44. Структура доходов и расходов банка.

Доходы. Доходы коммерческого банка могут выступать в виде процентного вознаграждения, комиссии, положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета выделены следующие группы доходов:

-процентные доходы - проценты за предоставленные кредиты

-комиссионные доходы - по ведению счетов, по трастовым операциям.

-прочие банковские доходы - дивиденды и доход от операций с ценными бумагами, доходы от операций на валютном рынке, доходы по консалтингу.

-прочие операционные доходы - пеня, штрафы полученные, доходы, полученные от реализации нематериальных активов.

-уменьшение резервов - по сомнительным долгам, по ценным бумагам, долгосрочным финансовым вложениям и т.д.

-непредвиденные доходы - доходы, полученные банком вследствие изменения правил бухгалтерского учета.

Расходы. Расходы банка подразделяются на три группы:

-операционные расходы банка (процентные и другие, относящиеся к основной деятельности);

-расходы, обеспечивающие функционирование банка (заработная плата сотрудников, ремонт и содержание помещений, техники, реклама и др.);

-расходы на покрытие риска банка (резервы, создаваемые на покрытие различных видов риска, штрафы, пени, неустойки уплаченные, незавершенное производство и др.)

-непредвиденные расходы.

-налог на прибыль.

45 . Факторы, определяющие размер процентных ставок по операциям банка

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, процентные ставки по его кредитам.

Любая из процентных ставок (рыночные: аукционные(ставки по депозитам и банковским кредитам, размещаемым посредством аукционных торгов),банковские(стоимость привлекаемых банками депозитов при непосредственной работе с клиентами и ставки по кредитам, предоставляемым непосредственным заемщикам)) дифференцируется по срокам сделки на краткосрочные и долгосрочные; по роли и структуре - на основные (базовые) и второстепенные.

На величину и динамику ставки процента влияют как общие макроэкономические факторы, так и факторы частные, лежащие на стороне самих участников кредитного процесса, в том числе отдельных банков. Первые задают равные для всех банков условия, носят объективный характер и не зависят от деятельности конкретного банка. В свою очередь их можно подразделить на общеэкономические, действие которых обусловлено экономической ситуацией в стране, процессами, происходящими в различных ее сферах, и факторы, обусловленные непосредственно состоянием финансово - кредитного сектора экономики, в частности банковской системы.

К ним относятся:

- соотношение спроса и предложения кредитных ресурсов,

- денежно-кредитная политика ЦБ РФ,

- уровень инфляции в народном хозяйстве,

- стабильность банковской системы,

- система налогообложения банков.

46. Порядок формирования прибыли банка, показатели рентабельности деятельности банка.

Балансовая прибыльбанка как результат его деятельности образуется за счет разницы между фактически полученными доходами и произведенными расходами. Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года.

После уплаты налога на прибыль, других налогов из прибыли остающаяся в распоряжении банка прибыль может быть использована в соответствии с учредительными документами и внутрибанковскими положениями о порядке ее распределения и использования на основании решения общего собрания участников (акционеров, пайщиков) банка.

За счет чистой прибыли банки формируют различные фонды, необходимые для развития их материально технической базы, обеспечения устойчивой работы на рынке банковских услуг и материального стимулирования своих сотрудников.

В соответствии с уставом каждый банк обязан создавать резервный фонд. Ежегодно часть прибыли (не менее 5 %) направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка. В соответствии с законодательством он в итоге должен сформировать резервный фонд в размере не менее 15 % величины уставного капитала. Максимальная величина резервного фонда может быть определена уставом банка.

Средства резервного фонда могут быть направлены на покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год.

В целях экономического стимулирования труда работников и социального развития коллектива банка определенная доля прибыли перечисляется в фонды специального назначения.

Оставшаяся прибыль после указанных выше отчислений по решению общего собрания участников может направляться на пополнение уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционерам (участникам).

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность, или норму прибыли, которая представляет собой отношение массы прибыли к затраченному капиталу:

Р = (Пр/К)х 100%.

Эта общая формула имеет несколько вариантов. В мировой практике обобщающими показателями рентабельности принято считать отношение общей (балансовой) или чистой прибыли к УК, к собственному капиталу, к активам и т.п. Однако конкретные расчеты соответствующих показателей прибыльности зависят от принятых в стране правил учета и отчетности.

Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on equity):

PI = Прибыль / Капитал.

Данный показатель способен довольно точно характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его величина в значительной степени зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

Второй важнейший показатель эффективности работы банка — норма прибыльности активов (ROA — return on assets):

Р2 = Прибыль / Активы.