- •Министерство Финансов Российской Федерации
- •Утверждено и рекомендовано решением
- •(Протокол № )
- •Предисловие.
- •Unit 1. What are taxes?
- •What are taxes?
- •Vocabulary
- •Grammar Revision
- •Unit 2. Progressive and regressive taxes
- •Progressive and regressive taxes
- •Vocabulary
- •In the text find the English equivlents to the following Russian collocations.
- •Unit 3. A history of taxation.
- •A history of taxation.
- •Vocabulary
- •In the text find the answers to the following questions.
- •In the text find the English equivalents to the following Russian collocations.
- •Unit 4. The tax history of great britain.
- •The tax history of great britain.
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Unit 5. The history of the tax system in the united states
- •The history of the tax system in the united states
- •Colonial Times
- •The Post Revolutionary Era
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Unit 6. The history of the tax system in the united states
- •The history of the tax system in the united states
- •World War I and 1920’s
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Unit 7. The history of the tax system in the united states
- •The history of the tax system in the united states
- •The social security tax
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Unit 8. Income tax
- •Income tax
- •Unit 9. Personal taxation in the uk
- •Personal taxation in the uk
- •Vocabulary
- •Chart 1. Personal taxation
- •Unit 10. The flat tax
- •The flat tax
- •Vocabulary
- •Unit 11. Corporate tax in great britain
- •Corporate tax in great britain
- •Unit 12. Corporate income tax Corporate taxation in the usa
- •Corporate income tax
- •Corporate tax rates
- •Defining income
- •Vocabulary
- •Chart 1. Marginal and average corporate tax rates, 1983
- •Verb Noun Adjective
- •Unit 13. (corporation) profit tax in russia
- •(Corporation) profit tax in russia
- •Unit 14. The vat
- •The vat
- •Vocabulary
- •Unit 15. The vat in russia the vat in russia
- •Vocabulary
- •The vat-Invoice
- •Unit 16. The excise
- •The excise
- •For similar items, excise duties are the same for imported and domestically produced goods; if the tax is different, then there is an explicit or implicit customs duty.
- •Vocabulary
- •Exercise 2. Answer the questions
- •Exercise 3. Guess the meaning of the word by its definition
- •Exercise 4. Render the text
- •Exercise 6 Translate from Russian into English
- •Unit 17. Taxation in canada
- •Practise reading the following words and collocation:
- •Taxation in canada
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Unit 18. Taxation in the united kingdom
- •Taxation in the united kingdom
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Unit 19. Taxation in germany
- •Taxation in germany
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Unit 20. Taxation in the republic of ireland Exercise 1 Practise reading the following words and collocation:
- •Taxation in the republic of ireland
- •Vocabulary
- •Exercise 2
- •Exercise 3
- •Exercise 4
- •Exercise 5
- •Unit 21. Taxaion in the usa
- •Taxaion in the usa
- •Vocabulary
- •Unit 22. How to avoid axation in the usa how to avoid axation in the usa
- •Vocabulary
- •Exercise 6. Discussion
- •Unit 23. The tax code of the russian federaton
- •Retrospectively, provision, procedure, authority, levy, circumstance, liability, audit, offence, administrative compliance, specify, authority, introduction .
- •Tax Code part II
- •Vocabulary
- •Exercise 7 Explain the following. Consult the text and vocabulary
- •Hierarchy of Norms
- •Vocabulary
- •The History of Taxation in Russia
- •Unit 24. The tax authorities of the rusian federation
- •Unit 25. Genral princiaples of taxation
- •Genral princiaples of taxation.
- •4.1 Efficiency or rationality.
- •4.2 Sufficiency.
- •4.3 Flexibility.
- •4.4 Neutrality.
- •Vocabulary
- •Оглавление
- •Пособие по английскому языку
The vat-Invoice
The seller has to include the relevant VAT amount in the invoice presented for payment to the buyer. This invoice for VAT purposes is called the VAT-invoice. The VAT invoice is a formal document that has to be produced in connection with each sale. The law specifies in detail the requirements to its contents.
The VAT-Invoice shall contain
Number and date of issuance
Taxpayer’s Identification Number
Number, name and address of seller and buyer
Name and address of consignor and consignee
Number of payment and settlement document (in case of receiving advance payments)
Details on the goods (services) unit of measurement
Quantity (volume) of delivered (dispatched) goods (works, services)
Price for unit of goods (services)
Total cost, excluding VAT
Excise tax (when applicable)
Tax rate
VAT amount
Total cost, including VAT
Country of origin of the goods
Number of cargo-customs declaration
The list of useful words:
|
date of issuance |
дата составления |
|
Taxpayer’s Identification Number |
ИНН |
|
consignor |
грузоотправитель |
|
consignee |
грузополучатель |
|
payment and settlement document |
платежно-расчетный документ |
|
advance payment |
авансовый платеж |
|
details |
наименование, описание |
|
unit of measurement |
единица измерения |
|
quantity |
количество |
|
volume |
объем |
|
delivered |
поставленный |
|
dispatched |
отгруженный |
|
excluding VAT |
без учета НДС |
|
Excise tax ( when applicable) |
сумма акциза по подакцизным товарам |
|
VAT amount |
сумма НДС |
|
Cargo – customs declaration |
грузовая таможенная декларация |
Exercise 7
Translate from Russian into English
Закон дает право малому бизнесу получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
Подобное освобождение предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 1 000 000 рублей.
С 1 января 2004года была снижена основная ставка НДС с 20% до 18%.
Если объем продаж компании превысит допустимый уровень, то все продажи за истекший период будут подлежать обложению НДС с соответствующим начислением штрафов и пеней.
Налоговые органы имеют право корректировать цену в зависимости от рыночной цены по общим правилам определения цены в целях налогообложения.
Авансовые платежи также включаются в налоговую базу.
Налоговая база по услугам и товарам для внутреннего использования рассчитывается на основе цен на идентичные товары и услуги.
При отсутствии необходимых данных для сравнения используется рыночная цена.
К ситуациям, когда НДС не применяется, могут быть отнесены только операции, освобождаемые от налогообложения по статье 149 НК, а так же в случаях, когда местом реализации не является Россия.
Применение пулевой ставки уже подразумевает применение НДС.
При нулевой ставке НДС предполагается, что услуги предоставляются ( или товары продаются) в России.
Реализация некоторых товаров не облагается НДС по социальным или политическим причинам.
Услуги, не включенные в приведенный ниже список, оказываемые на территории России, облагаются НДС, даже если покупатель не имеет российского присутствия.
Освобождение распространяется только на те компании, которые имеют лицензию на осуществление соответствующей деятельности, если таковая лицензия требуется в соответствии с российским законодательством.
НДС рассчитывается и выплачивается в виде разницы между входящим НДС (собранным с клиентов) и входящим НДС ( уплаченным поставщикам).
Входящий НДС вычитается ( или компенсируется, зачитывается, возмещается) из выходящего НДС, и разница перечисляется государству.
Для вычета НДС или его возмещения применяются специальные правила в зависимости от характера операций.
НДС не может быть вычтен до оплаты соответствующих товаров и услуг.
В случае если сумма налогового вычета за любой налоговый период превышает общую сумму НДС, исчисленную за тот же отчетный период, разница зачитывается в счет исполнения обязанностей по уплате других налогов, пеней и штрафов, подлежащих перечислению в тот же бюджет, или возвращается.
Возмещение входящего НДС по экспортным операциям должно быть осуществлено в течение трех месяцев от даты предоставления налоговой декларации.
На практике трудно осуществить возврат НДС.