Тема 3. Перспективное финансовое планирование

1. Первый этап - Основные направления налоговой и таможенной политики.

Основные показатели СФБ РФ. Сценарные условия, включая макроэкономические показатели, параметры и приоритеты социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу.

2.Второй этап – разработка и утверждение основных показателей перспективного финансового плана, «ожидаемый», «базовый» варианты основных показателей исходя из сценарных условий цены на нефть. Основные направления долговой политики в плановом периоде.

3.Третий этап – разработка и утверждение проекта перспективного финансового плана исходя из одобренного Правительством РФ варианта основных показателей перспективного финансового плана.

Контрольные вопросы:

1.Охарактеризуйте порядок составления перспективного финансового плана.

2. Показатели перспективного финансового плана, разрабатываемые на первом этапе и их характеристика.

3. Показатели перспективного финансового плана, разрабатываемые на втором этапе и их характеристика.

4.Показатели перспективного финансового плана, разрабатываемые на третьем этапе и их характеристика.

Литература:

Основная:

1. Бюджетный кодекс РФ, в редакции с 1.01.08, Глава 20,21

2. Бюджетная система России: Учебник для вузов/ под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 699с., глава 8

3. Бюджетная система Российской Федерации [Электронный ресурс] : электронные учебно-методические комплексы для студентов и преподавателей . - Электрон. текстовые дан. - М. : ООО "Интел Про" , 2008. - 1 электрон. опт. диск (CD-ROM) (Инновации в образовании)

4. Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В.Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. – 628с. глава 5

5. Ермасова Н. Б. Бюджетная система РФ : учебник / Н. Б. Ермасова. - М. : Высшее образование , 2009. - 715 с. (Основы наук) , глава 4

Дополнительная:

1. Афанасьев М.П. Основы бюджетной системы: Учебное пособие. – М.: ГУ ВШЭ, 2004. – 243c.

2. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ О.В. Врублевская и др.; Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. – 3-е изд., испр. И перераб.- М.: Юрайт-Издат, 2004. – 838с.

3. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник.-7-изд., испр. и доп.-М.: Издательско –торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 308с.

4. Свищева В. А. Краткий курс по бюджетной системе России : учебное пособие / В. А. Свищева. - М. : Окей-книга, 2008. - 174 с. - (Скорая помощь студенту. Краткий курс)

Деловая игра «Перспективное финансовое планирование»

Цель деловой игры. Проверить, оценить, закрепить и детализировать теоретические знания, а также привить студентам практические умения и навыки коллективной выработки и принятия решений в области формирования среднесрочного финансового плана.

Используя информацию условного муниципального района Чувашской Республики обучить студентов технологиям расчетов основных показателей по доходам и расходам бюджетов, применять различные методы бюджетного прогнозирования и планирования.

Для достижения поставленной цели в ходе деловой игры необходимо решить следующие задачи:

1)реализация бюджетной политики Президента ЧР через конкретное решение практической ситуации;

2) выявить степень владения студентами нормативно- законодательной базой в области формирования среднесрочного финансового плана;

3) раскрыть возможности использования игровых элементов для выработки коллективного решения.

Порядок проведения деловой игры. Деловая игра проводится под руководством и контролем преподавателя при участии всей группы студентов с использованием аудитории, оснащенной персональными компьютерами, так как это значительно ускоряет процесс обмена информацией и обработки данных.

Руководитель игры:

1) до начала игры, после проведения семинарского занятия по теме «Перспективное финансовое планирование», с учетом подготовленности участников игры распределяет их на группы:

-высшее руководство администрации Муниципального района;

-специалисты финансового отдела Муниципального района;

-специалисты отдела экономики Муниципального района;

-главные распорядители средств районного бюджета Муниципального района; субъекты бюджетного планирования и получатели бюджетных средств;

-муниципальные заказчики целевых программ;

2)проводит инструктивное совещание со всеми участниками игры, на котором ставит конкретные задачи по систематизации материалов и отбору документов, потребующихся в ходе предстоящей игры;

3) разрабатывает сценарий, условия и регламент игры;

Участники игры:

1. высшее руководство администрации Муниципального района- в соответствии с БК РФ разрабатывает основные направления налоговой и бюджетной политики Муниципального района на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу; разрабатывает формы прогнозных документов и определяет лиц, ответственных за их оформление путем издания постановления, утверждаемого главой администрации Муниципального района;

2. специалисты финансового отдела Муниципального района- осуществляют методическое руководство составлением бюджетных заявок ГРБС; подготавливают расчеты налоговых и неналоговых доходов бюджета Муниципального района; определяют предельные объемы расходов бюджета Муниципального района по действующим и принимаемым бюджетным ассигнованиям; проводят расчеты на среднесрочный период объема дотаций из районного фонда финансовой поддержки сельских поселений; разрабатывают с учетом определенных администрацией Муниципального района приоритетов расходования бюджетных средств, согласовывают и доводят до ГРБС предложения по предельным объемам финансирования на очередной и на плановый период;

3. специалисты отдела экономики Муниципального района -представляют и выносят на согласование управлениям и отделам администрации Муниципального района:

- план-прогноз функционирования экономики Муниципального района в очередном финансовом году и на два последующих года, содержащей основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики, показатели развития муниципального сектора экономики;

После согласования плана прогноза представляют следующие показатели:

-динамику и структуру валового продукта;

-прогноз инфляции, в том числе прогноз роста цен (тарифов) на товары и платные услуги;

-фонд заработной платы;

-величину прожиточного минимума в расчете на душу населения по основным социально- демографическим группам населения;

-прогноз поступления в очередном финансовом году доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

-прогноз поступления в очередном финансовом году арендной платы за землю, подлежащей зачислению в бюджет Муниципального района;

-объемы зачисления в доход бюджета Муниципального района части прибыли муниципальных предприятий, расходы на взносы в уставные фонды предприятий и организаций;

План прогноз функционирования экономики Муниципального района разрабатывается в двух основных вариантах: первый вариант -умеренный, исходит из относительно устойчивой, по сравнению с текущим периодом несколько менее благоприятной комбинации внешних и внутренних условий, второй вариант – исходит из достаточно благоприятного сочетания внешних и внутренних условий и более высоких темпов роста экономики.

4)главные распорядители средств районного бюджета Муниципального района; субъекты бюджетного планирования и получатели бюджетных средств представляют в финансовый отдел Муниципального района:

-прогноз поступления доходов от оказания платных услуг, находящимися в их ведении муниципальными учреждениями и их распределение;

-предложения о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, о приостановлении действия или об отмене нормативных правовых актов, необеспеченных реальными источниками финансирования на очередной финансовый год;

5) муниципальные заказчики целевых программ - представляют в отдел экономики предложения о финансировании в очередном финансовом году и прогноз на два последующих года районных целевых программ с пояснительной запиской, включающей технико-экономическое обоснование, эффективность, объемы финансирования за предшествующие годы и на очередной финансовый период.

Условия игры:

1.Каждая группа участников должна иметь в своем распоряжении заранее подготовленные формы соответствующих документов и исходные данные по планированию и прогнозированию перспективного финансового плана;

2.Высшим арбитром при рассмотрении (исполнении) условных должностных инструкций и выделенных финансовых средств выступает руководитель занятия.

3.В связи с ограниченным количеством учебного времени отдельные ситуации можно обыгрывать отдельно.

Сценарий игры.

1.Среднесрочный финансовый план разрабатывается в три этапа. Разработка среднесрочного финансового плана осуществляется в сроки, установленные постановлением главы администрации Муниципального района о порядке составления проекта бюджета Муниципального района на очередной финансовый год.

2.На первом этапе разрабатываются основные направления бюджетной и налоговой политики, прогноз социально-экономического развития.

3.На втором этапе финансовым отделом администрации Муниципального района разрабатываются основные показатели среднесрочного финансового плана.

Основные показатели среднесрочного финансового плана разрабатываются по конкретной форме с целью определения общего объема финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на реализацию целей и задач администрации Муниципального района в очередном финансовом году и плановом периоде.

4.На третьем этапе определяются предельные объемы бюджетов главных распорядителей (получателей) средств бюджета Муниципального района, субъектов бюджетного планирования и осуществляется распределение расходов главных распорядителей (получателей) средств бюджета Муниципального района, субъектов бюджетного планирования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов, производится распределение между сельскими поселениями Муниципального района дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, разрабатывается и утверждается проект среднесрочного финансового плана в целом по конкретной форме;

5.Сформированные в составе среднесрочного финансового плана предельные объемы бюджетов главных распорядителей (получателей) средств бюджета Муниципального района, субъектов бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период доводятся финансовым отделом администрации Муниципального района до главных распорядителей (получателей) средств бюджета Муниципального района, субъектов бюджетного планирования.

Главные распорядители (получатели) средств бюджета Муниципального района, субъекты бюджетного планирования распределяют предельные объемы своих бюджетов на очередной финансовый год и плановый период по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов и представляют указанное распределение в финансовый отдел администрации Муниципального района.

6. На основе представленных главными распорядителями (получателями) средств бюджета Муниципального района расчетов, документов и материалов финансовый отдел администрации Муниципального района формирует проект среднесрочного финансового плана.

7. В пояснительной записке к проекту среднесрочного финансового плана Муниципального района приводится обоснование параметров среднесрочного финансового плана, в том числе их сопоставление с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений.

Регламент (расписание) деловой игры.

Минимальное время на деловую игру – 10 часов.

Из них:

-вступительное слово руководителя и распределение заданий-15мин;

-систематизация исходных данных для разработки среднесрочного финансового плана -1,2 ч;

-составление основных направлений бюджетной и налоговой политики, прогнозных показателей и их согласование -2ч;

-разработка основных показателей среднесрочного финансового плана по доходам и расходам-4ч;

-рассмотрение и согласование предложений, предусматривающих изменение предельного объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по ГРБС, РБС и ПБС- 1,45ч;

-анализ и обобщение составления порядка среднесрочного финансового плана Муниципального района-0,4ч.

Выход (итог) игры. Оформленный и утвержденный среднесрочный финансовый план Муниципального района, разработанный на три года: очередной год и плановый период, который включает два года после очередного года.