- •Тема 1. Налог на прибыль организаций
- •Задание 1 (0,1 балла)
- •Задание 2 (0,2 балла)
- •З в помощь ст. 253 гл. 25 нк рф адание 3 (0,2 балла)
- •В помощь ст. 273 гл. 25 нк рф
- •Практическая ситуация 1 (0,2 балла)
- •Практическая ситуация 2 (1 балл)
- •Практическая ситуация 3 (1 балл)
- •В помощь
- •Задание 2 (0,3 балла)
- •Задание 3 (0,3 балла)
- •П в помощь ст.153, 154 гл.21 нк рф рактическая ситуация 1 (0,5 балла)
- •Практическая ситуация 2 (0,5 балла)
- •Практическая ситуация 3 (1 балл)
- •В помощь
Федеральное образовательное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ»
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Дисциплина: налогообложение организаций
Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной работы
Выполнила: студентка группы ФМ4-1
Узбекова Эмилия
Проверила: О.В. Мандрощенко
Москва, 2010 г.
ВВЕДЕНИЕ
Рабочая тетрадь для практических занятий по дисциплине «Налогообложение организаций» подготовлена с целью методического обеспечения самостоятельной работы студентов. Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов Финансового университета при Правительстве РФ.
Рабочая тетрадь содержит задания и практические ситуации, составленные по следующим темам: «Налог на прибыль организаций», «Налог на добавленную стоимость».
Рабочая тетрадь является средством методического обеспечения самостоятельной работы студентов. Систематическое и последовательное выполнение представленных в Рабочей тетради заданий позволит студентам закрепить полученные на лекциях знания. Задания и практические ситуации обращают внимание студентов на сложные теоретические и практические положения, связанные с налогообложением организаций.
Заполнение рабочей тетради является текущей формой контроля по дисциплине «Налогообложение организаций».
Тема 1. Налог на прибыль организаций
Задание 1 (0,1 балла)
В
В помощь
ст. 246 гл. 25 НК РФ
следующих утверждениях найдите и объяснитеошибки, заполнив таблицу:
(а) плательщиками налога на прибыль являются все российские организации;
Ошибочное утверждение (обоснование)
Налог на прибыль не уплачивают организации:
применяющие в установленном порядке УСН (объектом обложения являются доход/доходы, уменьшенные на величину расходов)
применяющие в установленном порядке ЕНВД для определенных видов деятельности (объектом обложения является вмененный доход)
лица, являющиеся плательщиками ЕСХН
организации, уплачивающие налог на игорный бизнес по деятельности, относящейся к игорному бизнесу
А также организации перечисленные в ст.246 п.2
(b) по налогу на прибыль главой 25 НК РФ предусмотрены налоговые льготы;
Верное утверждение (обоснование): ст. 251 – доходы не учитываемые при определении прибыли (можно считать льготами).
с) филиалы и другие обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, в соответствии с главой 25 НК РФ являются самостоятельными плательщиками налога на прибыль;
Ошибочное утверждение (обоснование) cт. 246 налогоплательщиками признаются российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность через филиалы и (или) представительства.
(d) организации, осуществляющие наряду с деятельностью, относящейся к игорному бизнесу, иную предпринимательскую деятельность, являются плательщиками налога на прибыль по этой деятельности;
Верное утверждение (обоснование) Верно, т.к. налог на прибыль не уплачивают организации, которые уплачивают налог на игорный бизнес по деятельности, относящейся к игорному бизнесу.
(f) глава 25 НК РФ признает иностранные организации плательщиками налога на прибыль при условии осуществления ими деятельности в РФ через постоянное представительство;
Верное утверждение (обоснование): ст. 246 п.1 Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации
Задание 2 (0,2 балла)
О
В помощь
ст. 249, 250, 251 гл. 25 НК РФ
пределите вид дохода в целях налогообложенияприбыли, заполнив таблицу:
№ |
Наименование дохода |
Доход от производства и реализации |
Внереализационный доход |
Доход, не учитываемый в целях налогообложения |
1 |
доход от сдачи в аренду части помещения, принадлежащего организации |
|
+ |
|
2 |
выручка от реализации товаров, закупленных организацией у предприятия - производителя |
+ |
|
|
3 |
организация передала безвозмездно другому юридическому лицу станок для производства обувной фурнитуры |
|
+ |
|
4 |
организация безвозмездно получила компьютер от своего учредителя (доля учредителя в уставном капитале -35%)
|
|
|
+ |
6 |
штрафы, пени и иные санкции, полученные за нарушение условий договорных обязательств
|
|
+ |
|
7 |
организация получила денежные средства в рамках целевого финансирования |
|
|
+ |
8 |
стоимость товаров, полученных организацией от ее учредителя на увеличение уставного капитала |
|
|
+ |
9 |
стоимость товаров, полученных организацией от реализации товаров собственного производства |
+ |
|
|