20. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями: схема документооборота, преимущества и недостатки.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. В соответствии с Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах № 2-П от 03.10.2002 г. в России применяются следующие формы безналичных расчетов:

1. платежными поручениями,

2. по аккредитиву,

3. чеками,

4. по инкассо (расчетными документами являются платежные требования и инкассовые поручения).

Кроме того, безналичные расчеты можно осуществлять с использованием векселей и банковских платежных карт.

А. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств в том же или другом банке. Платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Платежные поручения могут использоваться для предоплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям, в т. ч. перечисления денежных средств:

1. за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги;

2. бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; 3.

в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним; 4. в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг)	1 - поставка товара (оказание услуг); 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет
Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг)	1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой; 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 - поставка товара (оказание услуг)

21. Аккредитивная форма расчетов: схема документооборота, преимущества и недостатки. Виды аккредитивов.

Б. Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может сам произвести платеж поставщику или передать полномочия другому банку (исполняющий банк) производить такие платежи при наличии документов, оговоренных в аккредитиве, а также при выполнении других условий аккредитива.

Клиенту могут быть открыты покрытый или непокрытый аккредитив. Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. Непокрытый (гарантированный) аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В зависимости от его изменения или аннулирования банком-эмитентом аккредитив может быть безотзывным и отзывным.

Безотзывный - не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

Отзывный - может быть изменен (или аннулирован), банком-эмитентом (по указанию покупателя- плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.

Аккредитив как форма расчета в основном используется при иногородних платежах. Если платеж осуществляется при условии представления документов, подтверждающих отправку товара, то выписывается так называемый документарный аккредитив. Такой аккредитив используется главным образом во внешнеторговых операциях и выписывается на определенное место прибытия товара.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву

Преимущество аккредитивов по сравнению с другими формами расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Однако данная форма расчетов одновременно является наиболее сложной и дорогой процедурой, вследствие чего имеет ограниченное применение в настоящее время. В основном, аккредитивы используются во внешнеторговых расчетах.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов показана на рисунках.

Рис. 5. Схема документооборота при расчетах по покрытому (депонированному) аккредитиву

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива

Рис. 6. Схема расчетов по непокрытому (гарантированному) аккредитиву

1 - заключение договора о расчетах с использованием непокрытого аккредитива с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива иод гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка; 3 - сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств на счет поставщика; 7 - дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсугствии средстн на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит; 8 - сообщение покупателю о списании средств с его счета