2.7.Оценка влияния на рыночное равновесие введения государством налога на производителя

Налог на производителя уменьшает для производителей цену, реализуемого ими товара, т.к. часть денежных средств, вырученных от продажи единицы товара хозяйствующие субъекты должны передать в казну государства. В соответствии с этим цена в функции предложения будет уменьшаться на соответствующую величину налога Т_произв = 10%, т.е Q_s^IV = 6,4(р-0,1р)+231, или Q_s^IV = 5,76р+231

Параметры предложения, описываемого функцией Q_s^IV:

При р=0 Q^IV(0) = Q^IV_min = 231 тыс.шт.

При Q_s^IV = 0 р^IV_min ≈ - 40,1

Функция спроса Q_d = 557 – 5p при этом не меняется (Q_max = 557 тыс.шт., р_max=100 ден.ед.).

Равновесие на рынке после введения указанного потоварного налога на производителей найдем из условия Q_d = Q_s^IV: 557 – 5р = 5,76р+231

10,76р = 326 → р_IV^* ≈ 30,3 ден.ед.

Q_IV^* = 557-5·30,3 = 405,5 тыс.шт.

Изменение ситуации на рынке под влиянием введения налога на производителей представлена на рис. 9.

Анализ полученного графика позволяет увидеть, что в результате введения потоварного налога на производителя (неценовой фактор предложения) предложение уменьшится, вследствие чего равновесная цена возрастает с 28,6 ден.ед. до 30,3 ден.ед., равновесный объем сокращается с 414 тыс.шт. до 405,5 тыс.шт. Следует отметить, что в общем случае при введении налога на производителя рыночная цена возрастает, а абсолютное значение равновесного объема сокращается.

Однако денежная емкость рынка, хотя и незначительно, но возрастает:

Z_IV = 30,3·405,5 ≈ 12286,65 тыс.руб. (против 11840 тыс.руб.)

Найдем значения следующих величин (рис. 10):

- поступления в государственный бюджет, вызванные введением 10%-го налога на производителей данного товара (площадь прямоугольника В);

- излишек потребителя после введения налога (площадь треугольника А);

- общественный выигрыш после введения налога (сумма площадей треугольников А и С);

- чистые потери общества от введения данного налога (площадь треугольника F).

При построении выше указанны фигур воспользуемся уже известным нам правилом: из «новой» точки равновесия пускаем перпендикуляр на график «старого» (т.е. до введения налога на производителя) предложения, из полученной точки – перпендикуляр на ось цен.

Найдем поступления в государственный бюджет, вызванные введением 10%-го потоварного налога на производителя (площадь прямоугольника В на рис. 10). Для нахождения площади прямоугольника В необходимо найти значение цены р^Т.

Подставляя объем Q = 405,5 в «старую» функцию предложения Q_s= 6,4р + 231, получаем:

405,5 = 6,4р + 231 → р^Т = = 27,26 ден.ед.

Налоговые поступления в бюджет N_s = (30,3-27,26)·405,5 = 1232,72 тыс.ден.ед.

Как демонстрирует график (рис. 10) налоговые поступления, получаемые государством за счет установления налога на производителя, будут частично (даже в большей степени) формироваться и за счет потребителей:

N_s = 1232,72 тыс.ден.ед.

N_произв = (28,6 – 27,26)·405,5 = 543,37 тыс.ден.ед. N_потр=(30,3-28,6)·405,5=689,35 тыс.ден.ед.

или N_потр = N_s – N_произв

N_потр =1232,72–543,37=689,35 тыс.ден.ед_.

Расчеты показывают, что налоговые платежи, поступаемые в бюджет государства после введения 10%-го налога на производителя на 56,1%

( ·100) формируются за счет потребителей и лишь на 43,9% - за счет прибыли производителей.

Излишек потребителя после введения налога (площадь треугольника А на рис. 10):

S^IV_потр = ·(111,4-30,3)·405,5 = 16443,025 ты.ден.ед. (против 17139,6 тыс.ден.ед. в первоначальных условиях рис. 4).

S^IV_произв= ·27,26 = 8675,495 тыс.ден.ед. (против 9223,5 тыс.ден.ед. в первоначальных условиях рис. 4).

Общественный выигрыш после введения налога по сравнению с первоначальными условиями изменился незначительно (сумма площадей треугольников А и С на рис. 10):

ОВ^IV= S^IV_потр + S^IV_произв = 16443,025+8675,495=25118,57 тыс.ден.ед.

Чистые потери общества от введения данного налога (площадь треугольника F на рис. 10) составят:

ЧПО^IV= ·(30,3-27,26)·(414-405,5) = 25,84 тыс.ден.ед.

Итак, сумма налога на производителя (как и налога на потребителя) распределяется между потребителями и производителями и включает чистые потери общества (т.к. «мертвый груз») от налогообложения, т.е. избыточное налоговое бремя в виде непроизведенной и неполученной обществом продукции, являющееся омертвленными издержками.