- •Тема 1. Основные положение теории налога
- •Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» и т.Д.
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Вопрос 5. Основные теории налогообложения
- •Вопрос 6. Налоговая политика государства
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Вопрос 1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •Вопрос 2. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
- •Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопрос 6. Объекты налогообложения
- •Вопрос 7. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •Скидки при определении рыночной цены могут быт вызваны: (надо записать в ценовую политику предприятия)
- •Вопрос 8. Исполнение налоговой обязанности (Глава 8 нк рф: ст. 44-60)
- •Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 нк)
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •Вопрос 10. Формы и методы налогового контроля
- •Вопрос 11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •II часть нк рф
- •Вопрос 1. Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости и ндс
- •Плательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •Налоговая база
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •Налоговые вычеты
- •Порядок, сроки уплаты в бюджет ндс
- •Порядок возмещения налога
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •Акцизы Природа и перечень подакцизных товаров
- •Налогоплательщики акцизов
- •Объект налогообложения
- •Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налог на прибыль организаций
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
Объект:
-
Реализация ТРУ на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача ТРУ по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; передача права собственности на ТРУ на безвозмездной основе.
-
Передача на территории РФ ТРУ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизацию) при исчислении налога на прибыль организаций. (ст. 270)
-
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
-
Ввоз товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией
Операции, не подлежащие налогообложению
-
Реализация на территории РФ – Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, не подлежащий налогообложению.
-
Операции на территории РФ, подлежащие лицензированию – Предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ.
Реализация:
- медицинских товаров (по перечню Правительства)
- важнейшая и жизненно необходимая медицинская техника
- протезно-ортопедические изделия
- очки, линзы, оправы
- медицинские услуги
- услуги по уходу за больными, инвалидами
- продукты питания, произведенные студенческими и школьными столовыми
- услуги по перевозке пассажиров (общественный транспорт)
- ритуальные услуги
- услуги в сфере образования
- дьюти-фри
Операции на территории РФ:
- осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:
привлечение денежных средств во вклады
размещение привлечённых денежных средств
открытие и ведение счетов
- информационные услуги между участниками расчётов
- страхование, сострахование, перестрахование страховыми организациями, НПФ
- тотализаторы и другие игры
- ввоз товаров на таможенную территорию РФ
товаров (кроме подакцизных), ввозимых в качестве безвозмездной помощи
медицинских товаров
художественных ценностей
дипломатических
необработанных алмазов
Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
Ст. 151
Таможенный режим |
Порядок налогообложения |
Ввоз товаров на территорию РФ |
|
Выпуск для внутреннего потребления |
Налог в полном объёме |
Реимпорт |
Суммы налога, от которых был освобождён, либо суммы, которые были возвращены в связи с экспортом |
Транзит, таможенный склад, реэкспорт, беспошлинная торговля, свободная зона уничтожение, отказ в пользу государства |
Налог не уплачивается |
Переработка на таможенной территории |
Не уплачивается при условии вывоза продуктов переработки с территории Таможенного Союза в определённый срок |
Временный ввоз, ввоз продуктов переработки товаров, помещённых под таможенный режим переработки вне таможенной территории |
Полное или частичное освобождение от уплаты налога в порядке, предусмотренном Таможенным законодательством |
Режим переработки для внутреннего потребления |
Налог уплачивается |
Вывоз товаров с территории РФ |
|
Экспорт: - помещение товаров под режим таможенного склада в целях вывоза товаров с режимом экспорта - при помещении под режим таможенной зоны |
Налог не уплачивается |
Реэкспорт |
Уплаченные при ввозе суммы НДС возвращаются налогоплательщику |
Вывоз припасов, товаров в целях завершения специальных процедур |
Налог не уплачивается |
Иные таможенные режимы |
Освобождение или возврат не производится, если иное не предусмотрено |
Порядок в отношении физических лиц |
|
Перемещение товаров, предназначенных для личных нужд |
Порядок уплаты определяется законодательством ТС |