Задание 3 (0,3 балла)

Определите облагаемые и освобождаемые от НДС операции с указанием условий применения освобождений:

Результаты работы оформите в виде следующей таблицы:

Облагаемые НДС операции	Освобождаемые от уплаты НДС операции	Условия освобождения от уплаты НДС
высшее учебное заведение производит на договорной основе разработку новой инновационной программы;	детский сад проводит занятия в спортивной секции	Ст. 149 п.2 п.п.4
спортивно-оздоровительный комплекс на платной основе тренирует детей в секции по футболу;	проведение экскурсий по Музею изобразительных искусств им. А.С. Пушкина;	Ст. 149 п.2 п.п. 20
государственная школа сдает свое помещение колледжу для проведения вечерних занятий;	высшее учебное заведение выполняет НИОКР, разрабатывает новую технологию	Ст. 149 п.3 п.п. 16
столовая высшего учебного заведения реализует на сторону полуфабрикаты собственного производства и конфеты кондитерской фабрики «Ударница».	мебельная фабрика передала детскому саду мягкие стулья;	Ст. 146 п.2
производственная организация производит и реализует товары детского ассортимента;
строительная организация осуществляет ремонт здания администрации г. Бронницы;
банк оказал услуги по расчетно-кассовому обслуживанию;
торговая компания реализовала со склада строительные материалы оптом.

П в помощь ст.153, 154 гл.21 нк рф рактическая ситуация 1 (0,5 балла)

Организация занимается производственной деятельностью. В 4-ом квартале было произведено 900 единиц продукции, из которых:

1)200 единиц реализовано на сторону на территории РФ по цене 4 500 руб. за штуку;

2) 150 единиц реализовано по цене 6 000 руб. за штуку;

3) 250 единиц реализовано по цене 4000 руб. за штуку;

4) 300 единиц передали безвозмездно. Оценка стоимости продукции произведена по себестоимости 3 800 руб. за единицу.

Рыночная цена продукции в отчетном периоде составила 4 700 руб.

По данной ситуации, какие цены должны использовать налоговые органы для проверки сделок по начислению НДС? Ответ мотивируйте.

Ответ: Средневзвешенная цена = (200*4500+150*6000+250*4000+300*3800)/(200+150+250+300)

Ср. цена = 4700 руб. (3760;5640). Она находится в пределах 20% отклонения. Следовательно, оснований для проверки нет.

Практическая ситуация 2 (0,5 балла)

В помощь

ст.153, 154, 167 гл. 21 НК РФ

В налоговом периоде ОАО «Весна» имела следующие показатели по реализации продукции:

10.05 – отгружено продукции на сумму 30 тыс. руб. оплата 20.06. 08.

12.05 – отгружено продукции на сумму 45 тыс. руб.; оплата 25.05.08.

15.05 - отгружено продукции на сумму 20 тыс. руб.; оплата 21.05.08.

21.05 - отгружено продукции на сумму 280 тыс. руб.; оплата 22.05.08.

24.05 - отгружено продукции на сумму 90 тыс. руб. оплата 9.06. 08

В данной ситуации, какие суммы должна использовать организация для расчета налоговых обязательств в налоговом периоде?

Ответ: НБ= 30+45+20+280+290465 тыс. руб. Следовательно, организация должна использовать все суммы.

В помощь

ст.153, 154, 171 гл.21 НК РФ