2.3 Расчёт потребностей в топливе и его стоимости.

Таблица 6. – Расчёт потебности и стоимости топлива.

Наименование показателей	Единица измерений	Хлеб «Западный»		Пышки «К чаю»	Сухой завтрак «Пухнарики»
1	2	3		4	5
Выработка изделий в год	т	1839,2		201	127,3
Норма расхода условного топлива на 1 т продукции	кг	90		110	90
Потребность в условном топливе на всю выработку	т	165,52		22,11	11,46
Потребность хлебозавода в натуральном топливе: а) вид натурального топлива б) коэффициент перевода условного топлива в натуральное в) потребность в натуральном топливе на всю выработку	т	Природ-ный газ 1,17	Природ-ный газ 1,17		Природ-ный газ 1,17
		141,47	18,89		9,79
Цена единицы натурального топлива	руб.	122	122		122
Стоимость топлива	руб.	17259,34	2304,58		1216,34
Удельная норма расхода электроэнергии на 1 т продукции	КВт/час	15	50		15
Потребность в электроэнергии на всю выработку	КВт/час	27588	10050		1909,5
Цена единицы электроэнергии	руб.	144	144		144
Стоимость электроэнергии	руб.	3972672	1447200		27468
Стоимость топлива на общехозяйственные нужды	руб.	398993,13	144950,45		27618,43
Всего затраты на всю выработку	млн.р.	4,390	1,594		0,304

Расчёт производится на основе запланированного выпуска изделий и удельных норм расхода условного топлива. Удельные нормы условного топлива для батона составляют 110 кг, для хлеба – 90 кг.

Количество условного топливпа определяется по формуле:

К_ут= Нр*Оп, (5)

где К_ут— количество условного топлива, т;

Нр— норма расхода условного топлива на 1 т;

Оп— объём вырабатываемой продукции, т.

2.4. Расчёт численности персонала и определение расходов на оплату труда.

Численность рабочих после реконструкции определяется расчетным путем с учётом организации производственного процесса, организации труда, режима рабочего времени. Данные по численности и фонду заработной платы до реконструкции берутся из отчетов предприятия.

Таблица 7. –Расчет численности и фонда оплаты труда.

Показатель	Численность работающих			Фонд заработной платы,тыс р
	До рекост	После реконст	Увел. «+» Умен. «-»	До реконст	После реконс	Увел. «+» Умен. «-»
Рабочие основного производства	75	66	-9	41400	364320	-49680
Рабочие вспомогательного иобслуживающего производства	45	39	-6	216000	187200	-28800
Служащие	30	30	0	180000	180000	0
Итого	160	135	-15	810000	731520	-78480

Соращение количества рабочих основного и вспомогательного производства произошло за счет уменьшения количества линий для производства хлебобулочных изделий на одну линию. В одну смену на одной линии занято 3 рабочего основного производства и два вспомоготельного и обслуживающего производства, завод работает в три смены. Следовательно после реконструкции количество рабочих основного производства состовит 66 человек, вспомогательного и обслуживающего – 39, а количество служащих не изменится.

2.5 Расчет амортизации основных фондов.

Таблица 8. – Расчёт амортизации основных фондов

Наименование основных фондов	Стоимость ОФ, млн. р.	Амортизационные отчисления, %	Сумма амортизационных отчислений, млн. р.
Здания и сооружения	9320	2,4	223,68
Оборудование	252,48	12	30,30
Итого	9572,48	-	253,98

2.6 Себестоимость продукции

Плановая калькуляция себестоимости составляется по одному виду технологически однородой продукции. Отдельные статьи затрат на производство и реализацию 1 тонны хлеба определяются следующим образом:

а) расходы по оплате труда рабочих определеяем условно на 1 тонну изделий.

б) общехозяйственные расходы включают затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, на подготовку и освоение производства новых видов изделий, административно-управленческие расходы, расходы по охране труда, а также налоги и отчисления. Общехозяйственные расходы получабт по формуле:

Обр= Р_от*К_г, (6)

где Обр— общехозяйственные расходы, млн. р.

Р_от— расходы на оплату труда, млн. р.

К_г— коэффициент соотношения зарплаты к общехозяйственным расходам равный 5,66 .

г) коммерческие расходы принимаем 1,36% от производственной себестоимости изделия.

Расчет плановой калькуляции осуществляется для трех наименований изделий и представлен в виде таблиц 9, 10, 11. Себестоимость остальных изделий расчитывается по формуле:

(7)

где З_р – затраты на рубль товарной продукции;

Ц₂ – объем продаж изделия, себестоимость которого расчитывается, руб.

(8)

Таблица 9. – Плановая калькуляция себестоимости 1 т хлеба «Западный»

Наименование затрат	Расход на 1т готовых изделий, кг	Цена за единицу, р.	Затраты на 1 т изделий тыс.р.
1	2	3	4
2.Мука ржаная сеяная	0,448	407	182,340
3.Мука пшеничная 1с	0,263	558	146,750
4.Транспортно-заготовительные расходы на муку	-	-	6,582
5.Реализуемые отходы	0,001	144,8	0,145
Итого затраты на муку	-	-	335,527
Прочие виды сырья:	-	-	-
1.Дрожжи	0,007	1158	8,106
2.Соль	0,012	104	1,248
3.Сахар	0,018	1100	19,8
4.Вода	0,251	390	97,89
5.Масло растительное	0,001	2600	2,6
Транспортно-заготовительные расходы на прочее сырьё	-	-	2,59
Итого затраты на прочее сырье	-	-	132,24
Продолжение таблицы 9.
1	2	3	4
Топливо и энергия на технологические нужды	-	-	2,9
Расходы по оплате труда	-	-	130,30
Отчисления на социальные нужды	-	-	45,61
Общехозяйственные расходы	-	-	7,82
Коммерческие расходы	-	-	8,90
Полная себестоимость	-	-	663,29

Таблица 10. – Плановая калькуляция себестоимости 1т пышек «К чаю»

Наименование затрат	Расход на 1т готовых изделий, кг	Цена за единицу, р.	Затраты на 1 т изделий тыс.р.
1	2	3	4
2.Мука пшеничная в/с	0,714	630	449,82
3.Транспортно-заготовительные расходы на муку	-	-	9,00
4.Реализуемые отходы	0,001	189	0,19
Итого затраты на муку	-	-	458,63
Прочие виды сырья:	-	-	-
1.Дрожжи	0,036	1158	41,69
2. Соль	0,011	104	1,14
4. Сахар	0,114	1100	125,4
5.Вода	0,075	390	29,25
6.Масло растительное	0,001	2600	2,6
Транспортно-заготовительные расходы на прочее сырьё	-	-	6,40
Итого затраты на прочее сырье	-	-	326,48
Топливо и энергия на технологические нужды	-	-	2,9
Расходы по оплате труда	-	-	130,30
Отчисления на социальные нужды	-	-	45,61
Общехозяйственные расходы	-	-	7,82
Коммерческие расходы	-	-	13,22
Полная себестоимость	-	-	984,96

Таблица 11.- Плановая калькуляция себестоимости 1т булки «Орхидея»

Наименование затрат	Расход на 1т готовых изделий, кг	Цена за единицу, р.	Затраты на 1 т изделий тыс.р.
1	2	3	4
1.Мука ржаная сеяная	0,83	407	337,81
2.Транспортно-заготовительные расходы на муку	-	-	6,76
3.Реализуемые отходы	0,001	122,1	0,12
Итого затраты на муку	-	-	344,45
Прочие виды сырья:	-	-	-
1.Ароматизатор	0,083	5250	435,75
2.Вода	0,070	390	27,3
3.Масло растительное	0,158	2600	410,8
Транспортно-заготовительные расходы на прочее сырьё	-	-	17,48
Итого затраты на прочее сырье	-	-	891,33
Топливо и энергия на технологические нужды	-	-	2,9
Расходы по оплате труда	-	-	130,30
Отчисления на социальные нужды	-	-	45,61
Общехозяйственные расходы	-	-	7,82
Коммерческие расходы	-	-	19,34
Полная себестоимость	-	-	1441,75

Определим себестоимость хлеба «Столовый»:

Определим себестоимость батона «Радужный»:

Определим себестоимость рожка «Натхненне»:

Определим себестоимость хлеба «Пшеничный 1с»:

Определим себестоимость булочки сдобной «Минская»6

Таблица 12. – Расчет себестоимости.

Наименование продукции	Факти-ческая себестоимость 1т, млн.р	Объем производства, т		Себестоимость товарной продукции, млн р
		До реконст	После реконст	До реконст	После реконст	Снижение «-» увеличение «+»
Хлеб «Западный»	0,663	1310	1839,2	868,53	1219,39	+350,86
Хлеб «Столовый»	0,711	810	998,3	575,91	709,79	+133,88
Батон «Радужный»	1,021	670	1011,7	684,07	1032,95	+348,8
Рожок «Натхненне»	1,104	660	512,6	728,64	565,91	-162,73
Хлеб «Пшеничный 1с»	0,757	650	52,6	492,05	395,61	-96,44
Булочка «Минская»	1,076	640	509,2	688,644	547,90	-140,74
Пышки «К чаю»	0,985	505	201	497,43	197,99	-299,44
Сухой завтрак «Пухнарики»	1,442	200	127,3	288,4	183,57	-104,83
Итого	-	5445	5721,8	4823,67	4853,11	+29,44

2.7 Экономическая эффективность проекта.

Оценка эффективности реальных инвестиций капитальных вложений проводится по следующим показателям:

1. чистому приведенному доходу;

2. сроку окупаемости проекта;

3. индексу рентабельности инвестиций.

Чистый приведенный доход представляет собой разность между приведенными к настоящей стоимости (путём дисконтирования) будущих денежных поступлений за период износа основного оборудования хлебозавода (10лет) и суммой инвестиционных средств.

В качестве результата (будущих поступлений денежных средств) выступает чистая прибыль и амортизационные отчисления.

Чистый приведенный доход высчитывается по формуле:

, (9)

Dt—доход в t-ом году, т.е. чистая прибыль и амортизационные отчисления, млн. р.

Kt— коэффицент дисконтирования при соответствующей динконтной ставке процента i-го года в %;

Иt— реальные инвестиции в t-ом году, млн. р.

, (10)

Чистая прибыль определяется по формуле:

Пч=Пб*(1-Нп), (11)

где Пб—балансовая прибыль линии

Пб=ОП*(1-Нк)-С, (12)

где Нп— налоги на прибыль Нп=0,24;

Нк—косвенные налоги Нк=0,045.

Общая прибыль до реконструкции:

П_бд=5237,6*(1-0,045)-4823,67=148,24млн р

Чистая прибыль до реконструкции:

П_чд=148,24*(1-0,24)=112,66млн р.

Общая приыль после реконструкции:

П_бп=5242*(1-0,045)-4853,11=153млн р

Чистая прибыль после реконструкции:

П_чп=153*(1-0,24)=116,28млн р.

Расчитаем увеличение прибыли от проведения реконструкции:

ΔП=П_чп-П_чд=116,28-112,66=3,62млн р.

Доход определяется по формуле:

Д=Пч+А, млн.р. (13)

где А – амортизация ОФ, млн.р.

Д=116,28+253,98=370,26млн.р.

Таблица 13 - Расчет современной стоимости дохода и инвестиций

Год	Доход, млн.р.	Коэффициент дисконтирования С=19%	Приведенный доход, млн.р.	Инвестиции, млн.р.	Приведенные инвестиции, млн.р.
1	2	3	4	5	6
1	-	1	-	252,48
2	370,26	0,84	311,02	-	-
3	370,26	0,70	259,18	-	-
4	370,26	0,59	218,45	-	-
итого	1481,04	-	788,65	-	252,48

ЧПД=788,65-252,48=536,17млн. р.

Так как ЧПД является положительной величиной, расчитываеютя остальные показатели:

Срок окупаемости:

, (14)

n—количество лет, в течение которых получают доход от инвестиций.

Рентабельность инвестиций определяется по формуле:

, (15)

Уровень рентабельности одного вида продукции до реконструкции и после расчитывается по формуле:

, (16)

Результаты расчетов представленны в таблице 14.

Тблица 14. – Расчет рентабельнасти продукции.

Наименова-ние продукции	Объем продаж, млн.р		Себестоимость, млн.р.		Общая прибыль, млн.р		Рентабель-ность, %
	До рекон.	После рекон.	До рекон.	После рекон.	До рекон.	После рекон.	До рекон.	После рекон.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Хлеб «Западный»	917	1287,4	868,53	1219,39	48,47	68,01	5,5	5,6
Хлеб «Столовый»	607,5	748,7	575,91	709,79	31,59	38,91	5,5	5,5
Батон «Радужный»	750,4	1133,1	684,07	1032,95	66,33	100,15	9,7	9,7
Рожок «Натхненне»	798,6	620,2	728,64	565,91	69,96	54,29	9,6	9,6
Хлеб «Пшеничный 1с»	539,5	428,5	492,05	395,61	47,45	32,89	9,6	8,9
Булочка «Минская»	755,2	600,8	688,644	547,90	66,56	53	9,6	9,9
Пышки «К чаю»	545,4	217,08	497,43	197,99	47,97	19,09	9,5	9,7
Продолжение таблицы 14.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сухой завтрак «Пухнарики»	324	206,22	288,4	183,57	35,6	22,65	11,2	12,3
Итого	5237,6	5242	4823,67	4853,11	413,93	428,89	8,8	8,9

Уровень рентабельности производства:

, (17)

где Пб— общая прибыль предприятия, млн. р.

Сп— себестоимость отдельного вида продукции, млн. р.

ОФ— стоимость основных производственных фондов , млн. р.

НОС— стоимость нормируемых оборотных средств, млн.р.

НОС составляет 30% от стоимости основных средств.

НОС=0,3*9572,48=2871,74млн р

До реконструкции

После реконструкции