2.Содержание и инструменты фискальной политики

Фискальная политика – это политика воздействия на состояние национального рынка посредством манипулирования государственным бюджетом.

Государственный бюджет – денежный фонд, который находится в распоряжении у государства и используется для финансирования тех функций, которые выполняет государство в экономике.

Государственный бюджет выступает в виде баланса государственных доходов и расходов.

1. доходы = расходы (бюджет сбалансирован, нулевое сальдо);

2. доходы < расходы (дефицит государственного бюджета, отрицательное сальдо);

3. доходы > расходы (профицит государственного бюджета, положительное сальдо).

Инструменты фискальной политики

1. налоги;

2. государственные закупки товаров и услуг;

3. трансферты.

Государственные закупки – часть государственных расходов, которые непосредственно включаются в величину совокупного спроса (AD). Государственные закупки автономны, они не зависят от величины национального дохода (как и трансферты), они зависят от государственных программ.

Графически рост государственных закупок сдвигает вверх кривую совокупного спроса на величину , в результате при прежнем уровне выпуска мы наблюдаем избыточный спрос, что ведет к росту выпуска (рисунок 23).

Государственные расходы (как любые автономные расходы) вызывают эффект мультипликатора.

Мультипликатор государственных расходов – числовой коэффициент, показывающий зависимость дохода и выпуска продукции от изменений государственных расходов.

Если происходит приращение общей суммы государственных расходов, то доход и выпуск продукции будут увеличиваться на сумму, которая в k раз превосходит увеличение государственных расходов:

ΔY = ΔG * k_G,

где ΔY – равновесный ВНП;

ΔG – изменение государственных расходов;

k_G – мультипликатор государственных расходов.

Основой мультипликатора служит предельная склонность к потреблению.

k_G = 1 / (1-MPC) = 1 / MPS.

Увеличение государственных расходов – это рост совокупного спроса, следовательно, рост ВНП. Данный рост может сопровождаться дефицитом государственного бюджета.

Если государственные расходы снижаются, то это приведет к снижению ВНП на соответствующую величину.

Трансферты рассматриваются как отрицательные налоги. Их воздействие на экономику аналогично воздействию налогов, но с отрицательным знаком.

Налоги – принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег.

Основные функции налогов:

1. фискальная – сбор денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условий для функционирования государства;

2. социальная – поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях сглаживания неравенства между ними;

3. регулирующая – влияние на воспроизводство, стимулирование или сдерживание его темпов, усиление или ослабление накопления капитала, расширение или уменьшение платежеспособного спроса посредством применения налогов.

Выделяют прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги – налоги на доходы от факторов производства и имущества. К ним относятся: личный подоходный налог, налог на прибыль, на имущество, на наследство, налог с владельцев транспортных средств и другие.

Косвенные налоги – налоги на товары, услуги и виды деятельности. К ним относятся: НДС, акцизный налог, таможенные пошлины.

В макроэкономике выделяют также автономные и подоходные налоги.

Автономные налоги не зависят от величины дохода – фиксированная сумма (земельный, дорожный и другие налоги).

Подоходные налоги – налоги, которые зависят от величины дохода.

Налоги классифицируются и по величине налоговых ставок.

Основные виды:

1. с твердой ставкой – определяются в абсолютной величине на единицу обложения;

2. пропорциональные – ставка одинакова для всех облагаемых сумм;

3. прогрессивные – средняя ставка повышается по мере роста облагаемой суммы;

4. регрессивные – средняя ставка уменьшается по мере роста облагаемой суммы.

Функция налогов имеет вид:

Т = Т' + tУ, где

Т' - автономные налоги;

t – средняя ставка налога;

У – национальный доход.

При изменении величины налогов будет изменяться и величина ВНП.

Увеличение налогов повлечет за собой:

• снижение располагаемого дохода;

• снижение потребительских расходов;

• снижение совокупных расходов;

• снижение совокупного спроса;

• падение национального производства.

Уменьшение налогов повлечет за собой:

• увеличение располагаемого дохода;

• увеличение потребительских расходов;

• увеличение совокупных расходов;

• увеличение совокупного спроса;

• увеличение национального производства.

Числовой коэффициент, показывающий зависимость изменения дохода и выпуска продукции от изменения налогов называется налоговым мультипликатором.

ΔY = ΔТ * k_Т,

где ΔY – равновесный ВВП;

ΔТ – изменение налогов;

k_Т – налоговый мультипликатор.

Механизм налоговой мультипликации связан с многократной реакцией потребления на однократное изменение налогов:

Основой является предельная склонность к потреблению.

k_Т = – MPC / (1–MPC).

Выделяют стимулирующую и сдерживающую фискальную политику.

Стимулирующая фискальная политика направлена на стимулирование AD и рост объемов производства в экономике. Включает: снижение налогов; увеличение государственных закупок; увеличение трансфертов. Политика снижения налогов может привести не только к росту экономического потенциала, но и стать причиной дефицита государственного бюджета.

Сдерживающая фискальная политика направлена на сокращение AD и объемов производства в экономике. Включает: повышение налогов; сокращение государственных закупок; снижение трансфертов. Эти меры в краткосрочной перспективе позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой механизма стагфляции. В результате такой политики может возникнуть профицит бюджета.

Различают также автоматическую (пассивную) и дискреционную (активную) фискальную политику.

1. Автоматическая политика основана на встроенных стабилизаторах – это инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых, стимулирует или сдерживает экономику. К ним относятся: подоходные налоги (и другие налоги на доходы); косвенные налоги (НДС); пособие по безработице, по бедности. В период спада налоги минимальные, а пособия максимальные, что стимулирует совокупный спрос (AD), и наоборот.

2. Дискреционная политика представляет собой законодательное изменение правительством величины государственных расходов, трансфертов, налогов с целью стабилизации экономики.