Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база.

1. Структура и характеристика банковских ресурсов.

2. Функции собственного капитала банков.

3. Обязательства коммерческого банка.

4. Активные операции коммерческого банка.

5. Доходы и расходы коммерческого банка.

6. Ликвидность и достаточность капитала коммерческого банка.

1. Проблема формирования ресурсной базы банков в современных условиях имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики ликвидацией на монополию государства на банковское дело, построением 2 уровневой банковской системы, характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это вызвано следующими причинами:

- значительно сузился общий государственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточенна в первом уровне банковской системы;

- образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств ,что способствует созданию рынка кредитных ресурсов;

- масштабы деятельности банков, определяемые объемом его активных операций, зависит от совокупного объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов;

- одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями корпоративных или государственных ценных бумаг;

- наличие страховых ,финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банков. Пассивные операции характеризуют операции по формированию и оформлению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков и банковские ресурсы представляют собой совокупность привлеченных, заемных и собственных средств, имеющиеся в распоряжении банков, и используемым для осуществления активных операций.

На долю собственных средств банка приходится до 20% банковских ресурсов, что в целом отличает структуре сложившейся в мировой банковской практике.

Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а так же полученную прибыль по результатам деятельности текущего года и прошлых лет.

Структура собственных средств банка не однородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Различают следующие группы фондов банков:

1) уставный фонд и резервный фонд. УФ- создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Формируется за счет эмиссии простых и привилегированных акций, регламентируется законодательными актами ЦБ и является предметом соглашения Европейского экономического фонда. Минимальный размер для вновь создаваемого банка устанавливается в белорусских рублях в сумме 5 мил. евро. Для действующего банка имеющего право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств во вклады рассчитывается в сумме эквивалентной 25мил. евро.

Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка и обеспечивает стабильное функционирование. Величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в % к фактически созданному УК.

2) формируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере его износа на производимую продукцию (износ основных средств), либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели. Фонд, направленный на развитие банка.

3) образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, каких как инфляция, курсовые разницы между национальной валютой и валютой других стран.

4) создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям, и обеспечения таким образом, устойчивости банка путем поглощения убытков за счет созданных резервов.

2. Функции, выполняемые банковским капиталом:

• защитная- возможность выплат компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а так же сохранение платежеспособности путем создания резервных активов позволяющего банку функционировать несмотря на угрозу появления убытком. При этом предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет…

• оперативная- имеет второстепенное значение, как правило, банки стараются избегать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства банка, источником развития его материальной базы, используются на приобретение земли, зданий. оборудования, а так же создания финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

• регулирующая- выполнение данной функции связанно с особой заинтересованностью общее в успешной деятельности банка.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении достаточного времени является предметом исследований и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капиталов, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов. Банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности капитала заключается в том, что размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

3. Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

Под активными банковскими операциями понимаются операции направленные на размещение денежных средств.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции направленные на привлечение денежных средств.

Под посредническими операциями понимаются операции содействующие осуществлению банковской деятельности.

В мировой банковской практике все обязательства банка по способу их аккумуляции группируются в следующие группы:

1) депозиты (привлеченные средства)

2) не депозитные привлеченные средства (заемные средства).

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и депозитных счетов.

По экономическому содержанию депозиты разделяют на следующие группы:

- депозиты до востребования

- срочные депозиты

- сберегательные вклады

- ценные бумаги (сертификаты).

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К ним относятся: средства хранящиеся на расчетных счетах предприятия, средства фондов различного назначения в период их расходования, средства в расчетах, средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов, остатки средств на корреспондентских счетах в других банках.

Преимущества депозитных счетов до востребования для их владельцев является высокая ликвидность. Недостатком является отсутствие уплаты % по счету или очень не высокий %. Особенности депозитного счета до востребования:

- взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

- владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в % к дебетовому обороту по счету;

- банк за хранение денежных средств устанавливает не высокие % ставки либо вообще не платит (средства в расчетах);

- банк по депозитам отчисляет более высокий нормы в фонд обязательных резервов ЦБ.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный % и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. Наиболее характерными особенностями срочных вкладов являются:

- средства на счетах не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы (исключения карт-счета);

- средства на счетах оборачиваются медленно;

- уплачивается фиксированный %;

- максимальный уровень % ставки в отдельные периоды может регулироваться ЦБ;

- устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчика банка об изъятии денег;

- устанавливается более низкая норма обязательных резервов;

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высоких %, а для банка- возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным риском. Недостаток: для клиентов- низкая ликвидность и невозможности использования средств на счетах для расчетов текущих платежей, а так же для получения наличных денег (исключение карт-счета).

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Депозитный (сберегательный) сертификат является письменным свидетельством банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющих права вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока. Сертификаты могут быть именные, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить платежным или расчетным средством за проданные товары или оказанные услуги. Депозитный сертификат выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации преимущественно физическим лицам.

Депозитные (заемные) средства характеризуют средства, которые банк получает в виде займа или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что во-первых имеют не персональный характер, во-вторых инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Межбанковские займы являются разновидностью срочных (краткосрочных) кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки.

В мировой банковской практике наиболее распространенной формой не депозитных привлеченных ресурсов являются:

• соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (РЕПО)

• продажа банковских акцептов

• выпуск коммерческих бумаг

• получение займов на рынке евро, долларов

• выпуск капитальных нот и облигаций.

Д/з сущность банков, виды и организационная структура (письменная работа). Порядок регистрации и лицензирования банков. БК РБ,

При организации депозитных операций коммерческие банки должны соблюдать условие ликвидности баланса и учитывать следующие требования:

- депозитные ресурсы должны быть согласованны по срокам и суммам с финансируемыми активными операциями;

- депозитные операции должны способствовать максимизации банковской прибыли либо создавать условия для получения прибыли в будущем;

- в процессе организации депозитных операций особое внимание необходимо уделять привлечению средств на срочные депозиты и сберегательные вклады с фиксированными сроками;

- необходимо расширять применение различных видов депозитных операций, предоставление дополнительных услуг или льгот с целью увеличения числа клиентов.

4. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на 4 категории:

1) кассовая наличность и приравненные к ней средства

2) инвестиции в ценные бумаги

3) ссуды

4) здания и оборудование.

Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями, особенностями банковского законодательства, влиянием внешней среды.

Кассовые и приравненные к ним средства- к ней относятся кассовые остатки, остатки на корреспондентских счетах в БК и коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме для расчетом в физическими лицами. Формируется за счет инкассации выручки торговых организаций, принимаемой банком в наличной форме. Как правило, банки устанавливают жесткие ограничения на размер кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, тат как кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует достаточных расходов. Излишки кассового остатка уменьшаются путем передачи наличности ЦБ для последующего зачисления на корреспондентский счет коммерческого банка.

Остатки на корреспондентских счетах в ЦБ и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и служат для осуществления текущих платежей. Эти средства образуют так называемые первичные резервы ,которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка.

Ценные бумаги- включает ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержание ликвидности. Данная статья включает инвестиции, как правило, в краткосрочные государственные ценные бумаги, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги, т.е. высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Эти виды активов обозначают как вторичные резервы, занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход.

Инвестиционные ценные бумаги включают облигации, векселя, акции и другие ценные бумаги, удерживаемые банком прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависит от ставки.

Основным видом активов банка являются кредиты, на которые обычно приходиться от 50 до 75% всех суммарной стоимости активов. Различают кредиты брутто- и кредиты нетто-.

Кредиты брутто- включают в себя все выданные кредиты + все пролонгированные кредиты (с продленным сроком погашения) + кредиты предоставленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам.

Кредиты нетто- представляют собой кредиты брутто- за исключением текущих и ожидаемых убытки по кредитам.

Здания и сооружения- относят остаточную стоимость (скорректированную на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиций в дочерние фирмы и другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость активов входящих в данную группу так же называют фиксированными активами. Так как с ними сопряжены фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений, налога на недвижимость.

В практике РБ активы в зависимости от степени кредитного риска подразделяются на 7 групп, каждая из которых имеет свою степень риска (от 0 до 150%).

1) степень риска 0%: наличные денежные средства, драгоценные металлы, драгоценные камни, средства в НБ, средства в ЦБ стран группы А, международных финансовых организациях и банках развития, ценные бумаги Правительства, ЦБ-ов стран группы А, международных финансовых организаций и банков развития, кредитная задолженность республиканских органов управления в бел.руб., кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в бел.руб. обеспеченные Правительством, НБ любым способом обеспечения, облигации банков РБ номинированные в бел.руб. и обеспеченные обязательствами Правительства и НБ.

2) степень риска 20%: ценные бумаги: Правительства РБ, НБ, Правительства и ЦБ стран группы Б, банков группы А, местных органов управления и самоуправления стран группы А, юридических лиц стран группы А; платежные инструменты банком и юридических лиц группы А, средства ЦБ стран группы Б, банков группы А; кредитная задолженность: банков, юридических лиц стран группы А обеспеченное любыми видами залога.

3) степень риска 35%: кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство жилых помещений полностью обеспеченная залогом жилы помещений или залогом имущественных прав на строящиеся жилые помещения.

4) степень риска 50%: ценные бумаги Правительств, ЦБ стран группы С, банков группы Б, банков и небанковских кредитных организаций РБ, местных органов управления и самоуправления стран группы Б, местных исполнительных и распорядительных органов РБ, юридических лиц группы Б; платежные инструменты банков и юридических лиц группы Б, средства в ЦБ группы С в банках группы Б, в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ; кредитная задолженность: местных органов управления и самоуправления банков, юридических лиц стран группы Б, задолженность правительств ЦБ стран группы С и местных исполнительных и распорядительных органов РБ.

5) степень риска 75%: активы включенные в розничный портфель.

6) степень риска 100%: ценные бумаги правительства, ЦБ стран группы Д и ценные бумаги, кредиты и другие платежные документы стран группы С; долевое участие в УФ юридического лица (в размере до 20%), здания, сооружения и другие ОС, прочие активы не вошедшие в предыдущие группы.

7) степень риска 150%: средства в банков стран группы Д и Е, любая просроченная задолженность.

5. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести:

- ссудный бизнес- включает 2 составных элемента: предоставление ссуд (юридическим и физическим лицам), передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам (за %-ое вознаграждение).Условием развития ссудного бизнеса является наличие оперативной линии связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующиеся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, грамотное управление корреспондентским счетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме %.

- дисконтный бизнес- основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой (дисконтом).

- охранный бизнес- основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиентов или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению связанных с этим имуществом. В рамках бизнеса проводятся трастовые операции, когда банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента с гарантированной выплатой определенного уровня дохода; в виде агентские услуг- когда клиент четко оговаривает содержание операции по размещению средств.

- гарантийная деятельность банка- дает доход в прямой денежной форме или связанна с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.

- бизнес с ценными бумагами- он складывается из 2 элементов: выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке; операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов.

- бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков- дает возможность получать доход в следующих формах: комиссионное вознаграждение (за открытие и ведение счета), фиксированная комиссия за период (в денежных единицах), комиссия с оборота (в % от оборота).

- бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками- доход от данного вида бизнеса банк получает в виде % от кредитового сальдо (положительного остатка) на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня % ставки, порядка начисления %, размера и уровня кредитового сальдо.

- бизнес, основанный на оказании нетрадиционных банковских услуг- этот доход складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных слуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов.

Таким образом все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на 3 группы:

1) % доход

2) доход в форме комиссии от услуг банка

3) прочие виды (доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала ценных бумаг и других активов, полученные штрафе, пени, неустойки.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Так же они должны иметь ценностный характер. Основной формой доход банков является ссудный %. Классификация видов ссудного % основывается:

• на формах кредита: коммерческий %, банковский %, потребительский %...

• на видах кредитных учреждений: учетный % ЦБ, банковский %, ломбардный %.

• на сроках ссуд: по ссудам краткосрочным- ставка денежного рынка, по судам долгосрочным , ставки облигационного займа.

• на видах ссуд: % по ссудам в оборотные средства, по учету векселей, по целевым ссудам.

• на видах операций: % по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитный %.

• по способу начисления: простые, сложные, обыкновенные, точные…

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам относятся процентный и беспроцентный доход от банковских услуг. К нестабильным- доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и доходы от непредвиденных (неординарных) операций.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по форме и способу учета:

1) по форме различаются: %расходы, беспроцентные, прочие. Процентные расходы складываются из % уплаченных клиентов по вкладам до востребования и срочным депозитам, по депозитам других банков, за кредитные ресурсы купленные у других банков, по выпущенным ценным бумагам. Беспроцентные расходы включают часть общебанковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления. Прочие расходы связанны с созданием резервов относимых на с/б банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке, от продажи имущества банка.

Процентная маржа является разницей между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между %-ми полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка, призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» , т.е. превышение беспроцентного расхода над беспроцентным доходом.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а так же рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной % дохода и расхода банка, а так же между % доходом по отдельным видам активных операций и % расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

………………………………………………….

Т3:Организация кредитования и рыночного хозяйства