- •2011-2012 Учебный год. Теоретическая часть для специальности «Бухгалтерский учет, анализ и контроль»
- •Теоретическая часть для специальностей «Коммерческая деятельность», «Страховое дело»
- •Налоговая служба, ее структура, задачи, функции. Налоговая политика и ее виды.
- •Практическая часть для специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и контроль» «Коммерческая деятельность», «Страховое дело» Налоги, относимые на себестоимость Типовая задача
- •За превышение установленных лимитов использования природных ресурсов налог взимается в 10-кратном размере установленной ставки налога.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Задача № 9. На 1-е января у организации:
- •Задача № 10. Первоначальная стоимость зданий и сооружений организации на 01.01. 320 000 000 руб. Сумма начисленной амортизации - 160 000 000 руб.
- •Налоги, уплачиваемые из выручки Типовая задача
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Задача № 14. За отчётный период предприятием получена выручка от реализации продукции с ндс в размере 18600 тыс. Руб., ндс – основная ставка. Рассчитать ндс и отпускную цену без ндс.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли Типовая задача
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Налоги, удерживаемые с физических лиц Типовая задача
- •Задачи для самостоятельного решения
Налоги, уплачиваемые из прибыли Типовая задача
Задача № 22.
Предприятием за январь-декабрь получены руб.:
прибыль от реализации продукции (услуг) 70 000 000
прибыль от реализации нематериальных активов 1 000 000
внереализационные доходы 500 000
внереализационные расходы 6 000 000
Определить:
-налог на прибыль за год;
-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная текущими платежами – 2 200 000 руб.
Для расчета налога применяется основная ставка.
Решение:
Определяем налогооблагаемую базу: 70 000 000+1 000 000+500 000-6 000 000=65 500 000 руб.
Рассчитываем налог на прибыль за год: 65 500 000*18%=11 790 000 руб.
Налог на прибыль за декабрь составит: 11 790 000-2 200 000=9 590 000 руб.
Задача № 23. Прибыль предприятия за отчетный месяц составила 4 680 000 руб. Из прибыли использованы на капвложения производственного назначения (после полного использования амортизационного фонда) — 2 000 000 руб.
Определить сумму налога на прибыль по основной ставке.
Решение:
Определяем налогооблагаемую базу: 4 680 000 руб.
Рассчитываем налог на прибыль: НП=4 680 000*18%=842 400 руб.
Задачи для самостоятельного решения
Задача № 24. По результатам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции – 1 725 000 руб.
- доходы, полученные в виде процентов - 135 700 руб.
- расходы на уплату штрафов по хозяйственным договорам – 151 900 руб.
Рассчитайте:
налог на прибыль по основной ставке.
Задача № 25. Определить сумму налога на прибыль по основной ставке, если прибыль от основной деятельности = 950 000 руб., от реализации основных средств = 120 000 руб., внереализационные доходы = 85 000 руб.; внереализационные расходы = 30 000 руб.
Задача № 26. В течение месяца на предприятии отражены следующие финансовые результаты:
1. Получена прибыль от реализации продукции 3 510 000 руб.
2. Получены проценты, начисленные банком по остаткам денег на расчетном счете средств 54 000 руб.
3. Получена прибыль от реализации основных средств 280 000 руб.
Рассчитайте:
Налог на прибыль по основной ставке.
Задача № 27. Определить налог на прибыль по основной ставке по следующим данным: Выручка от реализации продукции 5 470 000 000 руб.
НДС 20%
Себестоимость 1 780 000 000 руб.
Поступила прибыль от реализации основных средств 300 000 руб.
Внереализационные доходы 35 000 000 руб.
Внереализационные расходы 7 000 руб.
Поступила безнадежная дебиторская задолженность 800 000 руб.
Задача № 28. Определить сумму общей прибыли и налога на прибыль по основной ставке.
Прибыль от реализации продукции 500 000 000 руб.
Прибыль от операционных доходов и расходов 8 900 000 руб.
Внереализационная прибыль 700 000 руб.