- •Завдання На курсову роботу студента
- •Календарний план
- •Розділ і. Завдання та інформаційна база аудиту короткострокових кредитів банків
- •Конкретні завдання аудиту короткострокових кредитів банків
- •Джерела інформації для аудиту короткострокових кредитів банків
- •Перелік інформації, що належить до отримання при перевірці короткострокових кредитів банків
- •2.2. Стан внутрішнього контролю за формуванням та обліком по оплаті праці
- •Методика аудиту
- •3.1. Методика аудиту витрат на оплату праці
- •3.2. Програма аудиту резервного капіталу
- •Програма аудиту резервного капіталу
- •Розділ іv. Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
- •4.1. Перевірка показників фінансової звітності Борзнянського мувг
- •Робочий документ аудитора з перевірки
- •Відомість перевірки узгодженості показників Балансу (форма №1) та Звіту про рух необоротних активів (форма №5)
- •Відомість перевірки узгодженості показників Балансу (форма №1) та Звіту про рух матеріалів та продуктів харчування (форма №6)
- •Відомість перевірки узгодженості показниківБалансу (форма №1) та Звіту про результати фінансової діяльності (форма №9)
- •4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку Борзнянського мувг
- •Робочий документ з перевірки первинних докуметів
- •Робочий документ з перевірки Табеля обліку робочого часу за листопад місяць 2009р. (Додаток 11)
- •Робочий документ з перевірки розрахунку допомоги по тимчасовій втраті працездатності (лікарняний лист) (Додаток 16)
- •Відомість результатів зустрічної перевірки
- •Висновки
- •Список використаної літератури
- •Додатки
Відомість перевірки узгодженості показниківБалансу (форма №1) та Звіту про результати фінансової діяльності (форма №9)
Стаття звітності |
Значення, тис. грн |
Порядок узгодження (код форми, код рядка, алгоритм) |
Значення, тис. грн |
Відхилення, тис. грн |
|||
на поч. періоду |
на кін. періоду |
на поч. періоду |
на кін. періоду |
на поч. періоду |
на кін. періоду |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Баланс, форма №1 |
Звіт про результати фінансової діяльності (форма №9) |
||||||
Результат виконання кошторису за загальним фондом (р.350) |
10,50 |
-19,50 |
Фінансовий результат за загальним фондом (р.300)
|
10,50 |
-19,50 |
- |
- |
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом (р.360) |
332793,95 |
111916,98 |
Фінансовий результат за спеціальним фондом (р.600)
|
332793,95 |
111916,98 |
- |
- |
Складено ревізором 01.11.2010 Тимошенко
На основі зустрічної перевірки показників фінансової звітності Борзнянського МУВГ відповідних форм можна зробити висновки, що всі дані повністю і достовірно відображені у фінансовій звітності, так як відмінностей за одними і тими ж статтями у різних формах звітності не виявлено. Це дає можливість надати неупереджений висновок про правдивість звітної інформації.
4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку Борзнянського мувг
Для формування повноцінного аудиторського висновку, варто здійснити перевірку відповідності даних аналітичного ти синтетичного обліку з показниками фінансової звітності. Для проведення перевірки на узгодженість показників синтетичного обліку та фінансової звітності необхідні такі документи: форма №2Д «Звіт про надходження та витрачання коштів загального фонду» (Додаток 19), форма 4-1д Звіт про надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами (Додаток 23), картка аналітичного обліку касових видатків за грудень 2009р. (бюджет) (Додаток 28), Картка аналітичного обліку касових видатків за грудень 2009р. (спец. рах.) (Додаток 29). Результат перевірки на узгодженість показників синтетичного обліку та фінансової звітності подано в таблиці 4.5.
Таблиця 4.5
Клієнт Борзнянське МУВГ КРУ
Період перевірки 01.01.09-31.12.09 Ревізор (асистент) Тимошенко Н.В.
Номер (шифр документа) 1112 БМ
Результат перевірки на узгодженість показників фінансової звітності та даних синтетичного обліку Борзнянського МУВГ
Стаття звітності |
Значення статі, грн |
Алгоритм визначення показника |
Джерело інформації |
Дані обліку, грн |
Відхилення |
Звіт про надходження та використання коштів загального фонду (форма 2д) |
|||||
Оплата праці працівників бюджетних установ (КЕКВ 1110) за касовими видатками |
1 436 200,00 |
Сума за КЕКВ 1111+1112 |
Картка аналітичного обліку касових видатків за грудень 2009р. (бюджет) |
1 436 200,00 |
- |
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки (КЕКВ 1130) за касовими видатками |
15 240,00 |
Сума за КЕКВ 1131+1135+1137+ 1138+1139 |
Картка аналітичного обліку касових видатків за грудень 2009р. (бюджет) |
15 240,00 |
- |
Звіт про надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами (форма 4-1д) |
|||||
Оплата праці працівників бюджетних установ (КЕКВ 1110) за касовими видатками |
305 599,26 |
Сума за КЕКВ 1111+1112 |
Картка аналітичного обліку касових видатків за грудень 2009р. (спец. рах.) |
305 599,26 |
- |
Нарахування на заробітну плату (1120) за касовими видатками |
106 742,85 |
КЕКВ 1120 |
Картка аналітичного обліку касових видатків за грудень 2009р. (спец. рах.) |
106 742,85 |
- |
Складено ревізором 01.11.2010 Тимошенко
На основі перевірки узгодженості показників фінансової звітності та даних синтетичного обліку порушень не виявлено.
Для проведення перевірки первинних документів було перевірено: акт прийняття робіт (Додаток 30), табель обліку використаного робочого часу (Додаток 11), посвідчення про відрядження (Додаток 32), наряд (Додаток 34). Результат перевірки первинних документів подано в таблиці 4.6.
Таблиця 4.6
Клієнт Борзнянське МУВГ КРУ
Період перевірки 01.01.09-31.12.09 Ревізор (асистент) Тимошенко Н.В.
Номер (шифр документа) 1112 БМ