7. Составление товарного отчета, кассового отчета, сдача денег в главную кассу магазина. Инкассация денежной выручки.

В магазине ооо "Торгпин" магазин Алми составляются два отчета:

- товарный, при помощи которого завмагазином или отделом отчитывается за товарные хозяйственные операции;

- кассовый, в котором отражаются остатки, поступления и расход торговой выручки.

Товарный отчет составляет материально ответственное лицо в двух экземплярах. В приходной части отчета записывают сумму поступивших товаров и тары на основании товарно-транспортных и товарных накладных. В расходной части отчета записывают сумму продажи товаров за наличный расчет одной строкой на основании подсчета чеков. Эта сумма должна соответствовать сумме денег, фактически полученной кассиром от покупателей и записанной в приходной части кассового отчета.

Прочее выбытие товара и тары отражается в отчете на основании документов, по которым производились хозяйственные операции.

Каждый документ записывают отдельной строкой отчета. После всех записей за отчетный период подсчитывают итоги по приходу и расходу и выводят остатки товаров и тары на конец отчетного периода.

Кассовый отчет составляется кассиром магазина ежедневно по установленной форме. Остаток денег на начало дня переносится из предыдущего отчета. В приходной части отчета отражается общая сумма торговой выручки за день на основании показателей счетчиков кассового аппарата, за исключением возвращенных денег по неиспользованным чекам. В расходной части отчета записывается сумма сданной выручки на основании квитанций.

Прочие расходы, произведенные из торговой выручки, записывают в отчет на основании документов по соответствующим хозяйственным операциям. Каждый документ записывается отдельной строкой в отчете. После всех записей за день подсчитывают итого по приходу, расходу и остаток денег на конец дня:

Ок=Он+П-Р

На обратной стороне отчета записывают показания счетчиков кассового аппарата и сумму выручки за день. Кассовый отчет составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр со всеми первичными документами сдают в бухгалтерию кооперативной организации, а второй с распиской бухгалтера в получении отчета остается у кассира торгового предприятия.

Сдача денег в главную кассу

Операции, отражающие поступления наличных денег в кассы и их выдача называются кассовые операции. В торговом предприятии магазин ОАО “Постторг”

1) операционные – осуществляют обслуживание покупателей, т.е. производственные расчеты за наличные деньги, кредитными картами, чеками;

2) главная – она выполняет следующие функции:

• сохранность денежных средств и ценных бумаг

• осуществляет контроль за работой операционных касс

• сдает деньги в банк

На все денежные поступления в главную кассу оформляется приходный ордер. Его заполняют в одном экземпляре, а исправления в нем не допускаются. В нем указывается наименование магазина, № ордера, сумма денег, основания поступления денег и от кого, роспись главного бухгалтера и кассира. Квитанция, приложенная к приходному ордеру, заполняется аналогично. Также контролер-кассир на сдачу денег в главную кассу оформляет покупюрную опись. В зависимости от товарооборота выручка по кассе может сдаваться три, четыре раза на протяжении рабочего дня. И каждый раз при сдаче денег в главную кассу оформляется покупюрная опись.

На выдачу денег из главной кассы составляется расходный кассовый ордер в одном экземпляре. Основанием для его оформления служит:

• Материальная помощь

• Хозяйственные нужды

• Командировочные расходы

• Возврат денег по неиспользованным чекам.

В нем указывают номер и дату оформления, кому выдать деньги и на каком основании, подпись главного бухгалтера и получателя.

Инкассация денежной выручки

За каждым магазином закреплены две пронумерованные инкассаторские сумки. Ко времени приезда инкассатора завмагазином собирает деньги по купюрам, пересчитывает их на общую сумму, выписывает препроводительную ведомость к сумме с денежной выручкой в трех экземплярах. Первый экземпляр ведомости вкладывает в сумку с деньгами и пломбирует ее, второй экземпляр вместе с сумкой предает инкассатору, а третий (копия препроводительной ведомости) с распиской инкассатора в получении сумки с деньгами и оттиска штампа банка оставляет в магазине. При получении сумки с деньгами инкассатор должен предъявить удостоверение личности с фотокарточкой и образцом подписи, доверенность банка на право приема торговой выручки, явочную карточку данного предприятия, заверенную гербовой печатью банка и порожнюю инкассаторскую сумку, закрепленную за магазином.

В явочной карточке завмагазином записывает время сдачи денег, номер инкассаторской сумки, сумму денег и ставит свою подпись. Инкассатор деньги не пересчитывает. Это делает кассир банка и на установленное расхождение составляет акт на двух экземплярах препроводительной ведомости. Второй экземпляр ведомости (накладную) пересылают в правление кооперативной организации. За недостачу денег в сумке банк материальной ответственности не несет (при условии, если сумка исправна и пломба цела).