- •6. Налоги с организаций
- •I. Общие положения
- •II. Налог на добавленную стоимость
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Объектами налогообложения и налогооблагаемой базой являются:
- •В кодексе закреплён:
- •2. Налогообложения при реорганизации организаций
- •3. Особенности определения налоговой базы:
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговый период
- •В соответствии с налоговым кодексом предусмотрены следующие виды ставок:
- •Налоговые вычеты
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •III. Акцизы
- •Налогоплательщики
- •Спирт коньячный,
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- •IV. Налог на игорный бизнес
- •Налогоплательщики
- •Объекты и ставки налогообложения
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •V. Налог на прибыль организаций
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации)
- •2) Внереализационные доходы.
- •1. При методе начисления
- •2. При кассовом методе:
- •Налоговая база
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговые ставки
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учёт
- •VI. Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговая ставка
- •Налоговые льготы
- •В Томской области дополнительно:
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налоговая декларация
- •Устранение двойного налогообложения
- •VII. Специальные налоговые режимы Регулируются разделом VIII.1. Нк
- •В настоящее время выделяют 4 разновидности специальных налоговых режимов:
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
В этот же срок налог уплачивается налоговым агентом по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог.
Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам с купонным доходом уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход.
Налоговая декларация
Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.
Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.
Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.
В кодексе предусмотрены особенности определения доходов, расходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций потребкооперации, участников рынка ценных бумаг, налогообложения иностранных организаций и других.