1. Внутренний;

2. Внешний.

По абсолютной величине государственного долга невозможно определить его бремя для экономики. Для этого используется показатель отношения величины государственного долга к величине национального дохода или ВВП, т.е. d = D/Y.

Опасность большого государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться. Подобное невозможно.

Серьезные проблемы и негативные последствия большого государственного долга, заключаются в следующем:

• Снижается эффективность экономики, поскольку отвлекаются средства из производственного сектора экономики, как на обслуживание долга, так и на выплату самой суммы долга;

• Перераспределяется доход от частного сектора к государственному;

• Усиливается неравенство в доходах;

• Рефинансирование долга ведет к росту ставки процента, что вызывает вытеснение инвестиций в краткосрочном периоде, что в долгосрочном периоде может привести к сокращению запаса капитала и сокращению производственного потенциала страны;

• Необходимость выплаты процентов по долгу может потребовать повышения налогов, что приведет к подрыву действия экономических стимулов;

• Создается угроза высокой инфляции в долгосрочном периоде;

• Возлагает бремя выплаты долга на будущие поколения, что может привести к снижению уровня их благосостояния;

• Выплата процентов или основной суммы долга иностранцам вызывают перевод определенной части ВВП за рубеж.

Может появиться угроза долгового и валютного кризиса.

4. Принципы налогообложения. Виды налогов

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовле­творения общественных потребностей.

Налоги в экономике выполняют следующие функции:

- фискальную;

-регулирую­щую;

- социальную.

Фискальная функция обеспечивает получение средств в государственный бюджет, внебюджетные фонды.

Регулирующая функция заключается в том, что через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот можно влиять на процесс воспроизводства.

Социальная функция позволяет государству сглаживать диф­ференциацию доходов в обществе путем введения прогрессивно­го налогообложения.

Закрепленная законодательно совокупность налогов, плате­жей, принципов их построения и способов взимания образует налоговую систему.

В основе построения налоговой системы ле­жат следующие принципы:

• всеобщность — охват налогами всех юридических и физи­ческих лиц, располагающих доходами, имуществом;

• обязательность — юридические и физические лица, обла­гаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго установленные сроки, нарушение сроков или уклонение от уплаты карается за­ коном;

• равнонапряженность — взимание налогов по единым став­кам независимо от субъекта обложения;

• однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза;

• стабильность — ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться;

• простота и доступность для восприятия;

• гибкость — налоговая система должна стимулировать раз­витие приоритетных отраслей экономики;

• справедливость.

Налоговая система содержит следующие элементы: субъект, носитель, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговые платежи, налоговая база, налого­вое бремя.

Субъект налога (налогоплательщик) — юридическое или фи­зическое лицо, на которое законодательством возложено обяза­тельство платить налог.

Носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог. Плательщик и носитель могут быть разными лицами.

Объект налога — доход или имущество, на которое начисляет­ся налог.

Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т.д.).

Единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т.д.)

Налоговая ставка — величина налога с единицы обложе­ния.

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (напри­мер, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т.д.

Налоговые платежи — виды и группы налогов.

Налоговая база — сумма, с которой взима­ется налог.

Налоговое бремя — величина налоговой суммы.