- •1. Характеристика учётной операционной работы в банках. Построение учётно операционного аппарата. Роль главного бухгалтера в обеспечение правильного функционирования бухгалтерского учёта и отчётности.
- •2. Характеристика плана счетов баланса банка. Международные стандарты и принципы бух учёта и отчётности.
- •3. Аналит и синт учёт, назначение и взаимосвязь. Хаар-ристика форм аналит и синт учёта.
- •4. Виды документов и их характеристика.
- •5. Организация работы в учреждении банка по контролю формированию и хранению банковских документов.
- •6. Документы обороты и контроль по кассовым приходным банковским операциям.
- •7. Документооборот и контроль по кассовым расходным банковским операциям.
- •8. Порядок открытия и ведения расчётных счетов субъектам хозяйствования, закрытие расчётных счетов.
- •9. Кредитовые переводы осуществляемые на основании платёжных поручений.
- •10. Кредитовые переводы, осущ на основании п-т-п.
- •11. Порядок проведения операций с расчётными документами помещёнными в картотеку по внебалансовому счёту № 99814
- •12. Платёжная система рб.
- •14. Порядок проведения ревизии ден наличности. Учёт результатов ревизии ден наличности.
- •13. Порядок инкассации ден выручки у субъектов хозяйствования.
- •15. Порядок отражения в бух учёте банка покупки - продажи нал и безнал ин валюты.
- •16. Учёт операций по депозитным счетам юр лиц. Учёт средств, размещённых на депозитный сертификат.
- •17. Учёт операций по вкладным депозитным счетам физ лиц. Учёт отчислений в гарантийный фонд защиты средств физ лиц на счетах и во вкладах в банках рб.
- •18. Учёт операций по доверительному управлению (трастовых операций).
- •19. Исполнение учреждениями банков гос бюджета по д и р. Порядок приёма платежей в бюджет.
- •20. Учёт д и р банка.
- •21. Наращивание % д и р в банках.
- •22. Порядок отражения в учёте фин результатов деят банка.
- •23. Учёт основных средств.
- •24. Учёт нематериальных активов.
- •25. Учёт хоз материалов в учреждении банка.
- •26. Учёт мбп в банках.
- •27. Учёт начисления и выплаты з/п работникам банка. Учёт удержаний из з/п.
- •28. Учёт формирования уставного акционерного банка.
- •29. Учёт операций с гко и гдо
- •30. Создание резерва под обесценение ц/б.
- •31. Подготовительная работа по составлению годового отчёта. Характеристика форм годового отчёта.
24. Учёт нематериальных активов.
Банк перечисли ден средства поставщеку для приобретения немат активов Д-6540К-301х,6100. банк получил немат активы Д-5403К-6540. Банк оприходовал немат активы Д-5401-5402К-5403. банк получил немат активы ло их оплаты Д-5403К-6640. банк оприходовал немат активы Д-5401,5402К-5403. банк перечисли ден средства заранее полученные НА Д-6640К-301х,6100. Получил безвозмездно НА Д-5401,5402К-8399. При создании НА работниками банка на ∑ затрат Д-5403К-6610,6620,6670. при оприходовании созданного НА Д-5401,5402К-5403.
25. Учёт хоз материалов в учреждении банка.
Банк перечислил средства поставщику для приобретения материалов Д-6530К-301х,6100. получены и оприходованы хоз материалы Д-5600К-6530. получены и оприходованы банком хоз материалы до их оплаты Д-5600К-6630. оплачены ранее получены хоз материалы Д-6630К-301х,6100. хоз материалы банк может приобретать через подотчётных лиц, выдан аванс подотчётному лицу для приобретения хоз материалов Д-6520К-1010. получены и оприходованы хоз материалы Д-5600/1К-6520. выданы хоз материалы на нужды банка Д-9323К-5600/1
26. Учёт мбп в банках.
Банк перечислил средства поставщику для приобретения МБП Д-6530К-301х,6100. получены и оприходованы на склад МБП Д-5600/1К-6530. получены и оприходованы банком МБП до их оплаты Д-5600/1К-6630. оплачены ранее получены МБП Д-6630К-301х,6100. при передаче МБП со склада в эксплуатацию Д-5610К-5600/1. одновременно производится начисление износа в размере 50 % от стоимости МБП Д-9323К-5690. при выбытии МБП до начисляем износ Д-9359К-5809 и списываем ранее начисленный износ Д-5690К-5809 и списываем с баланса стоимость выбывших МБП Д-5809К-5610.
27. Учёт начисления и выплаты з/п работникам банка. Учёт удержаний из з/п.
Выплачен аванс работникам банка Д-6510К-1010. начислена з/п работникам банка Д-9301К-6610. бух банка удержал из начисленной з/п ∑ пенсионноговзносаД-6610К6607удержан из з/п ранее выплаченный аванс Д-6610К-6510. выплачена з/п Д-6610К-1010. данную ∑ могут зачислять во вклады Д-6610К-3014.
28. Учёт формирования уставного акционерного банка.
При поступлении нал ден средств на накопительный счёт в НБ Д-1010 К-временный накопительный счёт. Если же в безнал поступаю средства на накопительный счёт то в НБ Д-т/сч учредителей К-временный накопительный счёт. В КБ при этом совершается бух проводка Д-1201К-6661. если Кб производит оплату материальными ценностями то Д-5500,5529,5600,5610К-6661. в случаях внесения нематериальных активов Д-5400-5402К-6661. вслучаях внесения ц/б Д-счета 4 класса К-6661. после регистрации банка сумма оприходованных ценностей Д-6661К-7301 Р-99851 – если акции на бумажной основе. После регистрации КБ НБ производит перечисление с накопительного счёта на кор счёт в НБ. КБ после регистрации производит оприходование поступивших средств в уставный фонд Д-1201К-7301.
29. Учёт операций с гко и гдо
До проведения аукциона по размещению ц/б: при списании ден средств со счетов клиентов для приобретения ц/б Д-301х,6100К-1811. при перечислении средств ком банком в НБ Д-1801К-счёт НБРБ. По результатам аукциона не позднее следующего дня составляются следующие проводки: на ∑ ц/б приобретённых для банка Д-4111К-1811. при осущ взаимозачёта по приобретённым ц/б Д-1811К-1801. при воврате ден средств НБ неиспользованных в ходе проведения аукционе на общую ∑ использованных ден средств Д-счёт НБ К-1801. на ∑ неиспользованных ден средств клиента Д-1811К-301х. при наращивании Д по ц/б приобретённым на первичном рынке Д -4171К-6874. погашение ц/б: при погашении облигаций принадлежащих банку на ∑ погашения Д-счёт уполномоченного депозитария К-1811, на ∑ погашения без учёта наращенных доходов Д-1811К-4111, на Д Д-1811К-4171, одновременно банк формирует фактические Д Д-6874К-8081.