- •Часть I
- •Введение
- •Задание 1 Тест
- •Задание 2
- •Перечень хозяйственных средств
- •Группировка хозяйственных средств по составу
- •Группировка хозяйственных средств по источникам их образования
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Перечень фактов хозяйственной деятельности
- •Занятие 2. Тема «Бухгалтерский баланс».
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_г.
- •Занятие 4. Тема «Документация и инвентаризация».
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •Данные из предыдущей инвентаризационной описи № 1 товарно-материальных ценностей на 01.10.200_г.
- •Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации
- •Выписка из акта инвентаризационной комиссии
- •Задание 7
- •Задание 2
- •Кассовая книга
- •Машинограмма – оборотная ведомость
- •Задание 4
- •Справка об остатках по синтетическим счетам
- •Хозяйственные операции
- •Задание 5
- •Занятие 6
- •Задание 1 Тест
- •Задание 2
- •Перечень основных средств машиностроительного завода
- •Задание 3
- •Хозяйственные операции
- •Задание 4
- •Список рекомендуемой литературы по курсу
Задание 6
1) По данным табл.10-11 заполните табл. 12, 13.
Таблица 10
Данные из предыдущей инвентаризационной описи № 1 товарно-материальных ценностей на 01.10.200_г.
№ п/п |
Наименование товарно-материальных ценностей |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Фактическое наличие |
|
кол-во |
сумма, руб. |
||||
1. |
Шпилька |
шт. |
2,5 |
58 |
145 |
2. |
Штырь подъемный |
шт. |
8,5 |
53 |
450,5 |
3. |
Болт |
шт. |
0,17 |
50 |
8,5 |
4. |
Втулка |
шт. |
0,541 |
31 |
16,74 |
5. |
Заклепки |
кг |
0,67 |
1 |
0,67 |
6. |
Пружина |
шт. |
1,08 |
42 |
45,36 |
7. |
Нитки бобинные |
шт. |
1,6 |
3 |
4,8 |
8. |
Лист медный |
кг |
13,5 |
15 |
202,5 |
Таблица 11
Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации
№ п/п |
Наименование товарно-материальных ценностей |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Фактическое наличие |
|
кол-во |
сумма, руб. |
||||
1. |
Шпилька |
шт. |
2,5 |
57 |
142,5 |
2. |
Штырь подъемный |
шт. |
8,5 |
63 |
535,5 |
3. |
Болт |
шт. |
0,17 |
50 |
8,5 |
Продолжение табл. 11 |
|||||
4. |
Втулка |
шт. |
0,54 |
31 |
16,74 |
5. |
Заклепки |
кг |
0,67 |
1 |
0,67 |
6. |
Пружина |
шт. |
1,08 |
35 |
37,8 |
7. |
Нитки бобинные |
шт. |
1,6 |
3 |
4,8 |
8. |
Лист медный |
кг |
13,5 |
15 |
202,5 |
Таблица 12
Инвентаризационная ведомость
Наименование материальных ценностей |
Единицы измерения |
Цена, руб. |
Учетные данные |
Фактически |
Результат |
|||||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
излишки |
недостачи |
|||||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Таблица 13
Выписка из акта инвентаризационной комиссии
Наименование материальных ценностей |
Единицы измерения |
Недостачи |
Виновник |
|
количество |
сумма, руб. |
-
Выявленные инвентаризационные отклонения спишите, отразив на счетах бухгалтерского учета.
Задание 7
-
По данным табл.14-15 составьте: журнал регистрации хозяйственных операций (табл.15); оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь (табл. 16), баланс на 01.02.200_г.
ООО «Донмонтаж» выполняет работы по монтажу оборудования. По состоянию на 1 января 200_г. имеет следующие остатки на счетах (табл.14)
Таблица 14
Остатки на счетах на 01.01.200_г.
№ счета |
Наименование счета |
Остаток, тыс. руб. |
01 |
Основные средства |
100,00 |
02 |
Износ основных средств |
20,00 |
10 |
Материалы |
10,00 |
51 |
Расчетный счет |
50,00 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
22,00 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
71,00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
17,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
40,00 |
80 |
Уставный капитал |
9,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
25,00 |
-
Определите недостающие суммы и корреспондирующие счета по совершенным хозяйственным операциям, запишите их в табл.15.
Таблица 15
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200_г.
№ п/п |
Первичный документ и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс. руб. |
|||
Д-т |
К-т |
|||||
1. |
Лимитно-заборная карта № 1 от 08.01.200_г. Отпущены материалы в производство |
|
|
13 |
||
2. |
Выписка из расчетного счета от 09.01.200_г. Поступило на расчетный счет от ООО «Машиностроитель» |
|
|
24 |
||
3. |
Выписка из расчетного счета от 09.01.200_г. Перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение за прошлый месяц |
|
|
17 |
||
4. |
Выписка из расчетного счета от 9.01.200_г. Перечислен НДФЛ за прошлый месяц |
|
|
16 |
||
Продолжение табл. 15 |
||||||
5. |
Выписка из расчетного счета от 12.01.200_г. Приходный кассовый ордер № 1 от 12.01.200_г. Получено в кассу на выдачу заработной платы за прошлый месяц |
|
|
40
|
||
6. |
Расчетно-платежные ведомости за декабрь № 1,2,13 Выдана заработная плата за прошлый месяц |
|
|
40 |
||
7. |
Акт выполненных работ счет-фактура № 26 от декабря Выставлено требование заказчику ОАО «Донпрессмаш» за выполненные работы по монтажу:
|
|
|
? 80 ? |
||
8. |
Справка бухгалтера Отражена задолженность по НДС перед бюджетом |
|
|
? |
||
9. |
Выписка из расчетного счета от 19.01.200_г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Донпрессмонтаж» |
|
|
? |
||
10. |
Лимитно-заборная карта за январь 200_г. Списаны материалы на основное производство |
|
|
6
|
||
11. |
Расчетно-платежная ведомость №1 - начислена заработная плата за январь 200_г. - начислен НДФЛ - начислен ЕСН всего в том числе: - отчисления в ФСС 3,2% - отчисления в ПФ 20% - отчисления в ФОМС 2,8% |
|
|
45
5
|
||
12. |
Расчет амортизации Основных средств Начислена амортизация |
|
|
2
|
||
Окончание табл. 15 |
||||||
13. |
Накопительная ведомость по отгрузке Списаны затраты по реализованным работам |
|
|
? |
||
14. |
Справка бухгалтера Исчислен финансовый результат от продаж |
|
|
? |
Таблица 16
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 200_г.
Номер счета |
Название счета |
Остатки на 01.01.200_г. |
Обороты за январь |
Остатки на 01.02.200_г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Занятие 5.
Тема «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций».
Вопросы
1. Учет денежных средств в кассе.
2. Безналичные формы расчетов.
3. Учет денежных средств на расчетном и других счетах в банке.
4. Особенности учета операций по движению денежных средств в иностранной валюте.
5. Учет расчетов с подотчетными лицами.
6. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.
7. Учет кредитов банков и займов.
Задание 1
Тест
-
Продажа продукции за наличный расчет отражается бухгалтерской записью:
а) Д-т сч.51 «Расчетные счета»
К-т сч.90 «Продажи»;
б) Д-т сч.50 «Касса»
К-т сч.90 «Продажи»;
в) Д-т сч.50 «Касса»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
г) Д-т сч.50 «Касса»
К-т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
-
Записи на синтетическом счете 50 «Касса» осуществляются на основе:
а) приходных и расходных кассовых ордеров;
б) кассовой книги;
в) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним первичных документов;
г) первичных документов по поступлению и расходованию денег.
-
Бухгалтерская запись
Д-т сч.20 «Основное производство»
К-т сч.51 «Расчетный счет» означает:
а) оплату счетов поставщиков за поступившие от них материалы;
б) погашение кредиторской задолженности;
в) уплату процентов банку;
г) оплату расходов по изготовлению продукции.
-
Запись по синтетическому счету 51 «Расчетный счет» осуществляется на основании следующих первичных документов и регистров:
а) платежных поручений, счетов;
б) выписок из расчетного счета;
в) выписок из расчетного счета с приложением к ним первичных документов;
г) справок бухгалтерии.
-
Бухгалтерская запись
Д-т сч.66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
К-т сч. 51 «Расчетные счета» означает:
а) поступление займов от других предприятий;
б) получение краткосрочного займа от других предприятий;
в) оплату купленных акций;
г) возврат кредита банку.
-
Бухгалтерская запись
Д-т сч.51 «Расчетный счет»
К-т сч.62 «Расчеты по авансам полученным» означает:
а) зачет ранее полученного аванса у поставщика;
б) получение аванса от покупателя;
в) зачет поставщиком ранее полученного аванса от покупателя;
г) поступление средств от получателя в окончательный расчет.
-
Бухгалтерская запись
Д-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
К-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами» означает:
а) отражение недостачи материальных ценностей у подотчетного лица;
б) списание недостачи материалов;
в) отражение выданной подотчетному лицу и невозвращенной в срок суммы аванса;
г) списание сумм невозвращенного аванса.
-
Хозяйственная операция: «Удержана у подотчетного лица ранее выданная и не возвращенная в срок сумма аванса» отражается записью по:
а) Д-т сч.50 «Касса»
К-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
б) Д-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами
К-т сч.50 «Касса»;
в) Д-т сч.68 «Расчеты с бюджетом»
К-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами;
г) Д-т сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К-т сч.73 «Расчеты с персоналом по возмещению ущерба»
-
При отражении задолженности за проданные основные средства делается бухгалтерская запись:
а) Д-т сч.01 «Основные средства
К-т сч.58 «Финансовые вложения»;
б) Д-т сч.58 «Финансовые вложения»
К-т сч.51 «Расчетные счета»;
в) Д-т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»;
г) Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»
К-т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
-
При уплате процентов по просроченным долгосрочным кредитам составляется бухгалтерская запись:
а) Д-т сч.08 «Вложения во внеоборотные активы»
К-т сч.51 «Расчетные счета»;
б) Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»
К-т сч.51 «Расчетные счета»;
в) Д-т сч.26 «Общехозяйственные расходы»
К-т сч.51 «Расчетные счета».
-
Проценты по просроченным долгосрочным кредитам погашаются за счет:
а) операционных расходов;
б) чистой прибыли;
в) внереализационных расходов;
г) себестоимости продукции.