Оперативное финансовое планирование на предприятии включает:

составление платежного календаря;

составление (расчет) кассового плана;

расчет потребности в краткосрочном кредите.

Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех рас­четов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, де­када, пятидневка). Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналич­ной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Кассовый план — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.

Кассовый план состоит из четырех разделов: 1) источники поступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; 4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится, если предприятие испытывает такую потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку.

Вопрос №43.

Фин.контроль-это один из способов управления финансами предприятий. Он предназначен для соблюдения границ, заданных финн. планированием.

Цель ФК- содействие формированию и практической реализации эффективной фин. политики государства и предприятия.

Предмет ФК : различные факты хоз. и фин.деятельности предприятий.

Механизм действия ФК : фин.контроль является звеном в цепи «фин.политика- практические результаты». Полученные в ходе ФК факты- это основа для изменения фин.политики, характера сложившихся отношений.

ФК – это целенаправленная деятельность по обеспечению выполнения финн. Планов, соблюдению установленных норм и разработки положений по их совершенствованию.

ФК в РБ осуществляется специальными государственными контролирующими службами, каждая из которых имеет свою компетенцию, сферу деятельности и функции:

А)осуществляется контролирующими служба министерства финансов. В ходе такой проверки проводится комплексная ревизия субъекта хозяйствования, в ходе которой ревизуются операции и расчеты проверяемого субъекта предпринимательской деятельности с другими организациями, наличие и сохранность материальных ценностей, соблюдение норм и нормативов , законность проводимых хозяйственных операций. Кроме того министерство финансов осуществляет не только контроль за субъектами хозяйствования, но проводит проверки в министерствах, других республиканских органах гос. управления, объединениях(учреждениях),подчиненных Правительству РБ, облисполкомах и минском горисполкоме.

Б) Национальный банк. Общее руководство, контроль за состоянием и функционированием финансово-кредитной системы республики осуществляет Нац. банк РБ путем издания постановлений, инструкций, обязательных для выполнения всеми субъектами хозяйствования и направленных на совершенствование и бесперебойное функционирование финансово-кредитной системы страны. Он осуществляет контроль финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования опосредованно, контролируя деятельность коммерческих банков, издавая инструкции и положения. В компетенцию нац. банка входят вопросы организации и проведения безналичных расчетов и правильности ведения кассовых операций.

В) ГНК в первую очередь занимается контролем взаимоотношений субъектов хозяйствования с бюджетом, проводит проверки правильности исчисления налогов, полноту их уплат, соблюдения сроков их уплаты, правильность определения налогооблагаемой базы.

Г) комитет государственного контроля в первую очередь занимается вопросами предотвращения экономических преступлений и проводит комплексные проверки всех субъектов хозяйствования и гос. органов.

Все эти органы осуществляют контроль следующими методами:

-издание нормативных документов и инструкций, обязательных к выполнению всеми субъектами хозяйствования;

-проведение непосредственных проверок у хоз. субъектов;

-доведение лимитов, нормативов, норм.

-применение санкций за нарушение действующего законодательства.

Кроме того в РБ осуществляется внутриведомственный контроль всеми министерствами и ведомствами по отношению к подведомственным субъектам хозяйствования, для чего в составе из этих органов создают контрольно-ревизионные управления.