- •Раздел 1. Учет денежных средств
- •Тема 1. Учет кассовых операций
- •Тема 2. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Исходные данные
- •Тема 3. Учет денежных средств на расчетном счете
- •Исходные данные
- •Тема 4. Учет операций в иностранной валюте
- •Исходные данные
- •Контрольная работа по разделу "Учет денежных средств"
- •Формы учетных регистров по учету денежных средств
- •Учет денежных средств
- •16. На основании каких первичных документов осуществляются записи по счету 51 «Расчетный счет» в регистрах учета?
- •42. Списание подлежащей продаже иностранной валюты отражается записью:
- •44. Списание проданной валюты по курсу нб на день продажи в учете отражается записью:
- •48. Списание со счета в банке 30% экспортной валютной выручки для обязательной продажи отражается бухгалтерской записью:
- •50. На транзитный валютный счет организации могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:
- •Раздел 2. Учет внеоборотных активов
- •Тема 1. Классификация и оценка основных средств
- •Тема 2. Учет движения основных средств
- •Тема 3. Учет амортизации основных средств
- •Тема 4. Учет затрат на восстановление основных средств
- •Тема 5. Учет арендованных основных средств
- •Тема 6. Учет нематериальных активов
- •Вариант 1
- •Учет основных средств
- •27. При принятии к бухгалтерскому учету приобретенных организацией за плату объектов основных средств, ранее находившихся в эксплуатации, предполагаемый срок их полезного использования определяется:
- •Раздел 3. Учёт производственных запасов
- •Тема 1. Учет движения материалов на складе
- •Тема 2. Учет материалов в бухгалтерии
- •Тема 3. Учет расчетов с поставщиками
- •Учет материалов
- •1. Единицей бухгалтерского учета материально - производственных запасов является:
- •2. Материальные носители, на которых записаны программы для эвм:
- •3. Выбранный метод оценки материально-производственных запасов организации может применяться?
- •Литература
Тема 3. Учет денежных средств на расчетном счете
1. Расчетный счет и другие счета в банке
2. Документация и учет операций по расчетному счету
3. Выписка из расчетного счета и ее обработка
4. Синтетический учет операций
В ходе заготовки материалов, выпуска продукции и ее реализации между предприятиями, организациями и объединениями возникают всевозможные денежные расчеты. Для хранения денег и производства расчетов предприятия открывают расчетные и другие счета в банке, и лишь небольшие суммы денег для текущих расходов хранят в кассе предприятия.
Расчетные операции предприятия осуществляют путем безналичных перечислений денежных средств со своих счетов в банках на счета других предприятий.
При проведении расчетных операций национальный банк осуществляет контроль за соблюдением предприятиями платежной и договорной дисциплины.
Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов. Таким образом производятся:
- расчеты с поставщиками за материальные ценности;
- с покупателями за отпущенную продукцию;
- с бюджетом по налогам;
- с разными дебиторами и кредиторами;
- с фондом социальной защиты по отчислениям на социальное страхование и другие расчеты.
Операции движения денежных средств на расчетном счете учитываются на активном счете 51 «Расчетный счет».
Дебетовое сальдо этого счета отражает остаток денежных средств на счете на начало месяца, оборот по дебету – поступление денег за месяц, оборот по кредиту – списание, перечисление денег с расчетного счета.
Регистром аналитического учета по счету 51 является выписка банка с расчетного счета с приложенными к ней первичными документами, проверенная и бухгалтерски обработанная.
Выписка служит основанием для синтетического учета операций. Регистром синтетического учета служит журнал-ордер № 2 и ведомость №2. В журнале-ордере отражаются обороты по кредиту счета 51 в разрезе корреспондирующих счетов, а в ведомости – обороты по дебету счета 51.
Каждой выписке банка в регистрах отводится по одной строке. Количество заполненных строк в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 должно совпадать и равняться числу поступивших выписок банка за месяц.
Вопросы для самоконтроля
Сколько расчетных счетов может иметь организация?
Какими первичными документами оформляется движение денежных средств на расчетном счете?
На какие цели могут быть сняты денежные средства с расчетного счета в наличной форме?
Что является регистром аналитического учета по расчетному счету?
Может ли быть на счете 51 кредитовое сальдо? В каких случаях?
Каковы правила заполнения журнала-ордера №2 и ведомости №2?
Задание
1.Составить первичные документы:
- платежное требование №7;
- платежное поручение №89.
2. По приведенным в таблице 1.4 хозяйственным операциям составить бухгалтерские проводки.
3. Открыть журнал-ордер № 2 и ведомость № 2, записав в них операции за декабрь.
4.Закрыть журнал-ордер и ведомость. Подвести итоги. Произвести сверку итогов с журналом-ордером №1 и ведомостью №1 по соответствующим суммам.
5.Проанализировать, как данные операции влияют на итог баланса.
Первичные документы: платежное требование, платежное поручение, заявление на аккредитив.
Учетные регистры: ведомость №2, журнал-ордер№2