- •Оглавление
- •Глава 1. Теоретические основы финансового анализа……….5
- •Глава 2. Анализ финансового состояния оао «фаза»………...22
- •Глава 3.Мероприяти по улучшению финансового состояния оао «фаза» …………………… ………………………………………………..53
- •Глава 1.Теоретические основы финансового анализа
- •1.2 Методика финансового анализа предприятия
- •1.2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия и определение типа его финансовой устойчивости.
- •1.2.4 Анализ прибыли и рентабельности предприятия
- •Глава 2. Анализ финансового состояния оао «фаза»
- •2.1 Краткая характеристика предприятия.
- •2.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия.
- •2.3 Анализ деловой активности предприятия.
- •2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия и определение типа его финансовой устойчивости.
- •2.5 Анализ прибыли и рентабельности предприятия .
- •2.6 Сравнительный анализ финансовых показателей данного предприятия и среднеотраслевых.
- •Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния оао «фаза».
- •3.1 Управление запасами
- •3.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия.
- •3.3 Анализ ликвидности баланса предприятия.
- •3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия и определение типа его финансовой устойчивости.
- •Бухгалтерский баланс
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках
3.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия.
Ссылаясь на формулы из таблицы 1 рассчитаем коэффициенты ликвидности активов предприятия:
Прогнозный год
Ктл=59469/4244=14,01
Кср.л=(2214+33854+1471)/ 4244=8,84
Каб.л=(2214+33854)/ 4244=8,49
ЧОК=59469-4244=55225
Показатели |
2010 |
Прогнозный год |
Отклонение |
Ктл |
2,87 |
14,01 |
11,14 |
Кср.л |
1,63 |
8,84 |
7,21 |
Каб.л |
1,22 |
8,49 |
7,27 |
ЧОК |
55266 |
55225 |
- |
Таблица 20
Коэффициенты ликвидности активов предприятия за 2010и прогнозный год
В ОАО "ФАЗА" коэффициент текущей ликвидности в прогнозном году значительно возрос по сравнению с 2010 годом. Отклонение составило 11,14. Улучшение показателя произошло вследствие значительного уменьшения краткосрочных обязательств предприятия, сумма которых в свою очередь изменилась в следствие погашения кредиторской задолженности. Это свидетельствует о том, что краткосрочные обязательства предприятия обеспечены оборотными активами.
Что касается коэффициента абсолютной ликвидности, то можно сказать, что он также увеличивается. Если в 2010 году ОАО "ФАЗА" могло погасить 122% краткосрочных обязательств за счет имеющихся денежных средств, в то в прогнозном году – 849 %, благодаря снижению краткосрочных обязательств.
Коэффициент срочной ликвидности в ОАО "ФАЗА" в прогнозном году увеличился на 7,21 и составил 8,84. Это говорит о том, что предприятие способно погасить краткосрочные обязательства за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.
Что касается последнего показателя, а именно, чистого оборотного капитала, то он остался неизменным и равен 55266 тыс.руб. Это связано с тем, что снизились суммы как краткосрочных обязательств, так и оборотных активов. Он показывает, что у предприятия остается 55266 тыс.руб. свободных денег после платы по краткосрочным обязательствам.
3.3 Анализ ликвидности баланса предприятия.
Сгруппируем активы и пассивы баланса согласно методике представленной в п.1.2.1
А1=2214+33854=36068
Таблица 21
Показатели ликвидности активов и пассивов баланса
|
2010 |
прогноз |
|
2010 |
прогноз |
А1 |
36068 |
36068 |
П1 |
26368 |
1012 |
А2 |
9804 |
1471 |
П2 |
2657 |
2657 |
А3 |
38901 |
21878 |
П3 |
- |
- |
А4 |
42067 |
42067 |
П4 |
97333 |
97333 |
2010 год
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
прогнозный год
А1>П1
А2<П2
А3>П3
А4<П4
Прогнозный баланс является почти ликвидным. Об этом свидетельствуют следующие неравенства:
-
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, находящиеся у предприятия покрывают его краткосрочные обязательства.
-
дебиторская задолженность, оставшаяся непогашенной, не покрывает краткосрочные кредиты и займы на сумму 1186 тыс.руб.
-
капитал и резервы предприятия намного больше чем внеоборотные активы.