- •1 Исходные данные
- •2 Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за 30 сентября 2011 года
- •3 Схемы счетов
- •4 Оборотная ведомость за 30 сентябрь 2011 года
- •5 Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2011
- •6 Отчет о себестоимости единицы продукции
- •7 Отчет о прибыли от производства и расчет точки безубыточности
5 Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2011
По данным бухгалтерского учета заполняем баланс. По своему строению баланс имеет вид двухсторонней таблицы. В левой части этой таблицы отражается предметный состав, размещение и использование имущества организации – она называется активом баланса. Правая часть называется пассивом баланса и показывает величину средств, вложенных в хозяйственную деятельность, форму его участия в создании имущества. Каждый отдельный вид имущества и в активе, и в пассиве называется статьей баланса. Итоги актива и пассива должны быть абсолютно равны, так как обе части баланса показывают одно и то же имущество, но сгруппированное по разным признакам. В активе – по вещественному составу и их функциональной роли, то есть в чем оно размещено и какую функцию они выполняют в организации. В пассиве – по источникам образования имущества, то есть от кого и сколько получено средств.
Таким образом, каждый вид имущества поступает в организацию за счет какого – то источника. Поэтому общая сумма имущества по составу и размещению (актив баланса) обязательно равняется общей сумме источников имущества (пассиву баланса).
Итоговые значения по активу и пассиву баланса называются валютой баланса.
Актив баланса включает в себя следующие разделы: внеоборотные активы и оборотные активы.
Пассив баланса состоит из трех разделов:
капитал и резервы;
долгосрочные обязательства;
краткосрочные обязательства.
Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2011 года представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Бухгалтерский баланс
Пояснения |
Наименование показателя |
На 30 сентября 2011 года |
|
АКТИВ
|
|
|
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
Основные средства |
650483,4 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Итого по разделу I |
650483,4 |
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы |
74628 6320 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
8997,5 |
|
Дебиторская задолженность |
10536 3011 |
|
Финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
1510 1193924,5 |
|
Прочие оборотные активы |
|
|
Итого по разделу II |
1298927 |
|
БАЛАНС |
1949410,4 |
|
ПАССИВ
|
|
|
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставной капитал |
683800 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
Добавочный капитал |
71670 |
|
Резервный капитал |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
719148 |
|
Итого по разделу III |
1474618 |
|
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
Резервы под условные обязательства |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
|
|
Кредиторская задолженность |
11466 3108 59224 99819,4 289037 4003 |
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
8135 |
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу V |
474792,4 |
|
БАЛАНС |
1949410,4 |