Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»

Наиме- нование	Ед. изм.	Цена	Остаток		Оборот				Остаток
			кол.	сумма	Дебет		Кредит		кол.	сумма
					кол.	сумма	кол.	сумма
Итого	Х	Х	Х		Х		Х		Х
Сверка с итогами синтетического счета 10-5

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование счетов	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
Итого
Сверка с итогами синтетического счета 60

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (прил. 5). Проверить наличие в ней трех пар равенств и объяснить причины их возникновения.

Задание 13

1. ООО «Строймонтаж», выполняет работы по монтажу оборудования и по состоянию на 1 января 2005 г., имеет следующие остатки по счетам:

№ счета	Наименование счета	Остаток, руб.
	Основные средства	600
	Амортизация основных средств	200
	Материалы	1200
	Расчетный счет	900
	Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)	500
	Уставный капитал	1500
	Нераспределенная прибыль	100
	Расчеты с персоналом по оплате труда	1000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	400

2. За январь произошли хозяйственные операции, представленные ниже. Определить корреспондирующие счета по этим операциям, записать их в журнал регистрации.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2005 г.

№ п/п	Дата	Документ и краткое содержание операции	Проводки		Сумма, руб.
			Д	К
1	8.01	Отпущены материалы в производство			400
2	16.01	Начислена зарплата за текущий месяц			500
3	16.01	Начислен налог на доходы с зарплаты			50
4	16.01	Начислены взносы на социальное страхование за счет себестоимости продукции			190
5	18.01	Начислена амортизация основных средств			10
6	20.01	Предъявлен заказчику счет за выполнение работы по монтажу			1800
7	20.01	Начислен НДС по выполненным работам			300
8	22.01	Поступило на расчетный счет от заказчика			1800
9	23.01	Списаны затраты по реализованным работам			1100
10	24.01	Получено в кассу на выдачу зарплаты			1000
11	24.01	Выдана зарплата за прошлый месяц			1000
12	24.01	Перечислены взносы на социальное страхование			400
13	31.01	Определена и списана прибыль за текущий месяц			400
14	31.01	Начислен налог на прибыль за текущий месяц			120
		Всего

3. На основание данных журнала-регистрации хозяйственных операций составить шахматную ведомость (прил. 4) и определить обороты.

4. На основании остатков по счетам и движении имущества и обязательств составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь (прил. 5) и определить в ней остатки на конец месяца.

5. На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить бухгалтерский баланс на 1 января 2005 г. и на 1 февраля 2005 г.

Финансовая отчетность

Задание 14

Составить бухгалтерский баланс (форма № 1) согласно данным оборотного баланса организации А.

Оборотный баланс организации А

Наименование счетов главной книги	Сальдо		Обороты за отчетный периода
	На начало года	На конец года	По дебету	По кредиту
Нематериальные активы	960		260	190
Амортизация нематериальных активов	(230)		20	95
Основные средства	106460		1950	4680
Капитальные вложения	1950		-	1950
Амортизация основных средств	(21825)		4100	6270
Долгосрочные финансовые вложения	6980		450	-
Производственные запасы	38420		29700	32115
Незавершенное производство	12240		13970	12240
Готовая продукция	15280		106570	99600
Товары покупные	11460		22500	21450
Торговая наценка на товары	(2910)		4560	4410
Товары отгруженные	2290		1570	1270
Расходы будущих периодов	675		175	315
НДС по приобретенным ценностям	6650		5850	6075
Покупатели и заказчики	10335		145415	138800
Векселя полученные	2900		-	2900
Авансы выданные	3450		4000	-
Денежные средства на расчетном счете	29445		158300	147550
Денежные средства на валютном счете	18890		21500	22400
Краткосрочные финансовые вложения	3290		4570	5820
Депозиты и аккредитивы	11520		5000	8520
Прочие дебиторы	5760		13500	12450
Резерв сомнительных долгов	(1500)		-	2100
Уставный капитал	15000		-	-
Добавочный капитал	72970		-	2920
Резервный капитал	5000		-	1000
Нераспределенная прибыль	45170		12500	19300
Долгосрочные займы	25600		15600	30000
Краткосрочные займы	28000		44100	56000
Поставщики и подрядчики	49550		56970	29700
Авансы полученные	7900		6500	-
Кредиторская задолженность по оплате труда и социальному обеспечению	2690		61450	66215
Расчеты с бюджетом	4680		21500	22550
Прочие кредиторы	515		-	1100
Доходы будущих периодов	3600		-	2500
Резерв предстоящих расходов и платежей	1815		-	95
Итого			762580	762580

Учет денежных средств и расчетов

Задание 15

Зарегистрируйте все ниже перечисленные позиции в соответствующих книгах (прил. 6), присвойте документам недостающие номера, подсчитайте дебетовое и кредитовое сальдо, остатки по кассе и в банке на конец месяца.

Учет у владельца магазина начинается с 1 июня кассовым сальдо (начальное сальдо) 733,00 руб.

На банковском счете находится 2 139,00 руб. (начальное сальдо).

Сальдо дебиторов состоит из:

Винницкий Я., Тамбов 392,00

Барков Н., Новомосковск 2376,00

Итого: 2768,00

Сальдо кредитовое состоит из:

Чернов Н., Губкин 799,00

СП «Изюм», Белгород 7936,00

ООО «Влада» 12386,00

Итого: 21121,00

На протяжении июня имели место следующие финансовые операции:

Дата	Содержание хозяйственной операции
1.06	Закуплено и получено от СП «Изюм», Белгород, партия товаров. Счет № 59 на сумму 32000,00 руб.
7.06	Выручка согласно кассовому реестру составила за 21 неделю 11039,80 руб. ПКО № 78.
7.06	В кассу поступило от Баркова Н. из Новомосковска 1238,00 руб. по счету от 6 мая ПКО № 79.
7.06	На банковский счет поступило от Баркова Н. из Новомосковска 1138,00 руб. по счету от 9 мая. Платежное поручение № 103.
7.06	Зачислено из кассы на банковский счет 10000,00 руб. (РКО № 91).
7.06	Получено подтверждение из банка о зачислении из кассы 10000,00.
9.06	Через банк заплачена сумма 7936,00 руб. фирме СП «Изюм», Белгород. Платежное поручение № 105.
12.06	Информация из ООО «Влада» о снижении цены товара в связи с повреждением при доставке 2 мая с.г. на сумму 1500,00 руб.
12.06	По перечислению с банковского счета оплачена годовая подписка на журнал «Товары оптом» в сумме 320,00 руб.
14.06	Выручка за 22 неделю согласно кассовому реестру составила 13384,75 руб.
14.06	Из кассы заплачено фирме «Влада» 10886,00 руб.
16.06	Проданы господину Винницкому Я. из Тамбова в кредит товары на сумму 739,00 руб. Копия счета № 129.
16.06	Куплены в кредит и получены от Чернова Н. товары на сумму 1598,90 руб. Счет № 60.
17.06	Проданы господину Дурову Н. из Орла товары в кредит на сумму 3156,00. Копия счета № 130.
21.06	Выручка за 23 неделю согласно кассовому реестру составила 9456,65 руб.
21.06	Зачислено из кассы на банковский счет 10000,00 руб.
21.06	Из банка получено подтверждение зачисления из кассы 10000,00 руб.
23.06	На банковский счет поступило 392,00 руб. от Винницкого Я. из Тамбова в качестве оплаты по счету от 27 апреля текущего года.
25.06	Из кассы оплачены рекламные услуги на суму 1000,00 руб.
27.06	На банковский счет поступила сумма 1250,00 руб. от Дурова Н. из Орла в качестве частичной оплаты по счету № 130.
27.06	Предпринимателю Баркову Н. из Новомосковска проданы товары в кредит на сумму 2766,00 руб. Копия счета № 131.
28.06	Наличными из кассы выплачена зарплата продавцу Сергееву И. в сумме 1500,00 руб.
28.06	Выручка за 24 неделю согласно кассовому реестру составила 14389,45 руб.
28.06	Из кассы на банковский счет зачислено 16000,00 руб.
28.06	Поступило подтверждение из банка о зачислении из кассы 16000,00 руб.

Задание 16

ООО “Зорька”, расположенное в г. Омске, направило своего работника в командировку в г. Мурманск сроком на 7 дней. Перед командировкой работнику выдали аванс в размере 15000 руб.

Затраты работника на проезд к месту командировки и обратно железнодорожным транспортом составили 8000 руб. Суточные за время командировки были выплачены работнику по установленным нормам. В гостинице работник прожил 5 дней и счет ему был выставлен на 1500 руб. в.ч. НДС. Вернувшись из командировки, работник предоставил в бухгалтерию все документы, подтверждающие произведенные расходы, вместе с авансовым отчетом.

Сделать необходимые расчеты и составить корреспонденцию счетов.

Задание 17

Работник аппарата управления отбыл в служебную командировку железнодорожным транспортом. Срок командировки составил 28 дней. Суточные приказом руководителя установлены в размере 110 руб. в день. Работнику перед командировкой был выдан аванс – 15000 руб. Вернувшись из командировки, работник представил оправдательные документы на следующие расходы:

• проезд на железнодорожном транспорте – 2600 руб.;

• найм жилья – 300 руб. в сутки (27 дней);

Сделать необходимые расчеты и оформить бухгалтерскими проводками.

Задание 18

Организация направила в служебную командировку сотрудника для приобретения легковой автомашины. Работник вернулся из командировки обратно на легковой автомашине, выполнив задание. Стоимость легковой автомашины по договору купли-продажи составляет 90000 руб. в том числе НДС.

В служебной командировке работник пробыл 3 дня и понес следующие расходы:

• проживание в гостинице – 295 руб. в сутки (2 дня);

• проезд железнодорожным транспортом в один конец – 900 руб.

• суточные – 150 руб. в сутки (3 дня).

Сделать необходимые расчеты и оформить бухгалтерскими проводками.

Задание 19

Согласно табелю использования рабочего времени за март экономист производственного отдела Карпова Т. И. (оклад – 4500 руб.) отработала 20 дней и брала 3 дня отпуска за свой счет.

Нормировщик Селина М. С. (оклад – 2800 руб.) отработала 23 дня.

По результатам работы за март работники производственного отдела премируют в размере 15 % от фактического заработка.

Рассчитать сумму повременно-премиального заработка служащих за март.

Задание 20

В сентябре работник предприятия, имеющий 5-дневную рабочую неделю с продолжительностью рабочего дня 8 ч., отработал в один из рабочих дней сверхурочно 5 ч. Зарплата работника определяется исходя из установленной часовой тарифной ставки 66 руб. 38 коп. Продолжительность нормального рабочего времени в сентябре составила 168 ч., которые работник отработал полностью.

Определить заработную плату работника за сентябрь.

Задание 21

Рабочему-сдельщику Самсонову Р. А. по приказу руководителя организации предоставлен отпуск на 28 календарных дней со 2 июля. Его заработок за три предшествующих календарных месяца составил: апрель – 8900, май – 9808, июнь – 10020 руб.; предшествующие месяцы отработаны полностью.

Определить сумму оплаты за дни отпуска.

Задание 22

Рабочий-сдельщик 5 разряда Фролов А. В. в декабре болел 3 дня, что отмечено в табеле учета рабочего времени и подтверждено листком о временной нетрудоспособности. Непрерывный стаж работы Фролова А. В. – 7 лет. Его заработок за фактическое отработанное время составляет за предшествующий год, при 284 рабочих днях:

• сдельно – 260000 руб.;

• повременно – 6000 руб.;

• пособие по временной нетрудоспособности – 3800 руб.;

• премии, включаемые в себестоимость – 32200 руб.

Рассчитать сумму пособий по временной нетрудоспособности и оформить бухгалтерскими проводками.

Задание 23

В бухгалтерию организации Орлов В. С. подал заявление с просьбой предоставить ему стандартные налоговые вычеты за содержание одного работника в возрасте до 18 лет. Оклад работника – 9000 руб.

Определить сумму налога с дохода физических лиц.

Задание 24

На основании исполнительного листа из заработной платы работника Мещерякова С. А. удерживается 25 % дохода для выплаты алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка. Алименты пересылаются по почте. Расходы на пересылку алиментов составляют 6 % от их суммы.

Оклад работника – 8650 руб.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3 %, и единый социальный налог.

Сделать расчет суммы выплаты алиментов и оформить бухгалтерскими проводками.

Задание 25

Работник Акимов К. Б. на момент расчета подоходного налога имеет совокупный доход в размере 35000 руб. Акимов К. Б. в браке не состоит, но имеет одного ребенка в возрасте 4 лет и уплачивает алименты на его содержание. Месячный оклад Акимова К. Б. составляет 5000 руб.

Рассчитать сумму подоходного налога.

Учет производственных запасов. Учет затрат на производство

Задание 26

Рассчитать процент транспортно-заготовительных расходов, стоимость материалов и ТЗР отпущенных в производство, остаток на конец периода

Показатель	Стоимость материалов в покупных ценах, руб.	Сумма ТЗР, руб.
Остаток на начало периода	1000	50
Поступило за период	8000	550
Итого
Процент ТЗР
Отпущено на производство
Остаток на конец периода

Задание 27

Рассчитать остаток материалов на конец месяца по методу ФИФО, ЛИФО и средневзвешенной себестоимости.

Оценка материалов по методам ФИФО и ЛИФО

Показатели	Кол-во единиц, кг	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
1. Остаток материалов на начало месяца	30	15
2. Поступили материалы в течение месяца: первая партия вторая партия третья партия	40 20 80	18 20 25
Итого приход за месяц:
3. Расход материалов за месяц (150 кг): а) списание по методу ФИФО	30 40 20 60
Итого расход за месяц:
б) списание по методу ЛИФО	80 20 40 10
Итого расход:
4. Остаток материалов на конец месяца: а) по методу ФИФО б) по методу ЛИФО

Расчет остатка на конец месяца по средневзвешенной себестоимости: ______

Задание 28

Предприятие изготавливает 2 вида продукции. Открыть счет «Основное производство» с двумя аналитическими счетами и записать в него следующие операции:

1. Отпущены со склада в производство материалы

а) на изготовление продукции А 150000 руб.

б) на изготовление продукции Б 50000 руб.

Итого

2. Начислена заработная плата

а) рабочим, изготовляющим продукцию А 60000 руб.

б) рабочим, изготовляющим продукцию Б 40000 руб.

в) управленческому персоналу 10000 руб.

Итого

3. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение

а) по заработной плате рабочих, изготавливающих продукцию А

б) по заработной плате рабочих, изготавливающих продукцию Б

в) по заработной плате управленческого персонала

Итого

4. Отпущено топливо на общехозяйственные нужды 1200 руб.

5. Начислена амортизация основных фондов общехозяйственного назначения 800 руб.

6. Списаны для включения в себестоимость общехозяйственные расходы относительно заработной платы рабочих:

а) на производство продукции А _______ руб.

б) на производство продукции Б _______ руб.

Итого