3.2. Налоговый механизм и его элементы

Сущность, понятие налогового механизма. Внутреннее содержание налоговой политики. Элементы налогового механизма: планирование, регулирование, контроль. Налоговое планирование: текущее, оперативное, долгосрочное, стратегическое. Основные задачи налогового планирования. Принципы налогового регулирования: экономическая обоснованность, финансовая целесообразность, сбалансированность интересов. Способы и методы налогового регулирования: льготы и штрафные санкции, налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты. Средства осуществления налогового регулирования: налоговая ставка, налоговые льготы и др. Косвенные формы налогового механизма. Подходы к налоговому регулированию в экономически развитых странах. Налоговый контроль как элемент налогового механизма.

4. Налоговая система российской федерации

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) как основа функционирования налоговой системы РФ. Принципы и подходы, использованные при формировании НК РФ: определенность элементов налогообложения, понятность налогообложения, законность налогообложения, удобство налогообложения и др.

Структура нормативно-законодательной базы, регулирующей налоговые отношения. Направленность налоговых законов и их действие во времени. Основные положения, содержащиеся в части первой НК РФ: основы налоговых правоотношений, порядок возникновения

и исполнения налоговых обязанностей, налоговые льготы и основа­ния для их использования, формы и методы налогового контроля, налоговые нарушения, порядок обжалования действий налоговых органов, права и обязанности участников налоговых отношений. Основные положения, содержащиеся в части второй НК РФ: порядок расче­та и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных режимов налогообложения.

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов

Структура и основные функции налоговых органов. Межрегиональные инспекции ФНС России: цель создания, задачи, межрегио­нальные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Налого­вые службы на уровне субъектов Федерации (краев, областей): цель создания, задачи и функции. Права налоговых органов в соответ­ствии с НК РФ: выемка документов, осмотр помещений, взыскание налогов, привлечение экспертов и свидетелей и др. Обязанности на­логовых органов в соответствии с НК РФ: осуществление контроля за сбором налогов, соблюдение налоговой тайны, проведение разъяс­нительной работы, учет налогоплательщиков, возврат, зачет налогов и др. Таможенные органы в системе органов, осуществляющих кон­троль за сбором налогов их права и обязанности.

4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Категории юридических и физических лиц, относящиеся к на­логоплательщикам. Права налогоплательщиков в соответствии с НК РФ: получение информации о налогах и сборах, требование соблюде­ния налоговой тайны, использование налоговых льгот, присутствие при проведении налоговой проверки, получение разрешения на изменение сроков уплаты налогов и др. Обязанности налогоплатель­щиков в соответствии с НК РФ: уплата налогов, постановка на учет в налоговом органе, представление декларации, ведение учета дохо­дов и расходов, обеспечение в течение четырех лет сохранности до­кументов, сообщение об изменении места жительства и местонахож­дения и др. Налоговые агенты в системе налоговых отношений, их права и обязанности. Налоговый представитель в системе налоговых отношений. Порядок оформления доверенности на участие в налого­вых отношениях для юридических и физических лиц.