Задача 3

Выручка от реализации в ООО «Пассив» составила 200 тыс руб. Затраты на производство и реализацию продукции 150 тыс руб. Прибыль от реализации имущества 30 тысруб. Дивиденды от деятельности российской организации составили 50 тысруб.

Доли в уставном капитале распределены между участниками следующим образом:

К.Б. Яковлев - 20%;

А.Н. Сомов - 50%;

А.А. Ломакин - 30%.

Согласно уставу «Пассива», прибыль организации распределяется пропорционально вкладам участников.

Определить

Сумму чистой прибыли, порядок ее распределения между участниками.

Методические указания

Чистая прибыль, предназначенная для выплаты доходов участникам (учредителям) и распределяется в порядке, предусмотренном уставом организации. Как правило, прибыль делится пропорционально долям участников в уставном капитале.

Ставка налога на доход, полученный в виде дивидендов от российских организаций – 9%.

Общества с ограниченной ответственностью не выплачивают дивиденды, а распределяют полученную прибыль среди участников (учредителей).

Задача 4

Для выполнения НИОКР создано полное товарищество, участниками которого явились два индивидуальных предпринимателя, имеющих равные доли в складочном капитале. Стоимость работ по договору с заказчиками составила 400 тысруб. Затраты на проведение работ составили 300 тысруб.

Определить

Величину чистой прибыли и порядок ее распределения между членами полного товарищества, созданного на определенный срок.

Задача 5

Общество с ограниченной ответственностью «Предприниматель» имеет основные средства для выполнения строительных работ, расположенные по месту нахождения организации.

Стоимость объекта основных средств по состоянию на 1 января текущего составляет 100 тыс. руб. Норма амортизации – 12 % в год.

Определить

Налоговую базу в каждом квартале текущего года и за год; налог на имущество за текущий год.

Методические указания

1. Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период – год.

2. Амортизация начисляется линейным способом – равномерно и непрерывно каждый месяц.

3. Налог на имущество установлен на уровне налоговой ставки, обозначенной в НК РФ.

4. Налоговой базой (НБ) при расчете налога на имущество является среднегодовая стоимость имущества по остаточной стоимости.

5. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число месяца, следующего на налоговым периодом, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (ст. 376 НК).

Порядок выполнения задания

На первом этапе заполняется табл. 5.2. Налоговая база рассчитывается только в отчетные периоды (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период – год.

Таблица 5.2. - Расчет остаточной стоимости и налоговой базы

Месяц года	Остаточная стоимость на начало каждого месяца, тысруб.	Налоговая база, тысруб.
Январь	100
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Январь следующего за текущим годом

На втором этапе заполняется табл. 5.3.

Значения налоговой базы переносятся из табл. 5.3.

Расчет налога осуществляется, исходя из налоговой базы (НБ) и налоговой ставки. Расчет налога в отчетных периодах – первый квартал, полугодие и 9 месяцев осуществляется как среднеквартальное значение.

Таблица 5.3. - Расчет суммы налога на имущество

Отчетный, налоговый периоды	Налоговая база, тысруб.	Расчет налога	Сумма налога, руб.
Первый квартал
Полугодие
Девять месяцев
Год

По результатам расчетов сделать вывод.