Висновки

Підсумки виконання лабораторних робіт 1-4 оформляються формою, приведеній нижче.

СТРАТЕГІЧНИЙ ПЛАН

________________________________________________

/ назва організації /

Контакти: _______________________________________________

телефон: _______________________________________________

факс: _______________________________________________

e-mail: _______________________________________________

адреса: _______________________________________________

Зміст

[вкажіть назви розділів стратегічного плану]

Резюме виконавчого директора

[опишіть загальну стратегію та її вигоди для організації]

Передмова

[поясніть мету цього документа]

Поточне становище фірми

[ опишіть поточну стратегію бізнес-навчання, визнану на найвищому рівні управління організації. Якщо є необхідність навести схеми, графіки чи навчальні плани, доцільно розмістити їх у додатках ]

Майбутнє становище фірми

[поясність, чому організація отримає вигоди від зміни поточного становища згідно оновленої стратегії. Іншими словами, опишіть очікуване у майбутньому становище фірми і його переваги над поточним становищем]

а) цільова аудиторія

[ вкажіть, хто буде навчатися, хто буде навчати і що буде зроблено для забезпечення належного попиту на послуги з бізнес-навчання ]

Цільова аудиторія	Регіон	Навчальна програма

б) проект навчання {розвитку

[ опишіть, як буде здійснюватися навчання і які заходи буде вжито для удосконалення діяльності ]

в) ресурси

[складіть перелік та обґрунтуйте ресурси, необхідні для досягнення очікуваного становища ]

Етапи розвитку

[включіть у перелік етапів основні досягнення, які плануються на найближчі 6-18 місяців ]

Етап / досягнення	Опис	Дата (початок)	Дата (кінець)

Бюджет

[необов'язково]

Фінансове обґрунтування / Рентабельність інвестованого капіталу (ROI)

[опишіть, яким чином новий план передбачає економити кошти і збільшувати прибутковість. Якщо це можливо, потрібно використати розрахунок ROI]

Ризики і залежності

[наведіть короткий перелік факторів, які є неконтрольованими і могли би завадити успішному виконанню стратегічного плану]

Додатки

[ у додатках слід розміщувати матеріали, які можуть зацікавити користувача і доповнити положення основних розділів стратегічного плану ]

а) організаційні діаграми,

б) план навчання персоналу,

в) інші додатки.

Перелік джерел

1. Хозяйственный Кодекс Украины. – К., 2003.: Режим доступу: www.rada.gov.ua

2. Куровская Е.А. Методические указания к проведению практических занятий по курсу «Стратегический анализ». – ПГТУ, Мариуполь. – 2005.

3. Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»: Режим доступу: www.rada.gov.ua

4. Порядок представления финансовой отчетности от 28 февраля 2000 г. № 419

5. Перечень видов деятельности, по которым составляется сводная финансовая отчетность от 24 февраля 2000 г. № 37

6. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 1-34: Режим доступу: www.rada.gov.ua

7. Люкшинов А.Н. Стратегический менеджмент: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 375 с.

8. Савчук и др. Анализ инвестиционных проектов. – К., 1999. – 375 с.

9. Яструбецька Л.С. Аналіз грошових потоків у системі управління підприємством. // Науковий вісник Волинського державного університету ім. Лесі Українки. - № 1. - 2005. - с. 352-357.

10. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-центр, Эльга, 2002.- 736 с.

11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента в 2 т. - К.: Ника-центр, Эльга, 2002., т. 2, стр. 345.

12. Бизнес-план. В.П.Буров, В.А.Морошкин, О.К.Новиков. – М., 1995. – 400 с.

13. Бизнес-план. Под редакцией проф. Р.Г.Маниловского. - М., «Финансы и статистика», 1996. – 450 с.

14. Большаков Основы менеджмента. Конспект лекций. – Ростов на/Д. www.w3.org/TR/REC-html40

Додаток А. – Приклади Cash flow

Рис. 1. Cash flow від інвестиційної діяльності

Рис. 2. Cash flow від операційної діяльності

Рис. 3. Cash flow від фінансової діяльності

Рис. 4. Cash Flow Balance.

Додаток Б. – Приклад розрахунку параметрів інвестиційного бізнес проекту

Показник	Рік
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Інвестиційна діяльність
1.1. Вартість технологічної лінії, млн. грн.	- 590,00	-	-	-	-
1.2. Приріст оборотного капіталу, млн. грн.	- 190,00	-	-	-	-
1.3. Разом інвестиції, млн. грн.	- 780,00	-	-	-	-
2. Операційна діяльність
2.1. Об'єм реалізації, тис. ед.	7 900,00	8 400,00	8 900,00	9 400,00	7 900,00
2.2. Ціна за одиницю, грн.	100,00	110,00	120,00	130,00	140,00
2.3. Виручка від реалізації, млн. грн. (стр.2.1 ? стр.2.2)	790,00	924,00	1 068,00	1 222,00	1 106,00
2.4. Заробітна плата робочих, млн. грн.	290,00	300,00	310,00	320,00	330,00
2.5. Вартість початкової сировини, млн. грн.	290,00	320,00	350,00	380,00	410,00
2.6. Постійні витрати, млн. грн.	10,00	10,00	10,00	10,00	10,00
2.7. Амортизація, млн. грн.	118,00	118,00	118,00	118,00	118,00
2.8. Відсотки по кредитах, млн. грн.	147,50	147,50	110,63	73,75	36,88
2.9. Прибуток до вирахування податків, млн. грн. [стр.2.3-(стр.2.4+стр.2.5+ стр.2.6 + стр.2.7+ стр.2.8)]	- 65,50	28,50	169,38	320,25	201,13
2.10. Податок на прибуток (25%), млн. грн. (стр.2.9 * 0,25)	-	8,55	50,81	96,08	60,34
2.11. Проектований чистий дохід, млн. грн.	- 65,50	19,95	118,56	224,18	140,79
2.12. Чиста притока від операційної діяльності, млн. грн. (стр.2.7+2.11)	52,50	137,95	236,56	342,18	258,79
3. Фінансова діяльність
3.1. Власний капітал, млн. грн.	- 190,00	-	-	-	-
3.2. Довгостроковий кредит, млн. грн.	- 590,00	-	-	-	-
3.3: Погашення заборгованості, млн. грн.	-	147,50	147,50	147,50	147,50

Продовження додатку Б

Показник	Рік
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
3.4. Сальдо фінансової діяльності, млн. грн.	- 780,00	147,50	147,50	147,50	147,50
3.5. Притока реальних грошей, млн. грн. (стр.2.12-|стр.1.3|)	- 727,50	137,95	236,56	342,18	258,79
3.6. Сальдо реальних грошей, млн. грн. (стр.3.5-стр.3.4)	52,50	- 9,55	89,06	194,68	111,29
3.7. Сальдо накопичених реальних грошей, млн. грн. (послідовне складання сум стр.3.6)	52,50	42,95	132,01	326,69	437,98
4. Основні показники ефективності проекту
4.1. Ефект від інвестиційної діяльності, млн. грн.	- 780,00	-	-	-	-
4.2. Ефект від операційної діяльності, млн. грн.	52,50	137,95	236,56	342,18	258,79
4.3. Потік реальних грошей, млн. грн.	- 727,50	137,95	236,56	342,18	258,79
4.4. Коефіцієнти дисконтування при ставці %:
15	0,87	0,76	0,66	0,57	0,50
40	0,71	0,51	0,36	0,26	0,19
50	0,67	0,44	0,30	0,20	0,13
4.5. Дисконтований потік реальних грошей (поточна вартість) (стр.4.3 ? стр.4.4) при ставці %:
15	- 632,93	104,29	155,66	195,72	128,62
40	- 519,44	70,35	86,11	88,97	48,13
50	- 485,24	61,25	70,02	67,75	34,16

Висновок. Якнайкращим є проект при ставі дисконтування 15%, оскільки NPV = -48,64 млн. грн. максимальна. Проте, на увазі того, що NPV негативний, то необхідно переглянути витратні статті, або відмовитися від подібного бізнесу.

Додаток В. Варіанти завдання до 2-ої лабораторної роботи

Показник	Означення	Одиниця вимірювання	Варіанти
			№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8
Вартість технологічної лінії	S	млн. грн.	510	520	530	540	550	560	570	580
Вартість банківського кредиту	r	%	20	25	30	35	40	45	50	55
Збільшення оборотного капіталу	До	млн. грн.	110	120	130	140	150	160	170	180
Витрати на оплату праці робочих в 1й рік збільшується на	А1	млн. грн.	210	220	230	240	250	260	270	280
Витрати на оплату праці робочих в подальші роки збільшуються на	дельта А	млн. грн.	10	20	10	20	10	20	10	20
Витрати на придбання початкової сировини в 1й- рік	Z1	млн. грн.	210	220	230	240	250	260	270	280
Витрати на придбання початкової сировини в подальші роки, щорічно	дельта Z	млн. грн.	20	25	30	20	25	30	20	25
Інші щорічні витрати	ZN	млн. грн.	10	15	10	15	10	15	10	15
Об'єм реалізації нової продукції в 1-й рік	V1	тис. ед	7600	7700	7800	7900	7500	7600	7700	7800
Об'єм реалізації нової продукції в 2-й рік	V2	тис. ед	8100	8200	8300	8400	8000	8100	8200	8300
Об'єм реалізації нової продукції в 3-й рік	V3	тис. ед	8600	8700	8800	8900	8500	8600	8700	8800
Об'єм реалізації нової продукції в 4-й рік	V4	тис. ед	9100	9200	9300	9400	9000	9100	9200	9300
Об'єм реалізації нової продукції в 5-й рік	V5	тис. ед	7600	7700	7800	7900	7500	7600	7700	7800

Показник	Означення	Одиниця вимірювання	Варіанти
			№9	№10	№11	№12	№13	№14	№15	№16
Вартість технологічної лінії	S	млн. грн.	590	600	610	620	630	640	650	660
Вартість банківського кредиту	r	%	60	65	70	20	25	30	35	40
Збільшення оборотного капіталу	До	млн. грн.	190	200	110	120	130	140	150	160
Витрати на оплату праці робочих в 1й рік збільшується на	А1	млн. грн.	290	300	210	220	230	240	250	260
Витрати на оплату праці робочих в подальші роки збільшуються на	дельта А	млн. грн.	10	20	10	20	10	20	10	20
Витрати на придбання початкової сировини в 1й- рік	Z1	млн. грн.	290	300	310	320	330	340	350	360
Витрати на придбання початкової сировини в подальші роки, щорічно	дельта Z	млн. грн.	30	20	25	30	20	25	30	20
Інші щорічні витрати	ZN	млн. грн.	10	15	10	15	10	15	10	15
Об'єм реалізації нової продукції в 1-й рік	V1	тис. ед	7900	7500	7600	7700	7800	7900	7500	7600
Об'єм реалізації нової продукції в 2-й рік	V2	тис. ед	8400	8000	8100	8200	8300	8400	8000	8100
Об'єм реалізації нової продукції в 3-й рік	V3	тис. ед	8900	8500	8600	8700	8800	8900	8500	8600
Об'єм реалізації нової продукції в 4-й рік	V4	тис. ед	9400	9000	9100	9200	9300	9400	9000	9100
Об'єм реалізації нової продукції в 5-й рік	V5	тис. ед	7900	7500	7600	7700	7800	7900	7500	7600

Вартість технологічної лінії	S	млн. грн.	670	680	690	700	710	720	730	740
Вартість банківського кредиту	r	%	45	50	55	60	65	70	20	25
Збільшення оборотного капіталу	До	млн. грн.	170	180	190	200	110	120	130	140
Витрати на оплату праці робочих в 1й рік збільшується на	А1	млн. грн.	270	280	290	300	210	220	230	240
Витрати на оплату праці робочих в подальші роки збільшуються на	дельта А	млн. грн.	10	20	10	20	10	20	10	20
Витрати на придбання початкової сировини в 1й- рік	Z1	млн. грн.	370	380	390	400	410	420	430	440
Витрати на придбання початкової сировини в подальші роки, щорічно	дельта Z	млн. грн.	25	30	20	25	30	20	25	30
Інші щорічні витрати	ZN	млн. грн.	10	15	10	15	10	15	10	15
Об'єм реалізації нової продукції в 1-й рік	V1	тис. ед	7700	7800	7900	7500	7600	7700	7800	7900
Об'єм реалізації нової продукції в 2-й рік	V2	тис. ед	8200	8300	8400	8000	8100	8200	8300	8400
Об'єм реалізації нової продукції в 3-й рік	V3	тис. ед	8700	8800	8900	8500	8600	8700	8800	8900
Об'єм реалізації нової продукції в 4-й рік	V4	тис. ед	9200	9300	9400	9000	9100	9200	9300	9400
Об'єм реалізації нової продукції в 5-й рік	V5	тис. ед	7700	7800	7900	7500	7600	7700	7800	7900

Вартість технологічної лінії	S	млн. грн.	750	760	770	780	790	800
Вартість банківського кредиту	r	%	30	35	40	45	50	55
Збільшення оборотного капіталу	До	млн. грн.	150	160	170	180	190	200
Витрати на оплату праці робочих в 1й рік збільшується на	А1	млн. грн.	250	260	270	280	290	300
Витрати на оплату праці робочих в подальші роки збільшуються на	дельта А	млн. грн.	10	20	10	20	10	20
Витрати на придбання початкової сировини в 1й- рік	Z1	млн. грн.	450	460	470	480	490	500
Витрати на придбання початкової сировини в подальші роки, щорічно	дельта Z	млн. грн.	20	25	30	20	25	30
Інші щорічні витрати	ZN	млн. грн.	10	15	10	15	10	15
Об'єм реалізації нової продукції в 1-й рік	V1	тис. ед	7500	7600	7700	7800	7900	7500
Об'єм реалізації нової продукції в 2-й рік	V2	тис. ед	8000	8100	8200	8300	8400	8000
Об'єм реалізації нової продукції в 3-й рік	V3	тис. ед	8500	8600	8700	8800	8900	8500
Об'єм реалізації нової продукції в 4-й рік	V4	тис. ед	9000	9100	9200	9300	9400	9000
Об'єм реалізації нової продукції в 5-й рік	V5	тис. ед	7500	7600	7700	7800	7900	7500