- •1.Поняття фінансів, їх види. Відмінності публічних та приватних фінансів
- •2.Поняття, стадія та форми фінансової діяльності держави
- •3.Принципи та методи фінансової діяльності
- •4. Повноваження вищих представницьких та виконавчих органів державної влади України у сфері фінансової діяльності
- •5.Повноваження органів місцевого самоврядування у сфері фінансової діяльності
- •6. Поняття та склад фінансової системи України
- •7. Поняття та система фінансового права України
- •8.Предмет та методи фінансового права. Особливості методу фінансового-правового регулювання
- •9.Характерні особливості фінансового права як галузі права. Його місце в системі права
- •10.Характеристика джерел фінансового права
- •11. Поняття ,особливості та види фінансово-правовоих норм
- •12. Поняття, зміст і види фінансових правовідносин
- •13.Підстави виникнення, зміни і припинення фінансових правовідносин
- •14. Суб’єкти фінансового права та суб’єкти фінансових правовідносин: загальна характеристика та співвідношення понять.
- •15. Наука фінансового права: предмет, завдання та система
- •16. Поняття фінансового контролю, його принципи та завдання
- •17,18. Види фінансового контролю, методи фінансового контролю
- •19. Система органів, що здійснюють фінансовий контроль, їх основні повноваження
- •20. Повноваження представницьких органів у сфері здійснення фінансового контролю
- •21. Система та повноваження органів Державної податкової служби України
- •22. Види та порядок проведення перевірок органами державної податкової служби України
- •23. Фінансовий контроль, що здійснюється органами Державної контрольно-ревізійної служби України.
- •24. Контрольні повноваження Державної казначейської служби України
- •25. Правовий статус Рахункової палати
- •26. Правове регулювання аудиторської діяльності в України
- •27. Бюджет: поняття, значення . Загальна характеристика зведеного бюджету
- •28. Бюджетна система України: структура, принципи побудови
- •29. Поняття бюджетного права як підгалузі фінансового права; предмет бюджетного права
- •30, 31 . Система джерел бюджетного права, особливості бюджетно- правових відносин
- •32. Поняття бюджетних повноважень .Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •33. Бюджетна класифікація та її призначення
- •34. Дефіцит та профіцит бюджету. Джерела покриття дефіциту бюджету
- •35. Поняття та мето регулювання міжбюджетних відносин. Розподіл видатків між бюджетами
- •36. Міжбюджетні трансферти: поняття, види
- •37,38. Поняття та зміст бюджетного процесу, Загальна характеристика стадій бюджетного процесу
- •39.Учасники бюджетного процесу
- •40. Порядок складання проекту Державного бюджету України
- •41. Бюджетна резолюція: зміст і значення
- •42. Розгляд та прийняття Державного бюджету України
- •43. Порядок виконання бюджету. Казначейська форма виконання бюджету
- •44.Бюджетний розпис: поняття, структура та значення
- •45. Складання, розгляд звіту пор виконання бюджету та прийняття рішення щодо нього
20. Повноваження представницьких органів у сфері здійснення фінансового контролю
Муніципальний економічний контроль здійснюється відповідно до Закону України про місцеві Ради народних депутатів та місцеве регіональне самоврядування. Комісії з питань планування, бюджету і фінансів здійснюють контроль за виконанням планів та програм економічного і соціального розвитку і бюджету, виявляють внутрішньогосподарські резерви і додаткові доходи бюджету; контролюють надходження та видатки позабюджетного фонду. До компетенції виконавчих комітетів сільських, селиш-них, міських Рад народних депутатів віднесено здійснення контролю за станом обліку та звітності на підприємствах, в організаціях і установах, які є комунальною власністю, здійснюють контроль за додержанням зобов’язань щодо платежів до бюджету місцевого самоврядування підприємствами і організаціями.
Державою делеговано місцевим Радам народних депутатів та місцевому і регіональному самоврядуванню додатково такі контрольні функції:
– здійснювати контроль за додержанням проектів будівництва об’єктів житлово-комунального господарства і виробничого призначення, а також припиняти будівництво, яке здійснюється з порушенням планів забудови та затверджених проектів і може завдати шкоди навколишньому середовищу;
– призначати державні приймальні комісії, затверджувати акти про приймання в експлуатацію об’єктів житлово-цивільного призначення, а також брати участь у прийманні в експлуатацію інших об’єктів;
– контролювати експлуатацію об’єктів комунального господарства, торгівлі і громадського харчування, побутового обслуговування, які є у власності підприємств та окремих громадян; припиняти експлуатацію їх в разі порушення екологічних, санітарних правил, інших вимог законодавства, скасовувати у таких випадках видані їм дозволи на створення та експлуатацію відповідних об’єктів.
21. Система та повноваження органів Державної податкової служби України
Стаття 1. Система органів державної податкової служби
До системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, спеціалізовані державні податкові інспекції, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі - органи державної податкової служби).
У складі органів державної податкової служби знаходяться відповідні спеціальні підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями (далі - податкова міліція).
Державна податкова адміністрація України залежно від кількості платників податків та інших місцевих умов може утворювати міжрайонні (на два і більше районів), спеціалізовані (на дві і більше областей для роботи з окремими категоріями платників), об'єднані (на місто і район) державні податкові інспекції та у їх складі відповідні підрозділи податкової міліції.
У Державній податковій адміністрації України та державних податкових адміністраціях в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі утворюються колегії. Чисельність і склад колегії Державної податкової адміністрації України затверджуються Кабінетом Міністрів України, а колегій державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі - Державною податковою адміністрацією України. Колегії є дорадчими органами і розглядають найважливіші напрями діяльності відповідних державних податкових адміністрацій.
Структура Державної податкової адміністрації України затверджується Кабінетом Міністрів України.
Стаття 2. Завдання органів державної податкової служби
Завданнями органів державної податкової служби є:
здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі);
внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;
прийняття у випадках, передбачених законом, нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;
формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб
надання податкових консультацій;
запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення.
Стаття 3. Законодавство, яким керуються органи державної податкової служби
Органи державної податкової служби України у своїй діяльності керуються Конституцією України , законами України, іншими нормативно-правовими актами органів державної влади, а також рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим і Ради міністрів Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування з питань оподаткування, виданими у межах їх повноважень.
Стаття 8. Функції Державної податкової адміністрації України
Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
1) виконує безпосередньо, а також організовує роботу державних податкових адміністрацій та державних податкових інспекцій, пов'язану із: ( Абзац перший пункту 1 статті 8 в редакції Закону N 2322-IV ( 2322-15 ) від 12.01.2005 )
здійсненням контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контролю за валютними операціями, контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, а також контролю за наявністю документа, що підтверджує державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців відповідно до закону, за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів; { Абзац другий пункту 1 статті 8 в редакції Закону N 2322-IV ( 2322-15 ) від 12.01.2005; із змінами, внесеними згідно із Законами N 3205-VI ( 3205-17 ) від 07.04.2011, N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }
здійсненням контролю за додержанням виконавчими комітетами сільських і селищних рад порядку прийняття і обліку податків, інших платежів від платників податків, своєчасністю і повнотою перерахування цих сум до бюджету;
обліком платників податків, інших платежів;
виявленням і веденням обліку надходжень податків, інших платежів, супроводженням Єдиного реєстру податкових накладних; { Абзац п'ятий пункту 1 статті 8 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2756-VI ( 2756-17 ) від 02.12.2010 }
проведенням роботи по боротьбі з незаконним обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів, веденням реєстрів імпортерів, експортерів, оптових та роздрібних торговців, місць зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, участю у розробленні пропозицій щодо основних напрямів державної політики і проектів державних програм у сфері боротьби з незаконним обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів, організацією виконання актів законодавства у межах своїх повноважень, здійсненням систематичного контролю за їх реалізацією, узагальненням практики застосування законодавства, застосуванням у випадках, передбачених законодавством, фінансових санкцій до суб'єктів підприємницької діяльності за порушення законодавства про виробництво і обіг спирту етилового, коньячного, плодового, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, здійсненням заходів по вилученню та знищенню або передачі на промислову переробку алкогольних напоїв, знищенню тютюнових виробів, що були незаконно вироблені чи знаходилися у незаконному обігу; ( Пункт 1 статті 8 доповнено абзацом згідно із Законом N 1685-III ( 1685-14 ) від 20.04.2000 )
2) видає у випадках, передбачених законом, нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування, які підлягають обов'язковому опублікуванню. У разі якщо зазначені акти є регуляторними, вони розробляються, розглядаються, приймаються та оприлюднюються з урахуванням вимог Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності" ( 1160-15 ); { Пункт 2 статті 8 із змінами, внесеними згідно із Законами N 2322-IV ( 2322-15 ) від 12.01.2005, N 2388-VI ( 2388-17 ) від 01.07.2010 }
3) затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, інших платежів, декларацій про валютні цінності, зразок картки фізичної особи - платника податків та інших обов'язкових платежів, форму повідомлення про відкриття або закриття юридичними особами, фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності банківських рахунків, а також форми звітів про роботу, проведену органами державної податкової служби;
4) в порядку, встановленому законом, надає податкові консультації, організовує виконання цієї роботи органами державної податкової служби; { Пункт 4 статті 8 в редакції Закону N 2322-IV ( 2322-15 ) від 12.01.2005; із змінами, внесеними згідно із Законом N 2756-VI ( 2756-17 ) від 02.12.2010 }
5) здійснює заходи щодо добору, розстановки, професійної підготовки та перепідготовки кадрів для органів державної податкової служби;
6) подає органам державної податкової служби методичну і практичну допомогу в організації роботи, проводить обстеження та перевірки її стану;
7) організовує роботу по створенню інформаційної системи автоматизованих робочих місць та інших засобів автоматизації та комп'ютеризації робіт органів державної податкової служби;
8) розробляє проекти законів України та інших нормативно-правових актів щодо форм та методів проведення планових та позапланових виїзних перевірок у рамках контролю за додержанням законодавства; ( Пункт 8 статті 8 в редакції Закону N 2322-IV ( 2322-15 ) від 12.01.2005 )
9) при виявленні фактів, що свідчать про організовану злочинну діяльність, або дій, що створюють умови для такої діяльності, направляє матеріали з цих питань відповідним спеціальним органам по боротьбі з організованою злочинністю;
10) передає відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції;
11) подає Міністерству фінансів України та Головному управлінню Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів;
12) вносить пропозиції та розробляє проекти міжнародних договорів стосовно оподаткування, виконує в межах, визначених законодавством, міжнародні договори з питань оподаткування;
14) прогнозує, аналізує надходження податків, інших платежів, джерела податкових надходжень, вивчає вплив макроекономічних показників і податкового законодавства на надходження податків, інших платежів, розробляє пропозиції щодо їх збільшення та зменшення втрат бюджету;
15) забезпечує виготовлення марок акцизного збору, їх зберігання, продаж та організовує роботу, пов'язану із здійсненням контролю за наявністю цих марок на пляшках (упаковках) алкогольних напоїв і на пачках (упаковках) тютюнових виробів під час їх транспортування, зберігання і реалізації;
15-1) організовує роботу, пов'язану із здійсненням контролю за дотриманням суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів; ( Статтю 8 доповнено пунктом 15-1 згідно із Законом N 849-IV ( 849-15 ) від 22.05.2003 )
16) вносить в установленому порядку пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства;
17) організовує у межах своїх повноважень роботу щодо забезпечення охорони державної таємниці в органах державної податкової служби;
18) здійснює заходи щодо запобігання, виявлення та припинення корупційних діянь та інших правопорушень, пов'язаних з корупцією; { Статтю 8 доповнено пунктом 18 згідно із Законом N 1249-VI ( 1249-17 ) від 14.04.2009 }
19) забезпечує безпеку діяльності органів державної податкової служби та їх працівників, а також захист працівників від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням ними службових обов'язків.