4.3.6 Расчет численности работников и фонда оплаты труда работающих

В этом разделе рассчитываются: эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работающего; численность работников по категориям работающих; годовой фонд заработной платы и среднегодовая заработная плата одного работающего и одного рабочего; производительность труда.

Численность работающих рассчитывается по следующим категориям: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, служащие и младший обслуживающий персонал (МОП). Заработная плата работников различных категорий распределяется по отдельным статьям калькуляции себестоимости продукции.

Среднее количество дней и часов, отработанных одним рабочим в год, определяется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего, представленного в таблице 4.4). По плану фонд рабочего времени устанавливают на основе анализа отчетных данных предприятия и намеченных мероприятий по повышению эффективного фонда времени рабочего.

Таблица 4.4 - Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатели	Величина
Календарный фонд рабочего времени	365
Выходные дни	104
Праздничные дни	18
Номинальный фонд рабочего времени	243
Очередной и дополнительные отпуска	28
Время на выполнение гос. и общественных обязанностей	2
Невыходы, регламентированные законом (болезнь, учеба без отрыва от производства и др.)	8
Эффективный фонд рабочего времени Тэф. р в днях	223
Эффективный фонд рабочего времени Тэф. р в часах	1784

Расчет численности работников по категориям. Исходные данные для расчетов: режим работы проектируемого производства; существующий и проектируемый годовой объем производства продукции; производственная структура и схема управления проектируемого производства; баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего; нормативы трудоемкости, нормы времени или нормы выработки; нормы обслуживания машин и аппаратов; штатное расписание работников.

Данные численности производственных рабочих сводятся в табл. 4.5.

Таблица 4.5 - Численности основных производственных рабочих по штатным или рабочим местам

Профессия по стадиям производства и операциям	Численность, чел	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты по окладам, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
Жиловщик	2	20 000	240 000	120 000	480 000
Обвалщик	2	20 000	240 000	120 000	480 000
Фаршсостовитель	1	15 000	180 000	90 000	180 000
Аппаратчик	2	10 000	120 000	60 000	240 000
Шприцовчик	4	15 000	180 000	90 000	720 000
Оператор термокамер	1	15 000	180 000	90 000	180 000
Итого:	11	-	-	-	2 280 000

Расчет фонда заработной платы работающих. Исходные данные для расчета: списочная численность работников по категориям; эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего; принятый режим работы; часовые тарифные ставки по разрядам для рабочих отрасли; примерные нормативы доплат к тарифному фонду; должностные оклады.

Дополнительная зарплата включает в себя оплату отпусков, оплату за целодневные невыходы из-за выполнения государственных и общественных обязанностей и т.п. Дополнительная зарплата может быть принята в размере 20-25 % от основного фонда зарплаты.

Годовой фонд заработной платы основных рабочих состоит из фондов основной и дополнительной заработной платы

З_год = З_осн + З_доп (4.17)

З_доп = З_осн ·0,25, (4.18)

З_доп = 2 280 000 · 0,25 = 570 000 (руб.).

Зарплата основных производственных рабочих учитывается самостоятельной статьей в калькуляции. Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично заработной плате основных рабочих.

Расчет заработной платы рабочих можно рассчитывать исходя из должностных окладов, устанавливаемых администрацией предприятия. В этом случае размер должностного оклада принимается средним по отрасли в регионе и не должен быть меньше МРОТ. МРОТ – минимальный размер оплаты труда. Его размер устанавливается правительством. МРОТ 2014 года на данный момент составляет 5554 рубля.

В данном случае годовой фонд заработной платы основных рабочих по окладам рассчитывается по формуле:

З_год = З_{год окл} + З_прем, (4.22)

З_год = 2 280 000 + 570 000 = 2 850 000 ,

где З_{год окл} - годовой фонд заработной платы основных рабочих по окладам, рассчитывается по формуле:

З_{год окл} = 12·∑ Ч_сп · О_мес, (4.23)

где Ч_сп - списочная численность рабочих, О_мес – месячный оклад.

Премии (З_пр) определяются в процентах к тарифному фонду заработной платы и устанавливаются по данным действующего производства. Обычно размер премий составляет 30-50 %:

З_прем = 0,5 · З_{год окл}. (4.24)

Далее определяем долю заработной платы З_уд, приходящийся на калькуляционную единицу, по формулу:

З_уд = З_год / П_год , (4.20)

где П_год – годовой выпуск продукции, т/год.

З_уд = 2 850 000 / 802,8 = 3 350, 07 (руб.).

Результаты расчетов оформляются в виде таблицы 4.6.

Таблица 4.6 - Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Наименование должностей	Численность, чел	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты по окладам, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
Грузчик	10	18 000	216 000	108 000	2 160 000
Слесарь	1	25 000	300 000	150 000	300 000
Электрик	1	10 000	120 000	60 000	120 000
Экспедитор	2	20 000	240 000	120 000	480 000
Итого	14	-	-	-	3 060 000

Отчисления на страховые взносы (З_СВ) и доли заработной платы З_уд и отчислений на страховые взносы З_{СВ уд}, приходящихся на калькуляционную единицу, определяют по формулам 4.20 и 4.21.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала МОП рассчитывается по должностным окладам, которые принимаются по данным действующего предприятия. Результаты расчетов оформляются в виде таблицы 4.7.

Таблица 4.7 - Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП

Наименование должностей	Численность, чел	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты по окладам, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
Директор	1	50 000	600 000	300 000	600 000
Технолог	1	25 000	300 000	150 000	300 000
Бухгалтер	1	10 000	120 000	60 000	216 000
Убощица	2	10 000	120 000	60 000	120 000
Итого	5	-	-	-	966 000

Далее определяется средняя месячная зарплата основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и МОП (З_ср.м) по формуле:

З_ср.м = З_год / (Ч_сп· 12), (4.25)

где Ч_сп – списочная численность.

На основе сводных данных составляется сводный план по заработной плате и по труду.

Сводный план по труду и заработной плате представлен в таблице 4.8.

Таблица 4.8 – Сводный план по труду и заработной плате

Категория рабочих	Численность, чел	Годовой фонд зарплаты, руб.	Среднемесячная зарплата, руб.
1.Рабочие основные	11	2 280 000	?
2.Рабочие вспомогательные	14	3 060 000	?
3.Руководители, специалисты, служащие	5	966 000	?
Итого	30	?	?