- •Раздел 1. Основы бухгалтерского учёта (то, чему учат на курсах)
- •Часть 1. Ликбез по бухучету, обязательный минимум
- •Часть 2. Оптимизация налогообложения
- •1. Место регистрации
- •2. Организационно-правовая форма
- •3. Состав учредителей
- •4. Формирование уставного капитала
- •5. Учетная политика
- •6. Замена отношений
- •7. Разделение отношений
- •8. Отсрочка налогов
- •9. Прямое сокращение объекта налогообложения
- •10. «Поганка», «индеец», «фирма-однодневка»
- •11. «Параллельная» деятельность
- •12. «Давальческая» переработка
- •13. Договор комиссии
- •14. Оффшоры
- •Раздел 2. Углубленный курс бухучета, налогообложения, управленческого учета
- •Часть 1. Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии
- •1. Предмет трудового договора (контракта)
- •7. Иные условия трудового договора (контракта)
- •1С: бухгалтерия 7.7
- •1С: торговля и склад
- •1С: зарплата и кадры
- •1С: предприниматель
- •Часть 2. Налогообложение
- •2.7.1 Статус малого предприятия
- •3.1.1 Основания возникновения прав и обязанностей
- •3.1.2 Сделки
- •Глава 9 Гражданского кодекса рф определяет понятие, виды и формы сделок.
- •3.1.3 Классификация сделок
- •3.1.4 Цели хозяйствования, как основания классификации сделок
- •3.2.1 Содержание процесса производства
- •Глава 28 Гражданского кодекса рф определяет порядок заключения договора.
- •1) Земельный налог (гл. 31 нк рф);
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •1. Место проведения
- •Часть 3. Оптимизация налогообложения
- •1. Метод признания дохода в целях налогообложения.
- •Глава 25 нк рф дает возможность применения одного из двух методов признания доходов в целях налогообложения – кассовый и по начислению.
- •2. Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды
- •3. Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу
- •4. Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу
- •5. Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средств
- •6. Создание резерва по сомнительным долгам
- •7. Работа с просроченной дебиторской задолженностью
- •8. Безвозмездное получение (передача) имущества
- •1. Анализ участников договора.
- •2. Анализ вида договора.
- •3. Анализ даты совершения операции по договору.
- •4. Анализ порядка определения и формирования цены и условий договора.
- •5. Меры ответственности по договору.
- •1) Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков.
- •Часть 4. Постановка управленческого учета
- •1. Экономические элементы (однородные виды затрат)
- •2. Статьи затрат
- •3. Связь с другими объектами учета
- •4. Степень зависимости величины затрат от уровня деловой активности
- •5. Степень регулируемости величин затрат
- •2. Какие категории иностранных граждан и лиц без гражданства вправе не предоставлять миграционную карту в целях идентификации?
- •1. Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в доверенности? Каков срок действия доверенности?
- •3. Возможно ли распоряжение денежными средствами представителем по доверенности, не удостоверенной нотариально?
- •2. Необходимо ли запрашивать учредительный договор у клиентов – акционерных обществ?
- •3. Можно ли включать в карточку образцов подписей организации исполняющего обязанности главного бухгалтера (при отсутствии в организации главного бухгалтера)?
- •5. Какую дату должен иметь приказ о назначении на должность главного бухгалтера / о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителя при создании организации?
- •6. Какие документы необходимы при открытии счета крестьянскому (фермерскому) хозяйству?
- •1. Возможно ли внесение индивидуальных изменений в типовые формы договоров банковского вклада (банковского счета) на основании требований / пожеланий клиента?
- •2. Возможно ли расторжение договора банковского счета по заявлению клиента при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов?
- •3. Возможно ли расторжение договора банковского счета и закрытие счета по заявлению клиента в случае наличия Решения ифнс о приостановлении операций по данному счету?
- •69. Шевчук д., Шевчук в., Кредитование юридических лиц // Финансовая газета. Региональный выпуск, n 17, апрель 2004 г.
2.7.1 Статус малого предприятия
Прежде всего необходимо отметить, что действующим в настоящее время в Российской Федерации законодательством не предусмотрена такая организационно-правовая форма, как малое предприятие. Малое предприятие может быть и акционерным обществом, и ООО, и полным товариществом. Но оно не может в уставе определяться как малое предприятие. Указанное понятие применяется, как правило, для выделения из общего числа коммерческих предприятий тех, которым необходима (полагается) финансовая или иная поддержка государства, как представителям малого бизнеса.
В зависимости от численности работающего персонала предприятия подразделяются на мелкие, малые, средние и крупные. В отдельных странах для деления предприятий по количественным параметрам применяются и другие критерии: объем оборота, сумма прибыли (дохода), объем первоначального капитала, объем активов. В соответствии с Законом РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства» малыми предприятиями могут быть юридические лица (коммерческие организации) любой организационно-правовой формы (кооперативы, товарищества, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества закрытого типа, в том числе с чисто российским либо смешанным капиталом):
· в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25 процентов,
· предельный размер численности работников, занятых на основании гражданско-правовых договоров, за отчетный период установлен следующий:
· промышленность 100 человек
· строительство 100 человек
· транспорт 100 человек
· сельское хозяйство 60 человек
· научно-техническая сфера 60 человек
· оптовая торговля 50 человек
· розничная торговля и бытовое обслуживание населения 30 человек
· в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности 50 человек
Для вновь создаваемых малых предприятий следует, по-видимому, особо подчеркнуть порядок определения среднесписочной численности предприятия для отнесения данного предприятия к разряду малых и получения соответствующих льгот.
Во-первых, необходимо знать, что в среднесписочную численность включаются как состоящие в штате работники предприятия (в том числе работающие по совместительству), так и лица, не состоящие в штате (выполняющие работу по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера), включая лиц, работающих по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений малого предприятия.
Во-вторых, среднесписочная численность учитывается по предприятию нарастающим итогом с начала года, и только в случае ее не превышения против предельной величины предприятие может иметь соответствующие льготы как малое предприятие.
ПРИМЕР 1
За квартал среднесписочная численность работников предприятия составила 104 человека.
За I полугодие – 97 человек.
В данном случае предприятие, не имея право на льготы как малое в I квартале, по итогам года за полугодие приобрело, однако, право на такую льготу за весь период.
Таким образом, если на предприятии были соблюдены условия полного освобождения от налога на прибыль, то уплаченный за I квартал налог ему должны вернуть по итогам работы за I полугодие.
ПРИМЕР 2
За I квартал среднесписочная численность составила 97 человек.
За I полугодие она превысила 100 человек.
В этом случае предприятие, освобожденное от налога на прибыль по результатам работы I квартала, по итогам за I полугодие должно полностью рассчитаться с бюджетом за весь период с начала года.
В таком же порядке рассматриваются итоги работы предприятия и его расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за 9 месяцев и отчетный год.
Когда предприятие занимается только одним видом деятельности, то проблем не возникает. Но сегодня таких предприятий практически нет, и предприятия вынуждены заниматься различными видами деятельности. Как быть в этом случае?
В соответствии с действующим законодательством многопрофильные предприятия относятся к малым по численности работающих, соответствующих тому виду деятельности, который приносит наибольшую долю суммарной выручки от реализации продукции, работ и услуг.
После введения в действие Налогового кодекса всерьез говорить о льготах для предприятий малого бизнеса не приходится. Налоговый кодекс, не отменяя впрямую те законы и подзаконные акты, которые предоставляли такие льготы, определил их недействительность, как актов, не входящих в систему налогового законодательства.
Договорные отношения при проведении хозяйственной деятельности