- •1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
- •1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период
- •1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов
- •1.6. Государственная налоговая служба рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •2. Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля.
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Плательщики
- •2.1.2. Объект налогообложения
- •2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.1.4. Налоговая база и особенности ее определения, налоговый период и налоговые ставки
- •2.1.5. Порядок исчисления налога
- •2.1.6. Налоговые вычеты
- •2.1.7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •2.1.8. Порядок и сроки уплаты
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Налогоплательщики
- •2.2.2. Объект налогообложения
- •2.2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.2.4. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •2.2.5. Налоговые вычеты
- •2.2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты акциза.
- •2.3. Налог с продаж
- •2.3.1. Плательщики
- •2.3.2. Объект налогообложения
- •2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля:
- •3.1. Единый социальный налог
- •3.1. Налогоплательщики
- •3.2. Объект налогообложения
- •3.3. Налоговая база
- •3.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.5. Налоговые льготы
- •3.6. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.7. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
- •3.8. Вопросы для самоконтроля
- •4. Налог на прибыль организаций
- •4.12. Вопросы для самоконтроля.
- •4.1. Налогоплательщики
- •4.2. Объект налогообложения
- •4.3. Порядок определения доходов
- •4.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •4.5. Порядок определения расходов
- •4.6. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.7. Налоговая база и порядок ее определения. Убытки
- •4.8. Налоговые ставки
- •4.9. Налоговый период
- •4.10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •4.11. Сроки и порядок уплаты.
- •4.12. Вопросы для самоконтроля
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •5.1. Налогоплательщики. Понятие дохода
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период
- •5.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.4. Налоговые вычеты
- •5.4.1. Стандартные налоговые вычеты
- •5.4.2. Социальные налоговые вычеты
- •5.4.3. Имущественные налоговые вычеты
- •5.4.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •5.5. Налоговые ставки
- •5.6. Порядок исчисления налога налоговыми агентами
- •5.7. Налоговая декларация
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •6. Перевод предприятий на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Единый налог на вмененный доход
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •6.1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.1. Общие положения об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.2 Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.3. Порядок перевода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.4. Объект налогообложения
- •6.1.5. Ставки налога и годовой стоимости патента
- •6.1.6. Порядок уплаты единого налога и годовой стоимости патента
- •6.2. Единый налог на вмененный доход
- •6.2.1. Общие положения о едином налоге на вмененный доход.
- •6.2.2. Плательщики налога. Сферы деятельности для которых устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход на территории Иркутской области
- •6.2.3. Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета налога.
- •6.2.4. Налоговая декларация (расчет). Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
- •6.2.5 Порядок и сроки уплаты налога.
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.Налог на имущество предприятий. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды. Плата за землю.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.5. Налоговые ставки
- •7.1.6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.2. Налог на пользователей автомобильных дорог
- •7.2.1. Плательщики
- •7.2.2. Объект налогообложения
- •7.2.3. Ставки налога
- •7.2.4. Льготы по налогу
- •7.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.3.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •7.4. Плата за землю
- •7.4.1. Общие положения
- •7.4.2. Плательщики земельного налога и арендной платы
- •7.4.3. Объект обложения земельным налогом и взимания арендной платы
- •7.4.4. Льготы по уплате земельного налога
- •7.4.5 Ставки земельного налога.
- •7.4.6. Порядок установления и взимания земельного налога и арендной платы.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •Издается в авторской редакции
- •664015, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Министерство образования Российской Федерации
Байкальский государственный университет экономики и права
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Курс лекций
для студентов специальности 061500 Маркетинг
Издательство БГУЭП,
2003
Печатается по решению редакционно-издательского совета
Байкальского государственного университета экономики и права
Составитель канд. экон. наук, доц. В. А. Сергеев
(кафедра маркетинга)
Налоговая система: Курс лекций для студентов специальности 061500 Маркетинг/ Сост. В. А. Сергеев. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. – 67 с.
Регистрационный номер NEL-2003-C64 © Издательство БГУЭП, 2003
Электронная версия:
I:\Study\ Налоговая система:
Курс лекций для студентов
специальности 061500 Маркетинг\
Кафедра маркетинга
1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом РФ;
1.2. Права и обязанности налогоплательщиков;
1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период.
1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение;
1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов;
1.6. Государственная налоговая служба РФ;
1.7. Вопросы для самоконтроля.
1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним Федеральных законов о налогах и сборах.
Налоговый кодекс устанавливает:
1) виды налогов и сборов, взимаемы в Российской Федерации;
2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
3) принципы установления, введение в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;
4) права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
5) формы и методы налогового контроля;
6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;
7) порядок обжалования актов налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц.
1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики имеют право:
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков и полномочиях налоговых органов;
2) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований;
4) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне удержанных налогов, пени, штрафов;
5) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через представителя;
6) представлять налоговым органам пояснение по исчислению и уплате налогов;
7) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
8) получать копии акта проверки, решения налоговых органов, налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
9) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
10) требовать соблюдения налоговой тайны.
Налогоплательщики имеют также и иные права, установленные Налоговым кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.
Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) вставать на учет в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов(расходов) и объектов налогообложения;
4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом " О бухгалтерском учете";
5) представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов ;
6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
7) представлять налоговому органу необходимую информацию и документы;
8) в течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, документов подтверждающих полученные доходы, произведенные расходы и уплаченные налоги;
Кроме того налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган:
1) об открытии или закрытии счетов (в 10-дневный срок);
2)обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (не позднее 1 месяца);
3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (не позднее 1 месяца);
4) об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации (не позднее 3-х дней);
5) об изменении своего места нахождения или места жительства ( не позднее 10 дней).
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.