- •1.Причины возникновения налоговых платежей в эк-ке гос-ва.
- •2.Специфические признаки налогов
- •3.Критерии деления налогов на прям и косв.
- •4.Классификационные признаки косвенных налогов
- •5.Методы обложения косв.Налогами.
- •6.Способы взимания кос. Налогов
- •8.Значение налога как особого ценообразующего фактора.
- •19.Роль и значение кос налогов в странах европ сообщества.
- •20.Особенности кос налогообложения во Франции.
- •21.Особенности кос налогообложения в Германии.
- •22.Особенности косв налогообложения в Швеции.
- •24.Специфика косвенного налогообложения сша.
- •25. Особенности косвенного налогообложения Канады.
- •26.Использование косвенных налогов в странах Азии
- •27.Косвенное налогообложение Китая.
- •28.Косвенное налогообложение Японии
- •29.Экономические основы и предпосылки введения ндс
- •30. Экономическое содержание ндс.
- •31.Способы определения налоговых обязательств по ндс.
- •32.Характеристика основных элементов налога
- •33.Особенности использования освобождений от уплаты ндс
- •34.Понятие порога налогообложения
- •35.Особенности действующей системы обложения ндс в рф
- •39.Роль и значение акциза в системе налоговых платежей
- •40.Экономическая и социальная сущность акциза
- •41.Характеристика основных элементов акциза.
- •42.Особенности исчисления и взимания акцизов по спиртосодержащей и алкогольной продукции.
- •43.Система взимания акцизов на табачные изделия.
- •44.Взимание акцизов с продукции нефтепереработки.
1.Причины возникновения налоговых платежей в эк-ке гос-ва.
Объективная причина возникновения налогов заключается в необходимости перераспределения части доходов для удовлетворения общегосударственных потребностей. А практическая реализация форм и методов сущности налоговых отношений формирует налоговую систему государства. Таким образом, налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных налоговым законодательством налогов, сборов и пошлин, принципов и порядка их установления, изменения, отмены, исчисления и уплаты, установления прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством, а также форм и методов контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.
Налогами признаются денежные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства, имеющие обязательный, безэквивалентный и безвозмездный характер.
Сборы представляют собой разновидность налоговых платежей, имеющих целевой характер, направляемых на финансирование общегосударственных нужд и муниципальных образований.
Пошлинами признаются обязательные денежные платежи, уплачиваемые при совершении налогоплательщиком либо в отношении налогоплательщика юридически значимых действий.
2.Специфические признаки налогов
Принципы налогообложения:
1. В перераспределение может включаться только реально созданная стоимость
2. Конечная цель перераспределения – максимально возможное полное удовлетворение общественных потребностей
3. Перераспределение осуществляется при условии не только сохранения, но и повышения уровня доходности всех сфер хозяйствования
4. Перераспределение осуществляется в интересах всех участников воспроизводства при строгом сохранении паритета между разными формами собственности и в целях создания конкурентоспособной экономической среды.
Налогам, как особой сфере денежных распределительных отношений, присущи общие и специфические признаки. К общим признакам относятся те, которые присущи всем финансово-экономическим категориям (в частности, налоги имеют денежный характер, вражают экономические, распределительные отношения).
К специфическим налоговым признакам относятся:
- законодательно-правовой характер (т.е. налоговые отношения регулируются только законодательными актами);
- безэквивалентное и одностороннее движение стоимости;
- смена форм собственности;
- обязательность, определенность, фиксированность, долговременность и стабильность элементов налога.
3.Критерии деления налогов на прям и косв.
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ - группировка налогов по видам, обусловленная
различными основами классификации: способом взимания налогов,
субъектом-налогоплательщиком; характером применяемых ставок; налоговых
льгот; источником и объектом налогообложения; органом, устанавливающим
налоги; порядком введения налога; уровнем бюджета, в который зачисляется
налог; целевой направленностью введения налога и пр.
По методу установления или способу взимания налоги подразделяются на
прямые и косвенные.
Классификация налогов на прямые и косвенные, исходя из
подоходно-расходного критерия, не утратила своего значения и используется
для оценки степени переложения налогового бремени на потребителей товаров
и услуг.
Налоги косвенные (адвалорные налоги) взимаются через цену товара и
вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (акцизы,
НДС, таможенная пошлина, налог с продаж, налог с оборота и др.)
Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на косвенные
индивидуальные, которыми облагаются строго определенные группы товаров
(акцизы на определенные группы и виды товаров), и косвенные универсальные,
которыми облагаются все товары, работы и услуги за некоторыми исключениями
(НДС), фискальные монополии, которыми облагаются товары и услуги
государственного сектора (налог с оборота в СССР), а также таможенные
пошлины.
Налоги прямые взимаются в процессе накопления материальных благ
непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. Среди прямых
налогов выделяют: реальные прямые налоги, которыми облагается
предполагаемый средний доход, получаемый от того или иного объекта
налогообложения (налог с владельцев автотранспортных средств, земельный
налог и др.); личные прямые налоги, которые уплачиваются с действительно
полученного дохода и отражают фактическую платежеспособность (подоходный
налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество,
подвергаемое налогообложению).
Другим критерием деления налогов на прямые и косвенные часто называют
возможность переложения налогов на потребителей: окончательным
плательщиком прямых налогов становится получатель дохода, тогда как
окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара,
на которого налог перекладывается путем надбавки к цене