- •1. Характеристика учётной операционной работы в банках. Построение учётно операционного аппарата. Роль главного бухгалтера в обеспечение правильного функционирования бухгалтерского учёта и отчётности.
- •2. Характеристика плана счетов баланса банка. Международные стандарты и принципы бух учёта и отчётности.
- •3. Аналит и синт учёт, назначение и взаимосвязь. Хаар-ристика форм аналит и синт учёта.
- •4. Виды документов и их характеристика.
- •5. Организация работы в учреждении банка по контролю формированию и хранению банковских документов.
- •6. Документы обороты и контроль по кассовым приходным банковским операциям.
- •7. Документооборот и контроль по кассовым расходным банковским операциям.
- •8. Порядок открытия и ведения расчётных счетов субъектам хозяйствования, закрытие расчётных счетов.
- •9. Кредитовые переводы осуществляемые на основании платёжных поручений.
- •10. Кредитовые переводы, осущ на основании п-т-п.
- •11. Порядок проведения операций с расчётными документами помещёнными в картотеку по внебалансовому счёту № 99814
- •12. Платёжная система рб.
- •14. Порядок проведения ревизии ден наличности. Учёт результатов ревизии ден наличности.
- •13. Порядок инкассации ден выручки у субъектов хозяйствования.
- •15. Порядок отражения в бух учёте банка покупки - продажи нал и безнал ин валюты.
- •16. Учёт операций по депозитным счетам юр лиц. Учёт средств, размещённых на депозитный сертификат.
- •17. Учёт операций по вкладным депозитным счетам физ лиц. Учёт отчислений в гарантийный фонд защиты средств физ лиц на счетах и во вкладах в банках рб.
- •18. Учёт операций по доверительному управлению (трастовых операций).
- •19. Исполнение учреждениями банков гос бюджета по д и р. Порядок приёма платежей в бюджет.
- •20. Учёт д и р банка.
- •21. Наращивание % д и р в банках.
- •22. Порядок отражения в учёте фин результатов деят банка.
- •23. Учёт основных средств.
- •24. Учёт нематериальных активов.
- •25. Учёт хоз материалов в учреждении банка.
- •26. Учёт мбп в банках.
- •27. Учёт начисления и выплаты з/п работникам банка. Учёт удержаний из з/п.
- •28. Учёт формирования уставного акционерного банка.
- •29. Учёт операций с гко и гдо
- •30. Создание резерва под обесценение ц/б.
- •31. Подготовительная работа по составлению годового отчёта. Характеристика форм годового отчёта.
10. Кредитовые переводы, осущ на основании п-т-п.
П-Т-П является платёжной инструкцией содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара провести платежи по другим операциям на основании направленных ему расчётных отгрузочной и других документов предусмотренных договором.
11. Порядок проведения операций с расчётными документами помещёнными в картотеку по внебалансовому счёту № 99814
При наличии договора между банком отправителем и клиентом о том что банк может принять к исполнению ПП в случае отсутствия либо недостаточности средств на т/сч плательщика, срок нахождения документа в картотеке 1 месяц. Неоплаченные документы приходуются по внебалансовому счёту № 99814. Если в картотеку помещены документы по платежам в бюджет то отв исполнитель банка отправителя высылает извещение об этом в банк получатель для выдаче бенефициару. Извещение заверяется подписью отв исполнителя и штампом банка отправителя. Плательщик может уплачивать пеню, штраф по таким документам.
12. Платёжная система рб.
Платёжная система – совокупность банковских финансовых институтов платёжных инструментов, банковских правил и процедур, а также межбанковских систем, перевода ден средств, обеспечивающих обращение ден средств внутри страны и взаимодействие с зарубежными платёжными системами. Национальная платёжная система - платёжная система РБ, включает ряд элементов: институты, предоставляющие услуги по осущ переводов ден средств и погашение обязательств, участники НБРБ Ком банки небанковск кред фин учреждения унитарные мероприятие БМРЦ, платёжные инструменты и коммуникационные системы обеспечивающие перевод ден средств между субъектами хозяйствования (ПП,ПТ, ПТП, чеки, аккредитивы, пластиковые карточки), главная коммуникационная система – АС МБР, соглашение регулирующие порядок безналичных расчётов.
14. Порядок проведения ревизии ден наличности. Учёт результатов ревизии ден наличности.
Если в результате ден наличности была выявлена недостача эта ∑ относится на виновное лицо Д-6570К-1010, при погашении виновным лицом недостачи нал деньгами Д-1010К-6570, если же данная недостача была оформлена обязательством то её спишут в расход 99839, при погашении со вклада Д-3014,3404,3414,3424,6610,6100К-6570, если же выявлены излишки Д-1010К-8199
13. Порядок инкассации ден выручки у субъектов хозяйствования.
Два варианта учёта инкассированной выручки: 1когда поступившая инкассированная выручка но ещё не пересчитанная сразу зачислялась на т/сч клиента: 1при поступлении инкас выручки до её перещёта Д-1050К-3012(∑ препреводительной ведомости), после пересчёта инкассированной выручки данная ∑ зачисляется в опер кассу Д-1010К1050, если обнаружены излишки ден наличности в инкас сумме Д-1050К-3012на ∑ разницы, если при пересчёте обнаружена недостача Д-1010К1050 и Д-3012К-1050
Второй вариант: банк для учёта непересчитанной выручки вводит промежуточный счёт 3819: при поступлении инкас выручки до её пересчёта: Д-1050К3819(на м препреводительной ведомости, после пересчёта инкас выручки Д-1010К-1050(∑ фактическая) и данная сумма зачисляется на т/сч клиента Д-3819К-3012. если при пересчёте обнаружены излишки Д-1010К-1050К-3819, пересчитанная ∑ перечисляется на т/сч клиента Д-3819К-3012, если обнаружена недостача Д-1010К-3819К-1050, пересчитанная выручка перечисляется на т/сч клиента Д-3819К-3012