- •Тема 1. Сущность планирования на предприятии
- •1 Роль и место планирования на предприятии
- •3. Предмет планирования
- •4. Планирование производственных фондов.
- •Тема 2. Система планов на предприятии и их взаимосвязь
- •1. Сущность стратегического планирования. Этапы стратегического планирования
- •2. Структура тактического плана.
- •4. Бизнес-план. Методика составления.
- •Для предпринимателей
- •Титульный лист.
- •Описание проекта (резюме).
- •3. Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции (существо предлагаемого проекта).
- •Анализ рынка и основных конкурентов
- •Производственный план.
- •План маркетинговой деятельности
- •Организационный план
- •Оценка риска и страхование.
- •Финансовый план.
- •Тема 3. Планирование производственной программы (план производства и реализации продукции)
- •Структура и показатели производственной программы
- •2. Планирование производственной мощности
- •Методика расчета производственной мощности
- •Тема 4. Планирование издержек (затрат, себестоимости продукции)
- •Издержки (затраты) производства
- •2. Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции
- •Состав статей калькуляции.
- •Расчет сметы затрат на производство
- •Тема 5. Распределение издержек по видам продукции (целевым затратам)
- •Тема 6. Организация бюджетирования на предприятии.
- •1. Финансовый бюджет (основные бюджеты)
- •2. Оперативный бюджет (детализирует бюджет доходов и расходов)
- •Вспомогательный бюджет
- •Бюджет доходов и расходов (годовой)
- •Балансовый план
- •Формирование (диагностика) финансовой структуры предприятия
- •Тема 7. Система планирования в компонентах изделий mrp
- •Экзаменационные вопросы по курсу
- •Рекомендации по выполнению курсовой работы
- •4.1. Требования к содержанию и структуре курсовой работы
- •4.2. Правила оформления текста
1. Финансовый бюджет (основные бюджеты)
1.1. бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках)
1.2. бюджет движения денежных средств
1.3. прогнозный (расчетный) баланс (балансовый план)
2. Оперативный бюджет (детализирует бюджет доходов и расходов)
2.1. бюджет продаж
2.2. бюджет запасов готовой продукции
2.3. бюджет производства
2.4. бюджет прямых материальных затрат (бюджет закупок основных материалов)
2.5. бюджет прямых затрат на оплату труда
2.6. бюджет прямых производственных затрат
2.7. бюджет общепроизводственных расходов (цеховых)
2.8.бюджет управленческих расходов (общезаводских)
2.9. бюджет коммерческих расходов
-
Вспомогательный бюджет
3.1. план капитальных (первоначальных) затрат
3.2. кредитный план (привлечения инвестиций)
3.3. бюджет технической реконструкции производства
Пример финансового бюджета.
Бюджет доходов и расходов (годовой)
Доходы и расходы |
|
Поступления от продаж |
1 024 000 |
Минус переменные расходы |
|
производственные |
(729600) |
Переменные торговые и административные расходы |
(51200) |
Маржинальная прибыль |
243200 |
Минус постоянные расходы |
|
Накладные расходы (цеховые и заводские) |
(48000) |
Торговые и административные расходы |
(36400) |
Операционная прибыль |
158800 |
Минус оплата процентов |
(2250) |
Прибыль до налогообложения |
156550 |
Минус налог на прибыль |
(37572) |
Чистая прибыль |
118978 |
Бюджет движения денежных средств
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Остаток денежных средств на начало года |
20000 |
13808 |
7208 |
9648 |
20000 |
Плюс приход Погашение дебиторской задолженности |
198200 |
228480 |
264320 |
259840 |
950840 |
Итого |
218200 |
242288 |
271528 |
269488 |
970840 |
Минус расход Материалы Труд Накладные расходы Торговые и административные расходы Закупка оборудования Налог на прибыль |
23192 79000 68700
25500
8000 |
36480 72000 63100
19900 88600 |
38880 89000 76700
22300 |
40904 82000 71100
19900 |
139456 322000 279600
87600 88600 8000 |
Итого |
204392 |
280080 |
226880 |
213904 |
925256 |
Кассовые излишки (дефицит) |
13808 |
(37792) |
44648 |
55584 |
45584 |
Финансирование |
|
|
|
|
|
Заемные средства Погашение Проценты |
|
45000 |
(35000)
|
(10000) (2250) |
45000 (45000) (2250) |
Итого |
|
45000 |
(35000) |
(12250) |
(2250) |
Остаток денежных средств на конец года |
13808 |
7208 |
8948 |
43334 |
43334 |