- •Міністерство освіти і науки україни
- •Запорізький національний технічний університет
- •Методичні вказівки
- •До самостійних та практичних робіт з дисципліни
- •«Основи банківського обліку та аналізу»
- •Мета та завдання викладання дисципліни
- •1 Зміст дисципліни
- •Склад, обсяг і термін виконання змістових модулів дисципліни
- •Тема 1 Основні принципи та методи бухгалтерського обліку.
- •Тема 2 Організація бухгалтерського обліку і контролю.
- •Тема 3 Облік кредитних операцій
- •Тема 4 Облік коштів
- •Тема 5 Облік операцій в іноземній валюті та банківських металлах
- •Тема 6 Облік дебіторської та кредіторської заборгованості
- •Тема 7 Облік операцій з платіжними картками
- •Тема 8 Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9 Облік резервів
- •9.3. Формування спеціальних резервів. Чистий кредитний ризик . Чистий ризик по операціях з цінними паперами . Чистий ризик по дебіторській заборгованості . Чистий ризик по нарахованих доходах .
- •Тема 10 Облік необоротних активів
- •10.2. Первинна оцінка необоротних активів. Витрати на придбання (створення) необоротного активу.
- •10.3. Зменшення корисності необоротних активів.
- •10.4.Амортизація необоротних активів. Нарахування амортизації необоротних активів. Строк корисного використання до певного виду основних засобів.
- •Тема 11 Облік запасів
- •11.1. Класифікація запасів. Відображення запасів у фінансовому, податковому та управлінському обліку Банку . Класифікація за змістом запасів (групою).
- •Тема 12 Облік операцій із власним та статутним капіталом банку
- •2 Практичні заняття
- •Тема 1. Основні принципи та методи бухгалтерського обліку
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 2. Організація бухгалтерського обліку і контролю
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік кредитних операцій
- •2. Процедура реєстрації кредитної угоди.
- •3. Первинна оцінка кредиту.
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік коштів
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік операцій в іноземній валюті та банківських металах
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 6. Облік дебіторської та кредиторської заборгованості
- •5.Особливості розрахунків по заробітній платі.
- •Тема 7. Облік операцій з платіжними картками
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік резервів
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 10.Облік необоротних активів
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік запасів
- •Контрольні запитання
- •Тема 12. Облік операцій із власним та статутним капіталом банку
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •3 Питання для самоконтролю
- •4 Список використаних джерел
Контрольні запитання
1. Назвіть причини і основні етапи реформи бухгалтерського обліку та звітності в банках.
2. Дайте визначення бухгалтерського обліку.
3. У чому полягає суть фінансового обліку, його основні функції?
4. Розкрийте призначення і суть управлінського обліку.
5. Що розуміють під міжнародними принципами обліку?
6. Дайте визначення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. В чому полягає їх призначення?
7. Хто є користувачами облікової інформації?
8. Яку роль відіграє бухгалтерський облік у системі управління банком?
9. Як вимірюється прибуток?
Вправи для самостійної роботи
Вправа 1. Які з перелічених статей витрат слід вважати капітальними, а які — поточними для складання фінансових звітів банку:
-
купівля офісного приміщення;
-
щорічна амортизація офісного приміщення;
-
сплата коштів за нотаріальне посвідчення угоди купівлі-продажу приміщення;
-
вартість ремонту комп'ютерного обладнання;
-
дохід від реалізації кредитних карток;
-
вартість нових комп'ютерів;
-
митні збори, сплачені при ввезенні комп'ютерів;
-
транспортні витрати на доставку комп'ютерів;
-
вартість встановлення нових комп'ютерів;
-
заробітна плата операторів.
Вправа 2. Згідно з принципами нарахування і відповідності для визнаних доходів і витрат застосовують такі терміни:
— відкладений дохід, або доходи майбутніх періодів (авансів, надходжень, передоплат);
— нарахований дохід;
— відкладені витрати, або витрати майбутніх періодів (авансовий платіж);
— нараховані витрати.
З'ясуйте відповідність нижче наведених визначень до терміна і прокоментуйте відповідь прикладами:
— дохід ще не зароблений, отриманий наперед;
— дохід вже зароблений але не отриманий;
— видатки сплачені, але не понесені;
— видатки понесені, але ще не сплачені.
Приклади.
— відсотки за весь термін користування кредитом, сплачені позичальником водночас з отриманням кредиту;
— відсотки за строковими депозитами, нараховані наприкінці місяця, строк повернення яких ще не настав;
— отримана орендна плата за офісне приміщення за шість місяців наперед;
— нараховані і сплачені відпускні у розмірі 1800 грн. за дні відпустки у січні місяці;
— наприкінці місяця нараховані відсотки за користування кредитами, термін сплати за кредитними договорами ще не настав.
Тема 2. Організація бухгалтерського обліку і контролю
1.Організація документообігу, загальні правила обліку і контролю.
2.Класифікація первинних документів та документів, що є підставою для їх складання.
3.Загальні вимоги та характеристики організації аналітичного і синтетичного обліку.
4. Порядок відкриття та закриття рахунків.
5. Регістри синтетичного обліку.
Мета вивчення.
1. Законодавча і нормативна база організації бухгалтерського обліку в банку.
2. Об'єкти бухгалтерського обліку, класифікація бухгалтерських рахунків і методи реєстрації банківських операцій в бухгалтерських реєстрах.
3. Принципи побудови плану рахунків і характеристика його основних розділів.
4. Реєстри аналітичного і синтетичного обліку, види балансів, які складаються банками та їх зміст.
5. Класифікація банківської документації.