5.4. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы от ис­точников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки. Налоговая база. Особенности расчета налога с доходов, выданных нерезидентам РФ. Налоговые вычеты: сущность, понятие. Виды налоговых выче­тов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные налоговые вычеты: размеры и порядок получения. Со­циальные налоговые вычеты: виды, размеры и порядок получения. Имущественные налоговые вычеты: виды, размеры, требования к по­лучению. Профессиональные налоговые вычеты: размеры и норма­тивы, требования к получению. Налоговые агенты: особенности исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

5.5. Единый социальный налог (есн)

Сущность и предназначение ЕСН. Налогоплательщики. Расчет и уплата налога работодателями. Налоговые ставки, применяемые работодателями. Налоговый и отчетные периоды. Сроки и порядок уплаты налога работодателями. Уменьшение суммы налога на расхо­ды, произведенные за счет ФСС. Налоговый вычет по ЕСН. Тарифы страховых взносов в ПФР: для работодателей-организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, занятых в произ­водстве сельскохозяйственной продукции родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера. Суммы, не облагаемые ЕСН, и налоговые льготы. Определение и уплата ЕСН индивиду­альными предпринимателями. Ставки ЕСН, применяемые к доходам индивидуальных предпринимателей. Исчисление и уплата ЕСН ад­вокатами. Налоговые ставки, применяемые к гонорарам адвокатов. Сроки и порядок уплаты ЕСН с адвокатских вознаграждений.

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Ставки сбо­ров: за объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов (за исключением морских млекопитающих), ставки сборов за объекты водных биологических ресурсов — морских млекопита­ющих. Льготные ставки и случаи их предоставления. Порядок ис­числения и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора, но нереализованным лицензиям.

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Понятие «до­бытое полезное ископаемое». Классификация полезных ископаемых: твердые, жидкие, газообразные. Налоговая база. Методы определе­ние количества полезного ископаемого: прямой и косвенный. Спосо­бы оценки стоимости добытых полезных ископаемых: по ценам реализации, по ценам реализации без учета государственных субвенций, по расчетной стоимости. Налоговые ставки: процентные и твердые. Методика расчета коэффициента К_ц, характеризующего динамику мировых цен на нефть. Методика расчета коэффициента К_в, харак­теризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр. Порядок исчисления и уплаты налога.