Раздел 5. Правовое регулирование налоговых отношений

Понятие налогового права. Принципы правого регулирования: общеотраслевые и специальные. Соотношение налогового права и других отраслей права; налоговое право как подотрасль финансового права. Источники налогового права. Участники налоговых правоотношений: понятие налогоплательщика, права и обязанности; классификация. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений; понятие сборщика налогов, правовое положение сборщиков налогов; участие государства в налоговых правоотношениях. Налоговые органы: правовые основы деятельности, система организации. Полномочия иных контролирующих государственных структур и порядок их реализации; лица содействующие уплате налогов. правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налога; порядок установления, введения, изменения и отмены налогов и сборов. Правовое значение элементов налогообложения; возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Налоговое производство: понятие, стадии. Особенности уплаты налога у источника выплаты. Порядок взыскания налогов; способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога. Правовые основы налогового контроля: понятие и формы налогового контроля. Правовое регулирование проверок, проводимых налоговыми органами; полномочия налоговых органов по проведению мероприятий налогового контроля; гарантии, предоставляемые налогоплательщику при проведении налоговых проверок. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения: понятие, виды общая характеристика юридической ответственности; проблема налоговой (финансовой) ответственности в законодательстве о налогах и сборах; меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения; уголовная ответственность за налоговые преступления; уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений; ответственность налоговых органов за убытки, причиненные налогоплательщику; ответственность должностных лиц налоговых органов за неправомерные действия. Налоговые правонарушения; общие условия привлечения к ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, виды; порядок взыскания с юридических и физических лиц. Способы защиты налогоплательщиков: право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц; обжалование актов налоговых органов в судебном порядке.

Вопросы к экзамену:

1. Основы правового регулирования налоговых правоотношений.

2. Участники налоговых правоотношений.

3. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налога.

4. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

5. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

6. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения.

Раздел 6. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы

Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.

Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Акциз на отдельные виды подакцизных товаров: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Особенности взимания акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности.

Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, состав доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения, порядок определения налоговой базы, механизм отнесения убытков, ставки, порядок исчисления и уплаты, в том числе при наличии обособленных структурных подразделений, авансовые платежи, сроки уплаты в бюджет. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отельным плательщикам и видам деятельности.

Единый социальный налог: система, значение, сущность. Объект, субъект налогообложения, налоговая база, доходы, не включаемые в налоговую базу, система регрессивных налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц: категории налогоплательщиков, объект налогообложения, необлагаемые доходы, порядок определения налоговой базы; состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов, ставки налога, порядок исчисления и уплаты; обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц; особенности налогообложения доходов по видам и категориям налогоплательщиков. Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью: порядок учета в налоговых органах, особенности исчисления и уплаты налога на доходы, таможенных платежей, единого социального налога и других.

Механизм исчисления и уплаты других федеральных налогов: налога на добычу полезных ископаемых, платы за пользование водными объектами. Государственная пошлина.

Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства: сфера применения, объекты налогообложения, ставки и критерии дифференциации, порядок исчисления налоговой базы и расчетов с бюджетом, сроки уплаты налогов.

Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых налогоплательщиками.

Методика и практика исчисления налога на имущество организаций: субъект и объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества), налоговая ставка, льготы, применяемые при исчислении налога.

Налог на игорный бизнес: субъект и объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога, ставки.

Транспортный налог: система исчисления и уплаты налога. Объекты и субъекты налогообложения, льготы, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога, ставки.

Земельный налог: объекты и субъекты налогообложения, льготы, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога, ставки.

Налог на имущество физических лиц: объекты налогообложения, определение налоговой базы, органы, осуществляющие контроль за имуществом физических лиц, налоговые ставки. Система льгот, применяемых к налогоплательщикам, документы, подтверждающие право на льготы.

Вопросы к экзамену:

1. Государственная пошлина.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

3. Акцизы.

4. Налог на прибыль организаций.

5. Налог на доходы физических лиц.

6. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды.

7. Региональные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес.

8. Местные налоги: земельный налог и налог на имущество физических лиц.

9. Ресурсные налоги: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира и пользование водными биологическими ресурсами.

10. Специальные налоговые режимы.