Журнал хозяйственных операций за март.
№ |
Документ |
Наименование хозяйственной операции |
Расчет |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Операции на 08.03 |
||||||
1 |
договор, накладная |
Акцептован счет ООО «Беркут» за отгруженные материалы |
3600-3600*18/118 |
3 050,85 |
10 |
60 |
с/ф |
НДС |
3600*18/118 |
549,15 |
19 |
60 |
|
Операции по расчетному счету за 10.03 |
||||||
2 |
п/п, в/б |
Перечислен взносы ФСС - 2,9% |
31656,25*2,9% |
268,00 |
69/11 |
51 |
3 |
п/п, в/б |
Перечислены взносы в ПФ страховая часть |
16977,25*26%+14679*20% |
7 197,50 |
69/21 |
51 |
4 |
п/п, в/б |
Перечислены взносы в ПФ накопительная часть |
14679*6% |
862,50 |
69/22 |
51 |
5 |
п/п, в/б |
Перечислены взносы ФФОМС |
31656,25*3,1% |
981,34 |
69/31 |
51 |
6 |
п/п, в/б |
Перечислен взносы ТФОМС - 2% |
31656,25*2% |
633,13 |
69/32 |
51 |
7 |
п/п, в/б |
Перечислены взносы ФСС - несчастный случай - 1,7% |
31656,25*1,7% |
538,16 |
69/12 |
51 |
8 |
п/п, в/б |
Перечислен НДФЛ |
|
3 239,00 |
68/ндфл |
51 |
9 |
ПКО, чек |
Получено кассиром с расчетного счета в кассу на выплету заработной платы |
|
29 170,83 |
50 |
51 |
10 |
п/п, в/б |
Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Скиф» за отгруженную продукцию |
|
450 000,00 |
51 |
62 |
Операции по кассе за 10.03. |
||||||
11 |
РКО |
Выдано под отчет Коневу |
|
3 000,00 |
71 |
50 |
12 |
РКО |
Выдано Сидоровой алименты |
|
993,75 |
76 |
50 |
13 |
РКО |
Выплачена заработная плата за январь |
|
29 170,83 |
70 |
50 |
Операции на 10.03 |
||||||
14 |
договор, накладная |
Акцептован счет ООО «Кедр» за отгруженные материалы |
138960-138960*18%/118% |
117762,71 |
10 |
60 |
с/ф |
НДС |
138960*18%/118% |
21197,29 |
19 |
60 |
|
Авансовый отчет Конева |
||||||
15 |
чек |
Приобретены Коневым хоз. средства |
|
1 700,00 |
26 |
71 |
Операции на 12.03 |
||||||
16 |
договор, накладная |
Акцептован счет ООО «Луч» за отгруженные в адрес предприятия материалы |
210637-210637*18%/118% |
178505,93 |
10 |
60 |
с/ф |
НДС |
210637*18%/118% |
32131,07 |
19 |
60 |
|
Операции по расчетному счету за 15.03 |
||||||
17 |
п/п, в/б |
Оплачены долги поставщику ООО «Луч» |
|
108 720,00 |
60 |
51 |
18 |
п/п, в/б |
Оплачены долги поставщику ООО «Кедр» |
|
141 840,00 |
60 |
51 |
19 |
п/п, в/б |
Оплачен долг «Новосибирскэнерго» за предоставленную электроэнергию |
|
22 080,00 |
76 |
51 |
20 |
п/п, в/б |
Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Чайка» за отгруженную продукцию |
|
400 000,00 |
51 |
62 |
21 |
п/п |
оплачены долги ООО «Каскад» за поставленные ОС |
24000-18000 |
6 000,00 |
60 |
51 |
Операции по кассе за 15.03 |
||||||
22 |
ПКО |
В кассу возвращена неизрасходованная подотчетная сумма Сидоровым |
|
216,00 |
50 |
71 |
23 |
договор, накладная |
Акцептован счет за электроэнергию от «Новосибирскэнерго» |
26880-26880*18/118 |
22 779,66 |
20 |
76 |
с/ф |
НДС |
26880*18/118 |
4 100,34 |
19 |
76 |
|
24 |
расчетная ведомость |
Начислена заработная плата |
|
31 656,25 |
20 |
70 |
25 |
расчетная ведомость |
Начислено по больничному листу |
|
650,00 |
69/11 |
70 |
26 |
расчетная ведомость |
Начислена компенсация за неиспользованный отпуск |
|
947,33 |
20 |
70 |
27 |
расчетная ведомость |
Начислено по больничному листу |
|
150,00 |
20 |
70 |
28 |
расчетная ведомость |
Удержан НДФЛ |
|
3 239,00 |
70 |
68/ндфл |
29 |
расчетная ведомость |
Удержаны алименты |
|
993,75 |
70 |
76 |
30 |
р/б |
Начислены взносы в ФСС |
31656,25*2,9% |
918,03 |
20 |
69/11 |
31 |
р/б |
Начислены взносы в ПФР- страховая часть |
16977,25*26%+14679*20% |
7 197,50 |
20 |
69/21 |
32 |
р/б |
Начислены взносы в ПФР - накопительная часть |
14679*6% |
862,50 |
20 |
69/22 |
33 |
р/б |
Начислены взносы в ФФОМС |
31656,25*3,1% |
981,34 |
20 |
69/31 |
34 |
р/б |
Начислены взносы в ТФОМС |
31656,25*2% |
633,13 |
20 |
69/32 |
35 |
р/б |
Начислены взносы ФСС от несчастного случая |
31656,25*1,7% |
538,16 |
20 |
69/12 |
36 |
|
Списаны общехозяйственные расходы |
|
1 700,00 |
20 |
26 |
37 |
требование-накладная |
Списаны материалы в основное производство |
|
295 820,00 |
20 |
10 |
38 |
б/с |
Начислена амортизация на основные средства |
63000/10/12+ 20339/12/12 |
676,00 |
20 |
2 |
39 |
б/с |
Начислена амортизация на НМА |
13000/5/12 |
216,67 |
20 |
5 |
40 |
б/с |
Отражена себестоимость ГП |
НЗП нач.+ОД20-НЗПкон. |
358 007,00 |
43 |
20 |
41 |
договор, накладная |
Реализована ГП ООО «Скиф» |
|
302 000,00 |
62 |
90/1 |
42 |
договор, накладная |
Реализована ГП ООО «Чайка» |
|
398 000,00 |
62 |
90/1 |
43 |
|
Оприходована ГП по фактической себестоимости |
|
358 400,00 |
90/2 |
43 |
44 |
|
Начислен НДС по продаже |
|
126 000,00 |
90/3 |
68/ндс |
45 |
|
НДС к возмещению в бюджет |
ОД 19 |
158 361,00 |
68/ндс |
19 |
46 |
|
Финансовый результат |
ОК 90 - ОД 90 |
215 600,00 |
90/9 |
99 |
47 |
|
Начислен налог на прибыль |
(380 332,00+259 200,00+215 600,00)*20% |
171026,40 |
99 |
68/НП |
Оборотная ведомость по учету расчетов с поставщиками
Наименование поставщика |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
ООО «Беркут» |
|
|
|
3 600,00 |
|
3 600,00 |
ООО «Кедр» |
|
141 840,00 |
141 840,00 |
138 960,00 |
|
138 960,00 |
ООО «Луч» |
|
108 720,00 |
108 720,00 |
210 637,00 |
|
210 637,00 |
ООО "Каскад" |
|
6 000,00 |
6 000 |
|
|
|
Итого |
|
256 560,00 |
256 560,00 |
353 197,00 |
|
353 197,00 |
Оборотная ведомость по учету расчетов с поставщиками
Наименование покупателя |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
ООО «Скиф» |
367 300,00 |
|
302 000,00 |
450 000,00 |
219 300,00 |
|
ООО «Чайка» |
536 580,00 |
|
398 000,00 |
400 000,00 |
479 500,00 |
|
Итого |
903 880,00 |
|
700 000,00 |
850 000,00 |
698 800,00 |
|
Оборотная ведомость по учету расчетов с подотчетными лицами.
Фамилия подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Конев |
|
|
3 000,00 |
1 700,00 |
1 300,00 |
|
Сидоров |
216,00 |
|
|
216,00 |
|
|
Итого |
|
|
3 000,00 |
1 916,00 |
1 300,00 |
|
Сальдо-оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2011 года. |
||||||
№ счета |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
83 338,98 |
|
|
|
83 338,98 |
|
2 |
|
4 050,00 |
|
676,00 |
|
4 726,00 |
4 |
13 000,00 |
|
|
|
13 000,00 |
|
5 |
|
934,00 |
|
217,00 |
|
1 151,00 |
10 |
68 966,61 |
|
299 319,49 |
295 820,00 |
72 466,10 |
|
19 |
100 382,58 |
|
57 977,84 |
158 360,43 |
|
|
20 |
49 800,33 |
|
365 076,88 |
358 007,00 |
56 870,22 |
|
43 |
33 666,65 |
|
358 007,00 |
358 400,00 |
33 273,65 |
|
50 |
21 308,00 |
|
29 386,83 |
33 164,58 |
17 530,25 |
|
51 |
428 054,09 |
|
850 000,00 |
321 530,46 |
956 523,61 |
|
60 |
|
256 560,00 |
256 560,00 |
353 197,00 |
|
353 197,00 |
62 |
894 930,00 |
|
700 000,00 |
850 000,00 |
744 930,00 |
|
68/ндфл |
|
3 239,00 |
3 239,00 |
3 239,00 |
|
3 239,00 |
68/ндс |
|
246 330,00 |
158 360,43 |
126 000,00 |
|
213 969,57 |
68/НП |
|
|
|
171 026,40 |
|
171 026,40 |
69/12 |
|
538,16 |
538,16 |
538,16 |
|
538,16 |
69/11 |
|
268,03 |
918,00 |
918,00 |
|
268,03 |
69/21 |
|
7 197,50 |
7 197,50 |
7 197,50 |
|
7 197,50 |
69/22 |
|
862,50 |
862,50 |
862,50 |
|
862,50 |
69/31 |
|
981,34 |
981,34 |
981,34 |
|
981,34 |
69/32 |
|
633,13 |
633,13 |
633,13 |
|
633,13 |
70 |
|
29 170,83 |
33 403,58 |
33 403,58 |
|
29 170,83 |
71 |
216,00 |
|
3 000,00 |
1 916,00 |
1 300,00 |
|
76 |
|
23 073,75 |
23 073,75 |
27 873,75 |
|
27 873,75 |
80 |
|
210 000,00 |
|
|
|
210 000,00 |
84 |
|
270 293,00 |
|
|
|
270 293,00 |
90 |
|
|
700 000,00 |
700 000,00 |
|
|
99 |
|
639 532,00 |
171 026,40 |
215 600,00 |
|
684 105,60 |
Итого |
1 693 663,24 |
1 693 663,24 |
4 019 561,83 |
4 019 561,83 |
1 979 232,81 |
1 979 232,81 |
Остатки по счетам на 01.04.06г.
Актив |
Пассив |
||
№ счета |
Сумма (руб.) |
№ счета |
Сумма (руб.) |
01 |
78 612,98 |
60 |
353 197,00 |
04 |
11 849,00 |
68/НДФЛ |
3 239,00 |
10 |
72 466,10 |
68/НДС |
213 969,57 |
20 |
56 870,22 |
68/НП |
171 026,40 |
43 |
33 273,65 |
69/12 |
538,16 |
50 |
17 530,25 |
69/11 |
268,03 |
51 |
956 523,61 |
69/21 |
7 197,50 |
62 |
744 930,00 |
69/22 |
862,50 |
71 |
1 300,00 |
69/31 |
981,34 |
|
|
69/32 |
633,13 |
|
|
70 |
29 170,83 |
|
|
76 |
27 873,75 |
|
|
80 |
210 000,00 |
|
|
84 |
270 293,00 |
|
|
99 |
684 105,60 |
Итого |
1 973 355,81 |
Итого |
1 973 355,81 |
Заключение
Выполнив итоговую практическую работу, я закрепил знания по дисциплине «Бухгалтерский учет». В данной работе были составлены журнал хоз. операций, накопительные и сальдо-оборотные ведомости по синтетическим счетам за январь, февраль и март. Были выполнены основные поставленные задачи, упорядочены и оформлены исходные данные.
Список использованной литературы
Гусакова Т.Е. – Курс лекций по бухгалтерскому учету
Соколов Я. Лука Пачоли: человек и мыслитель. М.,1994
Г.Ю.Касьянова (под ред.) - План счетов бухгалтерского учета 2007
Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин - Бухгалтерский учет. Учебник для студентов вузов – 2005
Д.А. Ендовицкий, Р.Р. Рахматулина - Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии – 2007