Глоссарий:

1. Арест имущества (ст.77 НК) - способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов, предусматривающий действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

2. Банки (банк) (ст.11НК) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;

3. Взаимозависимые лица (ст.20НК) - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

4. Выездная налоговая проверка (ст.89 НК) – поводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.

5. Дивиденд (ст.43НК) - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

6. Законный представитель налогоплательщика (ст.27 НК) - (налогоплательщика организации) – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

-(налогоплательщика – физ.лица) – лица, выступающие в качестве представителей в соответствии с гражданским законодательством России.

7. Идентичные товары (ст.40 НК) – товары, имеющие одинаковые характерные для них признаки (физические характеристики, качество, репутация на рынке, страна происхождения и производитель).

8. Имущество (ст.38НК) - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

9. Инвестиционный налоговый кредит (ст.65НК) - изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

10. Инвестиционный налоговый кредит (ст.66 НК) – представляет собой форму бюджетного участия (кредитования) в отдельных приоритетных с точки зрения государства инвестиционных программ организаций.

11. Индивидуальные предприниматели (ст.11НК) - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

12. Источник выплаты доходов налогоплательщику (ст.11НК) - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

13. Камеральная налоговая проверка (ст.88 НК) - проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика у налогового органа.

14. Лица (лицо) (ст.11НК) - организации и (или) физические лица;

15. Лицевые счета (ст.11НК) - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

16. Льготы (ст.56 НК) - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать их в меньшем размере.

17. Местные налоги (ст.12К) - налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образовании.

18. Место жительства физического лица (ст.11НК) - адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ.

19. Место нахождения обособленного подразделения российской организации (ст.11НК) - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

20. Налог (ст.8 НК) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

21. Налоговая база (ст. 53 НК) – стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения.

22. Налоговая декларация (ст.80 НК) - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

23. Налоговая санкция (ст.114 НК) - мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК.

24. Налоговая ставка (ст.53 НК) – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

25. Налоговая тайна (ст.102 НК) - любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;

2) об идентификационном номере налогоплательщика;

3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).

26. Налоговое правонарушение (ст.106НК) - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.

27. Налоговые агенты (ст. 24 НК) - это лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

28. Налоговые органы (ст.30НК) составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

29. Налоговый контроль (ст.82 НК) - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК.

30. Налоговый период (ст.55НК) - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

31. Налогоплательщики и плательщики сборов (ст. 19 НК) - это организации и физ.лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или и сбор.

32. Недоимка (ст.11НК) - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

33. Обособленное подразделение организации (ст.11НК) - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;

34. Объект налогообложения (ст.38НК) - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

35. Однородные товары (ст.40 НК) - товары, которые не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и быть коммерчески взаимозаменяемыми. (Учитывается качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения).

36. Организации (ст.11НК) - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.

37. Отсрочка или рассрочка по уплате налога (ст.64 НК) - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

38. Пеня (ст.75 НК) - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

39. Процент (ст. 43 НК) – любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления).

40. Порядок уплаты налога (ст.58 НК) – устанавливается конкретно к каждому налогу (сбору) - уплата производится разовой суммой налога (или как предусмотрено законом), в установленные сроки, в наличной или безналичной форме.

41. Работа (ст.38 НК) – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физ.лиц.

42. Расчет авансового платежа (ст.80 НК) - письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК применительно к конкретному налогу.

43. Расчет сбора (ст.80 НК) - письменное заявление плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено НК. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй НК применительно к каждому сбору.

44. Реализация товаров (работ, услуг) (ст. 39 НК) – передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами ) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях , предусмотренных НК - и на безвозмездной основе.

45. Региональные налоги (ст.12НК) - налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

46. Рынок товаров (Р,У) (ст.40 НК) - сфера обращения этих товаров (Р,У) , определяемая исходя из возможности покупателя реально и без значительных дополнительных затрат приобрести товар (Р,У) на ближайшей по отношению к покупателю территории РФ или за пределами РФ.

47. Рыночная цена товара (работы, услуги) (ст.40 НК) - цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при отсутствии - однородных) товаров (Р,У) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

48. Сбор (ст.8 НК) - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

49. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ст.11НК) - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

50. Сезонное производство (ст.11НК) - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

51. Специальные налоговые режимы (ст.18НК) устанавливаются НК и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены НК и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

52. Сроки уплаты (ст.57 НК) – устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, сроки определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти.

53. Сроки уплаты налогов и сборов (ст.57НК) - определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются НК применительно к каждому такому действию.

54. Счета (счет) (ст.11НК) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

55. Счета Федерального казначейства (ст.11НК) - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

56. Товар (ст.38НК) - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

57. Требование об уплате налога (ст.69 НК)- письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

58. Уведомление о постановке на учет в налоговом органе (ст.11НК) - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым НК предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

59. Уполномоченный представитель налогоплательщика (ст.29 НК) -физ.или юр.лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.

60. Услуга (ст.38НК) - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

61. Учетная политика для целей налогообложения (ст.11НК) - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

62. Федеральные налоги и сборы (ст.12НК) -налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ,.

63. Физические лица (ст.11НК) - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

Основная литература:

1. 1000 и один спор, выигранный у налоговых органов. Под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: ИД «Аргумент» . – 2007. – 292с.

2. Барулин С.В. Налоговой менеджмент: учебное пособие. – М.: Омега – Л.- 2008.- 269 с.

3. Белоусова С.В. Квартальные и годовые налоговые декларации: заполняем быстро и правильно. – М.: Вершина, 2006. – 184 с.

4. Закон РФ от 09.12.91 г. № 2003 - 1 «О налогах на имущество физических лиц» с изменениями и дополнениями.

5. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. – М.: ГроссМедиа, 2006.- 384с.

6. Методология, методика и практика исчисления налогов.// Сост. Братухина О.А. – М: Феникс, 2007. - 317с.

7. Митюкова Э.С., Сынникова Е.А. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. – М.: Вершина, Омега –Л, 2007.- 192с.

8. Митюкова Э.С., Сытников Е.А, Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. - М.: Вершина, Омега –Л, 2007. – 192с.

9. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс. – М.: Эксмо, - 2007.- 464 с.

10. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов / под ред. Панскова В.Г. М.: Финансы и статистика, 2007. С. 464.

11. Налоги и налогообложение. / Под ред. Александрова И.М., М.: Издательский дом Дашков и К, 2007. – 317 с.

12. Налоги и налогообложение. / Под ред. Милякова Н.В. – М.: КноРус, 2006. -656 с.

13. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Изд. 5-е доп. и перераб. / Под ред. А.В. Перова, А.В. Толкушкина. М.: Юрайт-Издат, 2005. 720 с.

14. Налоги. / Под. Ред. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. М.: Феникс, 2007. – 443 с.

15. Налоговые споры: внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействий) должностных лиц: практическое руководство. Под общей ред. Семенихина В.В. – М.: Эксмо, 2007. – 208с.

16. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II.

17. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1996. – 192с.

18. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. – М.: КНОРУС, 2007. – 360с.

19. Специальные налоговые режимы: Учебно-методическое пособие. Под ред. Проф. Ялбулганова А.А. – М.: Ось-89, 2006. – 128с.

20. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор: на что обратить внимание. – М.: Информцентр ХХI века, 2005. – 320с.

21. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений. Под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: ИД «Аргумент», 2007. – 320 с.

российская федерация

министерство образования и науки

Федеральное агентство по образованию

государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

тюменский государственный универсистет

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА

кафедра финансов, денежного обращения и крета

Налоги и налогообложение

Учебно- методический комплекс

Рабочая программа

для студентов специальностей «Финансы и кредит»,

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

дневной формы обучения

ТЮМЕНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

2008