
Банковские операции, вызывающие уменьшение источников средств (-)	Сн( сальдо, остаток) источника ( ресурсов ) на начало отчетного периода
	Банковские операции , вызывающие увеличение источников средств (+)
Сумма операций составит оборот по дебету счета за отчетный период	Сумма банковских операций составит оборот по кредиту счета за отчетный период
	Ск( сальдо на конец отчетного периода)=Сн+ оборот по кредиту — оборот по дебиту

1. удмурт энерго на состояние 01.09 имеет сальдо дебетовое 5000 руб а кредитовое 2000 руб. в течение месяца ( октября) оплачены с р/с в счет дебиторской задолженности в размере 4500 руб, в счет кредиторской задолженности 2000 руб. а также предоставлена счет-фактура за электроэнергию текущего периода в размере 3000 руб. составить необходимо бух записи с применением счета организации.

№	содержание	Сумма	Дебет	кредит
1	Оплата	4500	76	51
2	Оплата	2000	76	51
3	Счет фактура	3000	20	76

№ 76

Дебет	Кредит
1) 5000

№76

Дебет	Кредит
	С-до 2000
1)4500	3)3000
2)2000
Об. 6500	об. 3000

22.10.13

В течении 4х месяцев территориальное учреждение банка рассматривает полученные документы и при отсутствии замечаний направляет в банк РФ положительное заключение с приложением документов. Заключение должно содержать полную информацию, на основании которой сделан вывод о возможности гос регистрации банка и выдачи лецензнии на осуществление банковской деятельности. К заключению прилагаются…

1.заявление о гос регистрации4

2. учредительный договор в 4х экземплярах;

3.устав в 4х экз

4.протокол учредителей в 3 экз

5.список учредителей банка в электрон-м виде;

6.в одном экземп предоставляются анкеты кандидатов

7.квитанцию об уплате гос пошлины;

8.бизнесс-план

9.натариально заверенные копии документов о гос регистрации и учредительные документы учредителей.

ЦБ РФ рассматривает полученные документы в течение не более 6 месяцев, с даты предоставления документов. И в течении трех рабочих дней с момента принятия положительного решения о гос регистрации банка направляют в уполномоченный учредительный орган сопроводительным письмом. Далее сообщение о гос регистрации печатается в «вестнике Банка России».

Территориальное учреждение Банка России, во-первых, направляет учредителям уведомление о гос регистрации банка с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемого для оплаты 100% уставного капитала в месячный срок с момента получения уведомления, во-вторых, сносит сведения о регистрации банка в реестр кредитных организаций расположенных на подведомственной ему территории, далее выдает один экземпляр анкет кондидатам на должности главбуха, заместителям главбуха, руководителей, с отметкой, что все согласовано. Затем выдает свидетельство о гос регистрации банка и по одному экземпляру учредительных документов. Последний шаг – после 100% внесения денежных средств в уставный капитал, ЦБ выдает в течении 3х дней лицензию на осуществление банковских операций.