- •Содержание
- •Оао акб «мбрр» предоставляет следующие услуги частным клиентам
- •Оао акб «мбрр» предоставляет следующие услуги юридическим клиентам
- •1.2. Корпоративное управление
- •2.1. Анализ расходов оао акб «Московский банк реконструкции и развития»
- •2.2. Анализ прибыли оао акб «Московский банк реконструкции и развития»
- •2.3. Анализ показателей рентабельности доходов и расходов оао акб «Московский банк реконструкции и развития»
- •Заключение
2.1. Анализ расходов оао акб «Московский банк реконструкции и развития»
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности проводится с целью выяснения финансовой устойчивости банка.
Задачи анализа расходов коммерческого банка заключаются:
в систематическом сопоставлении доходов и затрат и определении финансового результата;
в выявлении факторов, которые содействуют увеличению или сокращению доходов и затрат;
в выявлении резервов.
Расходы коммерческого банка делятся на 3 части:
Расходы, связанные с процентами
Комиссионные расходы
Расходы, связанные с операционной деятельностью
Анализ расходов представлен в виде аналитической таблицы 2.1 (приложение Д), построенной на основании отчета о прибылях и убытках за 2007-08 гг. (приложение Б) и отчета о прибылях и убытках за 2009г. (приложение Г).
На основании данной таблицы 2.1 (приложение Д) можно сделать следующие выводы:
Расходы банка за 2008 год уменьшились на 2568200 тыс. рублей или на 52,16% по сравнению с 2007 годом и на 01.01.2009 года их сумма составила 2355437 тыс. рублей.
Это произошло за счет:
значительного уменьшения операционных расходов на 2928512 тыс. рублей или на 76,31% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Причиной стало, в основном, сокращение расходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы на 2 631 920 тыс. рублей или на 82,91%, что связано с уменьшением объемов операций в связи с удорожанием услуг и товаров, нестабильностью курса доллара США и евро. Резко уменьшились расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг на 52281 тыс. рублей или на 77,63% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Произошло уменьшение расходов на содержание аппарата на 116 615 тыс. рублей или на 58,89%. Эксплуатационные расходы уменьшились на 29 702 тыс. рублей или на 16,17%, это может свидетельствовать о более экономичном использовании внутрибанковских ресурсов.
увеличения процентных расходов на 348 960 тыс. рублей или на 33,09% за 2008 году по сравнению с 2007 годом. Это произошло в основном за счет увеличения расходов по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты на 243 363 тыс. рублей или на 39,61%, за счет увеличения расходов по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты на 100944 тыс. рублей или на 51,21%, и за счет роста расходов по выпущенным долговым ценным бумагам на 84,94% или на 113 741 тыс. руб.
Удельный вес процентных расходов в общем объеме расходов в 2008 году составил 59,59%, а в 2007 – 21,42%, он увеличился на 38,17% пунктов. Из них наибольшими по размеру удельного веса являются расходы по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты. Удельный вес расходов по выпущенным долговым ценным бумагам в 2007 году в общей сумме расходов составил 2,72%, а в 2007 году – 10,51%, увеличение составило 7,79% пунктов.
комиссионные расходы в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 11352 тыс. рублей или на 36,40%. Удельный вес комиссионных расходов в общем объеме расходов в 2007 году составил 0,64%, а в 2008 году – 1,81%.
Расходы банка за 2009 год увеличились на 938307 тыс. рублей или на 39,84% по сравнению с 2008 годом и на 01.01.2010 года составили 3293744 тыс. рублей. Это произошло за счет:
значительного увеличения в 2009 году операционных расходов на 409476 тыс. рублей или на 45,04% по сравнению с 2008 годом. Их удельный вес в 2008 году составил 38,60%, за год он увеличился на 1,44% пункта и в 2009 году был равен 40,04% от суммы расходов. Из них удельный вес расходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, в 2008 году составил 23,03%, а в 2009 году – 24,07%, т. е. на 1,04% пункта больше. Увеличились другие текущие расходы на 13 708 тыс. рублей или на 11,78%, это связано с увеличением рекламных мероприятий, которые были направлены в первую очередь на укрепление имиджа Банка и информирование потенциальных клиентов о новых продуктах и услугах, а также с мероприятиями по ребрендингу Банка.
увеличения процентных расходов на 494252 тыс. рублей или на 35,21% в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Это произошло в основном за счет увеличения расходов по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты на 157197 тыс. рублей или на 52,74%, за счет увеличения расходов по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты на 355534 тыс. рублей или на 41,45%.
Удельный вес процентных расходов в общем объеме расходов в 2009 году составил 57,62%, он уменьшился на 1,97% пункта по сравнению с показателем 2007 года. Из них наибольший удельный вес имеют расходы по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты. Эта статья составляет 36,84% в общей сумме расходов в 2009 году. Удельный вес расходов по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, за 2009 год увеличился на 1,16% пункта и составил 13,82% от общей суммы расходов;
увеличения комиссионных расходов на 34 579 тыс. рублей или на 81,29% в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Удельный вес комиссионных расходов в общем объеме расходов в 2009 году составил 2,34%.
Таблица 2.1
Динамика доходов и расходов ОАО АКБ «Московский банк реконструкции и развития»
(с 01.01.2007 г. по 01.01.2010 г.)
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолют. изм-ие по сравнению с 2007 годом, тыс.руб. |
Относит. изм-ие по сравнению с 2007 годом, в процентах |
Абсолют. изм-ие по сравнению с2008 годом, тыс.руб. |
Относит. изм-ие по сравнению с 2008 годом, в процентах |
Значение, тыс.руб. |
Значение, тыс.руб. |
Значение, тыс.руб. | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-2 |
6=(3-2) /2*100% |
7=4-3 |
8=(4-3) /3*100% |
1. Процентные доходы |
1 356812 |
2 548344 |
3 524759 |
1 191532 |
87,82 |
976 415 |
38,32 |
2. Процентные расходы |
1054725 |
1403685 |
1 897937 |
348 960 |
33,09 |
494 252 |
35,21 |
3. Операционные доходы |
3483015 |
526 943 |
320 726 |
-2956072 |
-84,87 |
-206 217 |
-39,13 |
4.Операционные расходы |
3 837728 |
909 216 |
1 318692 |
-2928512 |
-76,31 |
409 476 |
45,04 |
5. Комиссионные доходы |
166516 |
280 885 |
445 411 |
114 369 |
68,68 |
164 526 |
58,57 |
6.Комиссионные расходы |
31184 |
42 536 |
77 115 |
11 352 |
36,40 |
34 579 |
81,29 |
7. Всего доходов |
5006343 |
3 356172 |
4 290896 |
-1650171 |
-32,96 |
934724 |
27,85 |
8.Всего расходов |
4923637 |
2355437 |
3 293744 |
-2568200 |
-52,16 |
938 307 |
39,84 |
На основании данных таблицы 2.1 построены несколько графиков,
показывающих динамику и темп роста доходов и расходов Банка.
Рисунок 1.1 Динамика процентных доходов и расходов
ОАО АКБ «Московский банк реконструкции и развития»
(с 1 января 2007 года по 1 января 2010 года)
Можно сделать вывод, что процентные доходы банка в 2009 году, в 2008 году, как и в 2007 году покрывают процентные расходы банка, а это является дополнительным фактором для увеличения прибыли банка.
Рисунок 1.2 Динамика операционных доходов и расходов
ОАОАКБ «Московский банк реконструкции и развития»
(с 1 января 2007 года по 1 января 2010 года)
Прирост процентных доходов за 2008 год составил 87,82%, а за 2009 год 38,32%. Их рост – тенденция положительная, если не принимать во внимание сокращение его темпов. Процентные расходы, в свою очередь, тоже растут, но имеют стабильно невысокий прирост в 33-35%.
На основании данных можно сделать вывод, что операционные доходы банка в 2009 г., 2008 г. и в 2007 году не покрывают операционных расходов банка, руководству банка следовало бы пересмотреть количество операционных расходов. Причин этому две: первая - сокращение операционных доходов на 84,87% за 2008 год и на 39,13% за 2009 год, и вторая причина – увеличение операционных расходов за 2009 год на 45,04%, несмотря на их падение на 76,31% в предыдущем, 2008 году.
Графически соотношение комиссионных доходов и расходов банка изображено на следующем рисунке на основании данных, представленных в таблице 2.1.
Рисунок 1.3 Динамика комиссионных доходов и расходов
ОАОАКБ «Московский банк реконструкции и развития»
(с 1 января 2007года по 1 января 2010 года)
На основании рисунка можно сделать вывод, что комиссионные доходы банка в 2009 г., 2008 г. и в 2007 году значительно покрывают комиссионные расходы банка. Прирост доходов за 2008 год составил 68,68%, за 2009 год – 58,57%. Комиссионные расходы выросли за 2008год на 36,40%, а за 2009 год на 81,29%. Несмотря на увеличение темпа роста комиссионных расходов, величина аналогичных доходов значительно превышает их, так что ситуация имеет стабильно позитивный характер.
Графически соотношение всех доходов и расходов банка можно представить следующим образом.
Рисунок 1.4 Динамика всех доходов и расходов
ОАОАКБ «Московский банк реконструкции и развития»
(с 1 января 2007 года по 1 января 2010 года)
На основании данного рисунка можно сделать вывод, что, несмотря на то, что операционные доходы не покрывают операционные расходы банка, все доходы банка покрывают все расходы банка. И можно сказать, что расходы от операционной деятельности покрываются либо за счет доходов от процентной деятельности, либо за счет комиссионных доходов. Размер доходов и расходов банка за 2008 год сократился на 32,96% и 52,16% соответственно. За 2009 год ситуация изменилась, показатели, наоборот, увеличились. Прирост доходов составил 27,85%, а расходов – 39,84%.