- •Тема 4.1. Финансы и финансовая система.
- •Финансы
- •Тема 4.2. Финансовая политика и управление финансами.
- •4.3 Бюджет государства как основное звено системы финансов
- •1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета.
- •2. Роль налогов в гос бюджете развитых стран
- •3. Бюджет рф и его функции
- •4. Состав и структура доходов и расходов федерального бюджета России
- •5. Бюджетный дефицит и методы его финансирования
- •4.4. Доходы и расходы бюджета
- •1. Экономическое содержание доходов бюджета
- •2. Налоги: природа и ф-ции
- •3. Доходы бюджетов развитых стран - неочень
- •Налоговая система рф
- •Галавный источник гос бюджета – налоговый доход (1999 – 83%) найти сегодня!!! налоги и сборы рф
- •Налоги юридических и физических лиц
- •5. Федеральные налоги в п-те 7
- •6. Налоги субъектов рф в п-те 7
- •7. Местные налоги и сборы о расщеплении налогов и сборов между различными уровнями бюджетной системы Российской Федерации в 2004 году
- •8. Классификация бюджетных расходов
- •9. Бюджетное финансирование
- •4.7. Целевые бюджетные фонды. Внебюджетные фонды
- •Особенности внебюджетных фондов.
- •Тема 4.9. Финансы предприятий и организаций
- •Тема 4.12. Страхование
2. Роль налогов в гос бюджете развитых стран
Налог – индивидуальное безэквивалентное движ-е денежных ср-в от индивидуума к гос-ву с целью формирования денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций
Функции налогов:
Фискальная (обеспечивает государство финансовыми ресурсами)
Регулирующая (преимущества отдельным отраслям – их стимулирование, для социальных целей)
Стимулирующая (система льгот и поощрений для приоритетных сфер эклономики)
Контрольная (защитная функция - Одной из важнейших задач налогового контроля является проверка соблюдения налоговой дисциплины и налогового законодательства всеми субъектами.)
Налоговая система представляет собой совокупность налогов, действующих на территории страны, методы и принципы построения налогов.
Все налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги предполагают непосредственное изъятие части доходов налогоплательщика. К ним относятся подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций, поимущественный налог и ряд других. Косвенные налоги — это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг. Косвенные налоги включают налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги.
В унитарных государствах налоговая система включает два звена: государственные налоги; местные налоги.
В федеративных государствах налоговая система состоит из трех звеньев: государственные (федеральные) налоги; налоги, закрепленные за бюджетами членов Федерации (штатов в США, провинций в Канаде, кантонов в Швейцарии, земельландов в ФРГ); местные налоги.
Основные налоги, обеспечивающие наибольшие поступления в бюджет, закреплены за государственным бюджетом. К таким налогам относятся подоходный налог с населения (наиб поступления среди прямых налогов 22-45% от общ суммы госбюджета), налог на прибыль корпораций, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины.
• Среди косвенных налогов наибольшее значение в зарубежных развитых странах имеют НДС и акцизы (на табак, крепкие спиртные напитки, пиво, вино, бензин). НДС действует во всех странах Европейского Союза (ЕС), а также в Норвегии, Израиле и многих других странах. Из ведущих зарубежных стран НДС не применяется в США и Японии. На долю этого налога приходится от 30 до 50% и более всех косвенных налогов. Во Франции НДС составляет 80% всех косвенных налогов..
• Таможенные пошлины — это налоги, взимаемые при импорте и экспорте товаров.
За местными бюджетами закреплены второстепенные, недостаточно эффективные с фискальной точки зрения налоги. Основным налогом, поступающим в местные бюджеты, является поимущественный налог, которым облагаются в основном домовладельцы. В США бюджеты штатов базируются на поступлениях косвенных налогов, среди которых главное значение имеет налог с продаж. В ФРГ поступления по подоходному налогу с населения и налогу на прибыль корпораций в определенных процентах делятся между федеральным и бюджетами земель. Во многих странах практикуются надбавки к государственным налогам, направляемые в местные бюджеты..