Практическая часть для специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и контроль» «Коммерческая деятельность», «Страховое дело» Налоги, относимые на себестоимость Типовая задача

Задача №1. Используя данные таблицы, определите сумму налога за добычу природных ресурсов по домостроительному комбинату.

Природные ресурсы	Установленный лимит добычи	Фактически добыто	Ставка налога в 2011 г.
Песок: формовочный, тыс. т стекольный, тыс. т	55 25	77 23	356 руб/т. 356 руб/т.
Глина, тыс. м^3	18	21	211 руб/м^3
Доломит, тыс. т	7	5	194 руб/т.
Камень: строительный, тыс. м^3 облицовочный, тыс. м^3	38 23	34 23	1443 руб/м^3 3647 руб/м^3

За превышение установленных лимитов использования природных ресурсов налог взимается в 10-кратном размере установленной ставки налога.

Решение:

ЭН=НБ*стЭН

ЭНпесок формовочный=(55 000*356+22 000*356*10)= 97900000руб.

ЭНпесок стекольный=23 000*356=8188000 руб.

ЭНглина=(18 000*211+3 000*211*10)= 10128000руб.

ЭНдоломит=5 000*194=970000 руб.

ЭНкамень строительный=34 000*1443=49062000 руб.

ЭНкамень облицовачный=23 000*3647= 83881000руб.

ЭНобщ=97900000+8188000+10128000+970000+49062000+83881000= 250129000руб.

Задача № 2. Используя данные таблицы, определите суммы земельного налога. Агрофирма располагает следующими угодьями:

Показатель	Общий объем землевладения
	в баллах	в гектарах
Пашня.	23	920
Сенокосы: природные улучшенные	19 22	500 370
Пастбища: природные	20	640

Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га

Кадастровая оценка земель, баллов	Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами, га	Луговые земли, га
		улучшенные	природные
19	1927	1214	1052
20	1927	1214	1125
21	2363	1931	1199
22	3190	2499	1272
23	4018	3067	1346

Решение:

ЗН=НБ*стЗН

ЗНпашня=4018*920=3696560 руб.

ЗНсенокосы природные=1052*500=526000 руб.

ЗНсенокосы улученные=2499*370=924630 руб.

ЗНпастбища природные=1125*640=720000 руб.

ЗНобщ=3696560+526000+924630+720000=5867190 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача № 3. Рассчитайте сумму земельного налога по следующим данным.

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛЬ	БАЛЛ	Га
1	Пашня	40,3	800
2	Сенокосы:
	природные	27,0	400
	улучшенные	30,4	500
3	Пастбища:
	природные	22,0	520
	улучшенные	25,3	480
4	Сады	40	600

Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га

Кадастровая оценка земель, баллов	Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами, га	Луговые земли, га
		улучшенные	природные
22	3190	2499	1272
23	4018	3067	1346
25	5672	4203	1493
27	7327	5339	1639
30	9809	7044	1860
40	18081	12725	-

Примечание: Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 82,7 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 56,8 рубля для улучшенных луговых земель.

Задача №4. Определить облагаемый фонд оплаты труда для исчисления отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

Рассчитать сумму платежей по приведенным выплатам.

Показатель	Сумма, руб.
Заработная плата, выплаченная работникам по сдельным расценкам	10 000 000
Оплата труда за бракованную продукцию не по вине работников	1 200 000
Заработная плата работающим по совместительству	800 000
Заработная плата работающим по договорам подряда	600 000
Оплата услуг работников несписочного состава за чтение лекции	90 000
Надбавка за работу в тяжелых климатических условиях	50 000
Стоимость выданной спецодежды и других средств индивидуальной защиты или возмещение затрат на их приобретение самими работниками в пределах норм	870 000

Задача № 5. За отчетный период работникам предприятия начислено:

- оплата работникам согласно окладам в сумме 15 500 000.руб.

- премия за производственные результаты 4 600 100 руб.

- пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 1 090 000 руб.

- отпускные – 3 120 300 руб.

- денежное вознаграждение (премия) работникам — 1 990 000 руб.

- материальная помощь работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 5 200 000 руб.

- выходное пособие в связи с прекращением трудового договора — 940 000 руб.

Рассчитайте отчисления, производимые предприятием в Фонд социальной защиты населения и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

Задача № 6. Определить облагаемый фонд оплаты труда для исчисления отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»; рассчитать сумму платежей по приведенным выплатам.

Показатель	Сумма, руб.
Заработная плата работников по сдельным расценкам	12 000 000
Заработная плата работающим по совместительству	800 000
Заработная плата работающим по договорам подряда	600 000
Надбавка за работу в тяжелых климатических условиях	50 000
Пособие по временной нетрудоспособности	60 000
Материальная помощь работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет	140 000
Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет	92 000
Стоимость выданной работникам в соответствии с установленными нормами спецодежды	34 000

Задача № 7. Рассчитать отчисления в ФСЗН и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» по следующим данным (руб.):

1. начислена заработная плата за май штатным работникам – 90 000 000

2. надбавка за профессиональное мастерство – 1 600 000

3. набавка за расширение зоны обслуживания – 8 000 000

4. выплаты учащимся за производственную практику – 3 300 000

5. начислена заработная плата работникам по совместительству 200 000

6. начислено премий всего – 300 000

7. начислена доплата за работу в многосменном режиме – 40 000

8. начислена оплата отпусков работникам – 50 000

9. выдано продукции в порядке натуральной оплаты – 40 000

10. выплачена стоимость путевок детям на лечение и отдых – 20 000

11. выплачены пособия по временной нетрудоспособности – 25 000

Задача № 8. У организации на 01.01 балансе числятся:

№ п/п	Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Амортизация, руб.
1	производственное здание	130 000 000	25 000 000
2	производственное здание	370 000 000	35 000 000
3	офисное здание	70 000 000	10 000 000
4	сооружение, предназначенное для охраны окружающей среды	30 000 000	5 000 000

Кроме того, у организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 60 000 000 руб. Определить сумму налога на недвижимость за год.