Тема 3. Характеристика зарубежных теорий налогов.

Объективные предпосылки создания теории налогообложения. Общие и частные теории налогообложения. Теория обмена в налогообложении, ее сущность и значение, эволюционное развитие теории обмена. А. Смит и Д. Риккардо - основоположники классического учения о налогах. Сущность классической теории, значение для науки о налогах, ее слабые стороны. Теория налога как жертвы, ее исторические корни. Теория удовлетворения коллективных потребностей. Кейнсианская концепция налогообложения, ее влияние на развитие современных теорий налогов. Налоговые воззрения сторонников теории «экономики предложения».

Теория единого налога, ее значение для современного российского налогообложения. Пропорциональное и прогрессивное налогообложение, их теоретическое обоснование. Прямое и косвенное налогообложение. Теории переложения налогового бремени. Кривая А. Лаффера.

Тема 4. Основные этапы развития теорий налогов в России.

Зарождение науки о налогах в России. Взгляды А. Л. Ордин-Нащокина, И. Т. Посошкова и В. Н. Татищева на налоговую политику. Вклад в науку о налогах величайшего российского ученого М. В. Ломоносова.

«План финансов» М.М. Сперанского – первый российский план реформирования отечественного налогообложения. Н. И. Тургенев - основоположник русской науки о налогах.

Налоговая политика Н. Х. Бунге его «Записки» о задачах в экономической и финансовой деятельности государства. Деятельность И. А. Вышнеградского, ее значение для развития народного хозяйства России и реализация бездефицитного бюджета. С. Ю. Витте – реформатор косвенного налогообложения.

Теория налогов в трудах экономистов начала 20-го века. Проблемы налогообложения и пути его совершенствования на современном этапе в работах современных ученых.

Тема 5. Налоговая политика государства.

Сущность налоговой политики, ее цели и задачи, связь с общей финансовой политикой государства. Принципы построения налоговой политики. Инструменты налоговой политики. Современные формы налоговой политики. Взаимосвязь налоговой политики и налоговой тактики.

Налоговый механизм и его элементы. Государственный налоговый менеджмент. Формы налогового контроля, порядок их реализации.

Механизм переложения налогов. Эластичность налоговой системы. Гармонизация налоговых отношений в государстве. Международные механизмы гармонизации налоговых отношений.

Налоговый кодекс Российской Федерации - основа формирования налоговой системы страны.

Планы практических занятий

Практическое занятие 1. Экономическое содержание налогов.

Вопросы:

1. Общее и различия в понятиях налога, сбора и пошлины.

2. Основные элементы налогообложения.

3. Функции налогов.

4. Экономический, финансовый и социальный аспекты налогообложения.

5. Фискальная, регулирующая, распределительная и контрольная функции налогов.

6. Принципы налогообложения.

7. Система налогов, ее элементы.

8. Основные классификации налогов.

Тема доклада: Принципы налогообложения, закрепленные в Российской Конституции.

Практическое занятие 2. Эволюция налогов.

Вопросы:

1. Причины возникновения и исторические этапы развития налогов.

2. Налоги в рабовладельческом обществе.

3. Развитие налогообложения в феодальной Европе.

4. Налоги и налогообложение в 19-20-ом веке.

5. Налоги в эпоху раздробленности Российского государства (12-16-ом веке).

6. Петровские и послепетровские преобразования российской податной системы.

7. Налоговая система первых лет Советской власти (НЭП).

8. Экономическая реформа СССР в 60-80 годы XX века.

9. Налоговые преобразования в стране в 90-е годы прошлого столетия.

10. Становление отечественной налоговой системы.

Тема доклада: Пути совершенствования налоговых отношений в современной России.

Практическое занятие 3. Характеристика зарубежных теорий

налогов.

Вопросы:

1. Основные общие и частные теории налогообложения.

2. Теория обмена в налогообложении, ее сущность.

3. Классическое учения о налогах, её эволюция.

4. Теории налога как жертвы и теория удовлетворения коллективных потребностей.

5. Кейнсианская концепция налогообложения, теория «экономики предложения».

6. Теория единого налога, ее значение для современного налогообложения.

7. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

8. Прямое и косвенное налогообложение, теории переложения налогового бремени.

Тема доклада: Регулирующая функция налогов в современных теориях налогообложения.

Практическое занятие 4. Основные этапы развития теорий налогов в России.

Вопросы:

1. Взгляды А. Л. Ордин-Нащокина, И. Т. Посошкова, М. В. Ломоносова и В. Н. Татищева на налоговую политику.

2. «План финансов» М. М. Сперанского.

3. Н. И. Тургенев - основоположник русской науки о налогах.

4. Налоговая политика Н. Х. Бунге и И. А. Вышнеградского.

5. С. Ю. Витте – российский реформатор косвенного налогообложения.

6. Теория налогов в трудах экономистов начала 20-го века.

7. Проблемы налогообложения и пути его совершенствования на современном этапе в работах современных ученых.

Тема доклада: Основные этапы развития российской науки о налогообложении.

Практическое занятие 5. Налоговая политика государства.

Вопросы:

1. Сущность налоговой политики, принципы построения налоговой политики.

2. Налоговый механизм и его элементы.

3. Государственный налоговый менеджмент. Формы налогового контроля, порядок их реализации.

4. Механизм переложения налогов. Эластичность налоговой системы.

5. Гармонизация налоговых отношений в государстве. Международные механизмы гармонизации налоговых отношений.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации - основа формирования налоговой системы страны.

Тема доклада: Современные подходы к гармонизации налогов в Российской Федерации.