3.3.Анализ структуры доходов и расходов.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь.

Таблица 8 - Анализ структуры доходов и расходов.

Статьи доходов	Тыс. руб.	%
Проценты, полученные по кредитам	538724	23,1
Доходы от операций с ценными бумагами	14669	0,6
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1453290	62,3
Штрафы, пени, неустойки полученные	1460	0,1
Другие доходы	325905	14,0
Итого доходов	2334048	100
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	14524	0,7
Проценты, уплаченные юридическим лицами по привлеченным средствам	92622	4,2
Проценты, уплаченные физическими лицами по депозитам	147678	6,7
Расходы по операциям с ценными бумагами	2112	0,1
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1373655	62,5
Расходы на содержание аппарата управления	130181	5,9
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	1	-
Другие расходы	436741	19,9
Итого расходов	2197514	100
Итого финансовый результат	136534	-

Таким образом, первое место по доходности банковских операций занимают доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, которые составляют в структуре доходов 62,3 %; проценты, полученные по кредитам - 23,1 %. Минимальную долю составляют доходы от операций с ценными бумагами - 0,6 %.

Основной удельный вес в доходах банка должны занимать процентные доходы, которые относят к наиболее стабильным источникам доходов банка.

Доля непроцентных доходов в общем объеме может иметь тенденцию к росту лишь в отдельные периоды. Это явление расценивается как положительное только в случае ухудшения конъюнктуры рынка кредитных услуг. Большая величина непроцентных доходов свидетельствует о потере банком своих позиций на рынке и о его плохом менеджменте.

Если рассматривать доходы с позиции их стабильности, то большая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты.

Основной статьей расходов банка являются расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями - 62,5 %.

Основным фактором, определяющим прибыль банка, является беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного банка. Отрицательное значение баланса непроцентных доходов и расходов снижает показатель общей прибыли.