2.2. Основи планування собівартості продукції на Добротвірській тес.

Планування собівартості продукції відображається в кошторисі витрат на виробництво електро- і теплоенергії (додаток 5).

Кошторис запланованих витрат складається з таких основних розділів:

1. паливо на технологічні цілі;

2. послуги виробничого характеру;

3. сировина і допоміжні матеріали;

4. витрати на оплату праці;

5. відрахування на соціальні заходи;

6. амортизація;

7. інші витрати.

На енергооб’єкті розроблена нормативна база для розрахунку норм основних питомих витрат палива на виробництво. Розробка нормативної бази проводиться на основі функціональних випробувань устаткування, теплових, енергетичних характеристик, паспортних даних і проектних розрахунків, кращих досягнутих результатів експлуатації устаткування. Нормативна база відображає ті показники, що можуть бути реально досягнуті технічно справним устаткуванням в оптимальному режимі роботи.

Аналіз питомих витрат палива показано в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

	Питома витрата умовного палива на відпущену:
	електроенергію, г/кВт.год.			теплоенергію, кг/Гкал
	2009 р.		2008 р. факт	2009 р.		2008 р. факт
	норм	факт		норм	факт
І квартал	426,5	426,5	424,5	195,6	195,6	163,4
ІІ квартал	427,3	427,3	431,1	225,6	225,6	144,4
ІІІ квартал	407,9	407,9	428,1	197,8	197,8	207,7
ІV квартал	411,1	411,1	424,2	134,5	134,5	194,8
Рік	417,3	417,3	427,1	176,1	176,1	177,0

З наведеної таблиці бачимо, що питомі витрати палива в межах норми, а в порівнянні з 2008 роком зменшилися по підприємству на 9,8 гр/кВт год.

Основні причини зменшення питомих витрат палива:

• збільшення величини середнього навантаження з 118,2 до 118,7 мВт (0,17 гр/кВт год.);

• зниження зольності вугілля з 26,5% до 25,4% (0,44 гр/кВт год.);

• зниження вологості вугілля з 8,24% до 7,1% (0,4 гр/кВт год.);

• знаження температури вихідних газів.

У собівартості продукції, паливо на технологічні цілі складає 75,2%. Частка вугілля у структурі палива – 99%, мазуту – 0,6%, газу – 0.4%.

Оцінка паливної складової за 2008-2009 рр. подана в таблиці 2.7

Таблиця 2.7

Паливна складова у собівартості продукції

Місяці	Паливна складова
	електроенергії , коп/кВт год.		теплоенергії , грн/Гкал.
	2008 р.	2009 р.	2008 р.	2009 р.
січень	18,75	31,25	80,32	172,18
лютий	19,25	32,24	84,59	172,74
березень	19,69	30,56	89,76	168,49
квітень	21,31	30,91	110,37	353,45
травень	22,69	31,14	111,11	360,88
червень	25,35	29,73	68,97	298,90
липень	24,95	29,14	135,42	248,54
серпень	24,43	28,66	276,02	276,64
вересень	28,26	28,29	321,70	225,64
жовтень	29,22	28,22	213,39	125,52
листопад	30,52	28,89	163,69	106,13
грудень	30,86	28,80	168,49	99,50
рік	24,74	29,55	128,24	157,95

З наведеної таблиці бачимо ріст паливної складової собівартості з 24,74 коп/кВт год. у 2008 р., до 29,55 коп/кВт год. у 2009 р., і теплової енергії відповідно: з 128,24 грн/ Гкал. – до 157,95 грн/Гкал.

Збільшення паливної складової собівартості виробництва енергії електростанції відбулось за рахунок збільшення ціни палива проти минулого року :

• ціна газу у порівнянні з минулим роком збільшилася з 1048,90 грн/т.у.п. до 1859,91 грн/т.у.п. – на 811,01 грн./т.у.п.;

• ціна мазуту збільшилася з 1299,53 грн./т.у.п до 1816,21 грн./т.у.п. - на 516,68 грн./т.у.п.;

• ціна вугілля збільшилася з 566,75 грн./т.у.п. до 696,74 грн./т.у.п. - на 129,99 грн./т.у.п.

Підприємство зацікавлене у зниженні питомих витрат палива на виробництво електроенергії, оскільки воно безпосередньо впливає на зниження собівартості продукції.

Відділ матеріально-технічного забезпечення проводить роботу по вивченню ринку та вибирає постачальників матеріально-технічних ресурсів, з кожним з яких укладається договір на поставку певного виду матеріальних ресурсів.

Матеріально-технічне забезпечення цехів Добротвірської ТЕС здійснюється на основі централізованої системи постачання.

На основі плану (додаток 6), в якому відображається потреба цехів в тих чи інших матеріалах, проводиться погашення цієї потреби на певну дату.

В кінці місяця підбивається підсумок по кожному виду матеріальних ресурсів на предмет погашення їх планової кількості.

Для оцінки використання ресурсів на Добротвірській ТЕС використовують показники питомих витрат палива та матеріаломісткості.

Матеріаломісткість визначається відношенням суми матеріальних витрат до вартості виробленої продукціїі і показує скільки матеріальних витрат припадає на кожну гривню випущеної продукції.

Оцінку показників матеріаломісткості електроенергії Добротвірської ТЕС приведено в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8

Оцінка показників матеріаломісткості за 2008-2009 рр.

Показники	2008 р.				2009 р.
	план	факт	відхилення		план	факт	відхилення
			+/-	%			+/-	%
Обсяг виробництва прод., тис. грн.	635065	650519	15459	2,43	557785	587364	29579	5,30
Матеріальні витрати, тис. грн.	18816	19948	1132	6,00	21846	16457	-5389	2,47
Матеріаломісткість	0,03	0,03	-	-	0,04	0,03	-0,01	0,25

Матеріаломісткість у 2008 році не змінювалась, а у 2009 році дещо знизилась у порівнянні з планом.

До інших витрат, що входять до собівартості продукції і враховуються при плануванні виробничої програми, є плата за екологію , інші обов’язкові платежі, пов’язані з господарською діяльністю, охороною праці, технікою безпеки, навчанням персоналу, комп’ютерним обслуговуванням.

Основне завдання при плануванні виробництва, це – збільшення виробництва продукції і зменшення її собівартості.

Таблиця 2.9

Аналіз собівартості електроенергії в порівнянні з доведеним тарифом

Показник	Одиниці виміру	2007р.	2008р.	2009р.
Собівартість 1 кВт год.	коп./кВт год.	23,42	32,87	39,75
тариф на електроенергію	-‘’-	26,26	35,88	38,461
Прибуток,збиток(+,-)	тис. грн.	+48989	+53717	-20405

З наведеної таблиці бачимо, що прибутковість підприємства залежить від собівартості продукції і доведеного тарифу. У 2009 році доведений тариф був занижений і в результаті підприємство отримало збиток від реалізації електроенергії – 20405 тис. грн.