- •Тема 5. Аудит кассовых операций
- •Вопросник для проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами
- •Сведения о поступлении наличных денет
- •Проверка соблюдения лимита денежной наличности в ооо «Авангард»
- •Проверка превышения сумм расчетов наличными средствами между юридическими липами по одному платежу в ооо «Авангард»
- •Ведомость выявленных ошибок и нарушений при проведении аудиторской проверки участка кассовых операций в ооо «Авангард»
Сведения о поступлении наличных денет
Дата получения |
№ чеков |
№ приходных ордеров |
Сумма, руб. |
05,09.2011 |
545380 |
185 |
6780 |
07.09.2011 |
545381 |
187 |
8000 |
12.09.2011 |
545382 |
193 |
9100 |
12.09.2011 |
545383 |
196 |
25 170 . |
14.09.2011 |
545384 |
198 |
11500 |
19.09.2011, |
545385 |
205 |
20 000 |
29.09.2011 |
545387 |
220 |
15 420 |
По данным задания требуется:
Проверить правильность подсчета итогов в кассовой книге, используя данные табл. 5.2 (Приложения 10—13). Результаты оформить в табл. 5.3.
Проверить, превышают ли остатки денег в кассе на конец дня лимит кассы, утвержденный учреждение банка, используя данные табл. 5.3. Результаты проверки оформлены в табл. 5.4.
Проверить, превышают ли суммы расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами по одному платежу установленный норматив (табл. 5.5).
Проверить своевременность и полноту оприходования по кассе денежных средств, полученных с расчетного счета (табл. 5.6).
Проанализировать правильность разметки корреспондирующих счетов. Результаты оформить в ведомости выявленных ошибок и нарушений (табл. 5.7).
6. Результаты проверки учета кассовых, операций оформить в отчете аудитора. В случае выявления нарушений в соблюдении кассовой дисциплины рассчитать штрафные санкции.
Таблица 5.3
Проверка правильности подсчета итогов в кассовой книге ООО «Авангард»
Дата |
Итоги |
По данным ООО «Авангард» |
По данным проверки |
Отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.4