Раздел 7. Налогообложение организаций финансового сектора экономики

Налоговое регулирование банковской, страховой и инвестиционной деятельности: необходимость, возможности и границы. Особенности налогообложения доходов и операций банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость и другими налогами. Налогообложение доходов и операций организаций и физических лиц с ценными бумагами; с финансовыми инструментами срочных сделок. Налогообложение доходов и операций негосударственных пенсионных фондов. Исполнение банками, страховыми организациями обязанностей налогового агента. Обязанности банков, связанные с обеспечением своевременности и полноты поступления налоговых платежей организаций в бюджет; виды нарушений и ответственность банков за их совершение.

Вопросы к экзамену:

1. Особенности налогообложения банков: НДС, налог на прибыль организаций.

2. Ценные бумаги. Виды ценных бумаг. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

3. Сделки РЕПО. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям РЕПО.

4. Срочные сделки. Особенности налогообложения по налогу на прибыль организаций.

5. Налогообложение физических лиц по доходам от операций с ценными бумагами.

6. Паевые инвестиционные фонды. Особенности налогообложения негосударственных пенсионных фондов.

Раздел 8. Прогнозирование и планирование в налогообложении

Прогнозирование и планирование в налогообложении: современное содержание, цели, принципы, элементы, этапы. Виды и способы налогового планирования и прогнозирования. Государственное налоговое планирование: роль в реализации государственной налоговой политике, принцип оптимального налогообложения. Система правового обеспечения налогового планирования. Правовые принципы организации налогового планирования. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организации. Объекты налогообложения и налоговая база, их обоснование для целей налогового анализа и планирования. Налоговое планирование и ценообразование. Учетная политика как инструмент налогового планирования. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования. Задачи и функции специальных налоговых служб.

Вопросы к экзамену:

1. Сущность, цели, задачи и принципы прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему

2. Планирование налоговых поступлений как подсистема налогового администрирования

3. Организация прогнозирования и планирования налоговых поступлений на региональном уровне

4. Процесс планирования налоговых поступлений в бюджетную систему

5. Методы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему

6. Источники и принципы формирования информационной базы данных о налогоплательщиках и налоговых поступлениях

7. Направления налогового планирования на предприятии

8. Организация работы налоговой службы предприятия

9. Цели, задачи и виды налогового планирования на предприятии

10. Внешнее и внутреннее налоговое планирование на предприятии

11. Специальные методы налоговой оптимизации

12. Планирование использования упрощенной системы налогообложения