2.2 Экономическая часть

Расчет годового фонда заработной платы персонала участка и величины их среднемесячного заработка

ФЗП рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей, другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве время. Основной годовой фонд заработной платы определяется в зависимости от применяемой системы оплаты. Расчет ведется по каждому блоку.

Расчет заработной платы основных и вспомогательных рабочих:

б) при повременно - премиальной форме оплаты годовой основной ФЗП определяется по формуле:

ФЗПповр = Счас. *Fдр. *Росн / n ; руб. (16)

где n – коэффициент, учитывающий рост производительности труда рабочих за счет внедрения организационных технических мероприятий, принимать равным 1,05 – 1,08

ФЗПповр₁ = 45,28*1615*6 / 1,05 = 417869,71 руб.

ФЗПповр₂ = 45,28*1615*2 / 1,05 = 139289,90 руб.

ФЗПповр₃ = 51,65*1615*4 / 1,05 = 317770,48 руб.

Расчет надбавок и доплат.

а) Доплата за работу в ночное время.

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Доплата выплачивается рабочим, работающим во 2 – ю и 3 – ю смену.

Днч = Счас. * Тнч * Дрнч * Рнч * Пнч / 100; руб. (17)

где

Тнч – количество часов, отработанных одним рабочим за ночное время, час;

Дрнч – количество дней ночной работы в течение года, дни (количество рабочих дней);

Рнч – количество рабочих работающих в ночное время, чел;

Пнч – процент надбавки за работу в ночное время (от часовой тарифной ставки по ТК РФ 50%), %.

Днч₁ = 45,28*2*204*1*50 / 100 = 27711,36 руб.

Днч₂ = 45,28*2*204*2*50 / 100 = 9237,12 руб.

Днч₃ = 51,65*2*204*2*50 / 100 = 21073,2 руб.

Таблица сменности работ

Таблица 5

Режим работы	Вид воздействия	Смены работ	Количество часов в ночное время
Двухсменный Трехсменный	Ночное время	2 2 и 3	2 2 и 8

Расчет общего годового ФЗП основных рабочих

ФЗПосн = ФЗПповр, сд. + Днч; руб. (18)

ФЗПосн₁ = 417869,71 + 27711,36 = 445581,07 руб.

ФЗПосн₂ = 139289,90 + 9237,12 = 148527,02 руб.

ФЗПосн₃ = 317770,48 + 21073,2 = 338843,,68 руб.

ФЗПосн. Общ. = ΣФЗПосн ; руб. (19)

ФЗПосн. Общ. = 445581,07 + 148527,02 +338843,68 = 932951,77 руб.

Расчет дополнительной заработной платы; %

Пдоп.зп% = (До * 100 / (Дк – Дв – Дпр – До)) + 1; % (20)

Пдоп.зп% - процент дополнительной заработной платы; %

где

Дк – календарные дни в году; дн.,

До – продолжительность оплачиваемого отпуска,

Дв – количество выходных дней.

Дпр – количество праздничных дней.

1% - на прочие оплачиваемые неявки.

Пдоп.зп% = (31 * 100 / (366 – 105 – 15 – 31)) = 15,4 %

ФЗПдоп. = Пдоп.зп% * ФЗПосн. Общ / 100, руб. (21)

ФЗПдоп. = 15,4 * 932951,77 / 100 = 143674,57 руб

Фонд оплаты труда основных рабочих с учетом районного коэффициента.

ФОТ осн. раб. = (ФЗПосн.общ + ФЗПдоп.) * Кур., руб. (22)

где

Кур. – районный уральский коэффициент = 1,15.

ФОТ осн. раб. = (143674,57 + 932951,77) * 1,15 = 1238131,79 руб.

Расчет среднемесячной зарплаты одного рабочего:

ЗПср. осн = ФОТосн. раб. * К / (Росн * 12), руб. (23)

где К – коэффициент, учитывающий выплаты из прибыли предприятия, принимается равным 1,1 – 2,0.

ЗПср. осн = 1238131,79 * 2 / 12*12 = 17196,27 руб.

Расчет ФОП вспомогательных рабочих производится по повременно – премиальной системе оплаты труда.

ФОТвсп.год. – годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно – премиальной системе оплаты труда по 4 разряду.

ФОТвсп. = Счас 4 р. * Fдр * Рвсп * Кур, руб. (24)

ФОТвсп. = 45,28 * 1615 * 1 * 1,15 = 84096,28 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПср.всп = ФОТвсп* К /( Рвсп * 12), руб. (25)

ЗПср.всп = 84096,28 * 2 / 1 * 12) = 14016,05 руб.

Расчет годового фонда оплаты труда специалистов, МОП,

ФОТсп.год. = Омсп * 12 * Рсп *Кур; руб. (26)

где

Ом – должностной оклад за месяц в руб.

Ом.сп. = 8000 – 10000 руб.

Ом.моп. = 4500 – 6000 руб.

Рсп – численность специалистов, чел.;

Для МОП расчет ведется аналогично

ФОТсп.год. = 8000 * 12 * 2 * 1,15 = 220800 руб.

ФОТ_{МОПгод.} = 6000 * 12 * 1 * 1,15 = 82800 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП.

ЗПсрсп = ФОТгод.сп * К / (12 * Рсп.); руб. (27)

ЗПсрсп = 220800 * 2 / (12 * 2) = 18400 руб.

ЗПсрМОП = 82800 * 2 / (12 * 1) = 13800 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу:

Таблица 6

Среднемесячная заработная плата работников участка

Категории персонала	Количество человек	ФОТ годовой с учетом коэффициента премии из прибыли, руб.	Среднемесячная зарплата, руб.
1.Основные рабочие 2.Вспомогательные рабочие 3.Специалисты 4.МОП	12 1 2 1	2476263,58 168192,56 441600 165600	17196,27 14016,05 18400 13800
ИТОГО:	16	3251656,14	16935,71

Средняя заработная плата по участку определяется:

ЗПср = ФОТ годовой с учетом коэффициента премии / (количество человек * 12), руб. (28)

ЗПср = 3251656,14/ (16 * 12) = 16935,71 руб.

Расчет себестоимости и цены на восстановление и ремонт устройства.

Расчет ведется по каждому блоку.

Таблица 7

Калькуляция полной себестоимости единицы ремонта

№	Статьи затрат	Условное обозначение	%	Сумма руб.	Методика расчета
1	Сырье и материалы (за вычетом отходов)	М		127 107 378
2	Электроэнергия на технологические цели	Зэн.		133,69 43,08 8498	Зэн.= (Nоб.*Fд*Sпр*Кз*Ко)*Цэн./(Кс*Км)/ Nпр
3	Основная ЗП Производственных рабочих	Зпосн		269,69 89,9 205,09	ФЗПосн *Кур/ Nпр
4	Дополнительная ЗП производственных рабочих	Зпдоп	15,42	43,53 13,84 31,58	Зпдоп=Зпосн•%Зпдоп 100
5	Отчисления в социальные фонды	Осс	30	93,97 31,12 71	Осс=(Зпосн+ Зпдоп)•30/100
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	РСЭО	50	129,84 44,95 102,95	РСЭО=Зпосн•%РСЭО 100
7	Цеховые расходы Цеховая себестоимость	Рцех Сцех	60	161,81 53,94 123,05 959,56 383,76 996,65	Рцех=Зпосн•%Рцех/100 Сцех=М+Зэн+Зпосн+ Зпдоп+Осс+РСЭО+Рцех
8	Общезаводские расходы Производственная себестоимость	Робщ Спроиз	80	215,75 71,92 164,72 1175,31 455,68 1161,37	Робщ=Зпосн•%Робщ/100 Спроиз=Сцех+ +Робщ
9	Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	Рвн Сполн	3	35,26 13,67 34,84 1210,57 469,35 1196,21	Рвн=Спроиз•%Рвн 100 Сполн=Спроиз+ +Рвн
10	Прибыль Цена ремонта	П Црем	20-30	242,11 93,87 239,24 1452,68 563,22 1435,45	П=Сполн•20,30 100 Црем=(Сполн+П)

Затраты на электроэнергию:

Где Nоб. – мощность единицы оборудования, кВт (12 кВт)

Fд – эффективный фонд времени работы оборудования

Sпр –принятое количество оборудования

Кз – коэффициент загрузки оборудования

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования = 0,6

Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети = 0,96

Км – коэффициент полезного действия оборудования = 0,92

Цэн – цена одного кВт/час = 3,5 руб.

Зэн.₁ = 12 * 3438 * 3 * 0,86 * 0,6 * 3,5 / 0,96 * 0,92 / 1900 = 133,69 руб.

Зэн.₂ = (12 * 3438 * 1 * 0,83 * 0,6 * 3,5) / 0,88 / 1900 = 43,01руб.

Зэн.₃ = (12 * 3438 * 2 * 0,82 * 0,6 * 3,5) / 0,88 / 1900 = 84,98 руб.

Зпосн₁ = 445581,07 * 1,15 / 1900 = 269,69 руб.

Зпосн₂ = 148527,02 * 1,15 / 1900 = 89,9руб.

Зпосн₃ = 338843,68 * 1,15 / 1900 = 205,09 руб.

Зпдоп₁ = 269,69 * 15,4 / 100 = 43,53 руб.

Зпдоп₂ = 89,9 * 15,4 / 100 = 13,84 руб.

Зпдоп₃ = 205,09 * 15,4 / 100 = 31,58 руб.

Осс₁ = (269,69 + 43,53) * 30 / 100 = 93,97руб.

Осс₂ =(89,9 + 13,84) * 30 / 100 = 31,12 руб.

Осс₃ =(205,09 + 31,58) * 30 / 100 = 71 руб.

РСЭО₁ = 269,69 * 50 / 100 = 129,84 руб.

РСЭО₂ = 89,9 * 50 / 100 = 44,95 руб.

РСЭО₃ = 205,09 * 50 / 100 = 102,95 руб.

Рцех₁ = 269,69 * 60 / 100 = 161,81 руб.

Рцех₂ = 89,9 * 60 / 100 = 53,94 руб.

Рцех₃ = 205,09 * 60 / 100 = 123,05 руб.

Сцех₁ = 127 +133,69 + 269,69 + 43,53 + 93,97 + 129,84 + 161,81 = 959,56 руб.

Сцех₂ = 107 + 43,01 + 89,9 +13,84 + 31,12 + 53,94 + 44,95 =383,76 руб.

Сцех₃ = 378 + 84,,98 + 205,09 + 31,58 + 71 + 102,95 + 123,05 = 996,65 руб.

Робщ₁ = 269,69 * 80 / 100 = 215,75руб.

Робщ₂ = 89,9 * 80 / 100 = 71,92 руб.

Робщ₃ = 205,09 * 80 / 100 = 164,72 руб.

Спроиз₁ = 959,56 + 215,75 = 1175,31 руб.

Спроиз₂ = 383,76 + 71,92 = 455,68 руб.

Спроиз₃ = 996,65 + 164,72 = 1161,37 руб.

Рвн₁ = 1175,31 * 3 / 100 = 35,26 руб.

Рвн₂ = 455,68 * 3 / 100 = 13,67 руб.

Рвн₃ = 1161,37 * 3 / 100 = 34,84 руб.

Сполн₁ = 11175,31 + 35,26 = 1210,57руб.

Сполн₂ = 455,68 + 13,67 = 469,35 руб.

Сполн₃ = 1161,37 + 34,84 = 1196,21 руб.

П₁ = 1210,57 * 20 / 100 = 242,11 руб.

П₂ = 469,35 * 20 / 100 = 93,87 руб.

П₃ = 1196,21 * 20 / 100 = 239,24 руб.

Црем₁ = 1210,57 + 242,11 = 1452,68 руб.

Црем₂ = 469,35 + 93,87 = 563,22 руб.

Црем₃ = 1196,21 + 239,24 = 1435,45 руб.

Себестоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Сполн.год. = Сполн. * Nпр.; руб. (29)

Сполн.год.общ =Σ( Сполн. * Nпр).; руб. (30)

Сполн.год.₁ = 11210,57 * 1900 = 2300083 руб.

Сполн.год.₂ = 469,35 * 1900 = 891765 руб.

Сполн.год.₃ = 1196,21 * 1900 = 2272799 руб.

Сполн.год.общ =2300083 + 891765 + 2272799 = 5464647 руб.

Стоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Цгод. = Црем * Nпр.; руб. (31)

Цгод.общ. = Σ (Црем * Nпр).; руб. (32)

Цгод.₁ = 1452,68 * 1900 = 2760092руб.

Цгод.₂ = 563,22 * 1900 = 1070118 руб.

Цгод.₃ = 1435,45 * 1900 = 2727355 руб.

Цгод.общ. = 2760092 + 1070118 + 2727355 = 6557565 руб.

Определение безубыточности, чистой прибыли и рентабельности

Определение безубыточности – позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.

Переменные затраты определяются:

Спер. = Σ(М + Зэн + ЗПосн + ЗПдоп + Осс) * Nпр , руб. (33)

Спер. = ( (127+ 107 + 378) + (133,69 + 43,01 + 84,98) + (269,69 + 89,9 + 205,09) + (43,53 + 13,84 + 31,58) + (93,97 + 31,12 + 71) ) * 1900 = 3274460 руб.

Постоянные затраты определяются:

Спост = Σ(РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб. (34)

Спост = ( ( 129,84 + 44,95 + 102,95) + (161,81 + 53,94 + 123,05) + (215,75 + 71,92 + 164,72) + (35,26 + 13,67 + 34,84) ) * 1900 = 2190130 руб.

Точка безубыточности рассчитывается:

Тб = (Цгод.общ.. * Спост.) / (Цгод.общ. – Спер.), руб. (35)

Тб = Тб (руб.) / ΣЦрем., шт. < Nпр (36)

Тб = (6557565 * 2190130) / (6557565 – 3274460) = 4374493 руб.

Тб = 4374493 / 1452,68 + 563,22 + 1435,45 = 1267,47 < Nпр

Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).

На основании расчетов строится график безубыточности. (рисунок 2)

Рисунок 2

Рентабельность одного ремонта

R = П * 100 / (Сполн. – М), % (37)

R₁ = 242,11 * 100 / (1210,57 – 127) = 22,34 %

R₂ = 93,87 * 100 / (469,35 – 107) = 25,91 %

R₃ = 239,24 * 100 / (1196,21 – 378) = 29,2 %

Производительность труда. Выработка на одного рабочего

В = Nпр / Росн., шт (38)

В = (ΣТ. *Nпр) / (60 * Росн.), н-час (39)

В =(Σ Цопт * Nпр) / Росн, руб. (40)

В = 1900/ 12 = 158 шт.

В = 547 * 1900 / (60 * 12) = 1443,47 н-час

В = 6557565 / 12 = 546463,75 руб.

Расчет чистой прибыли

Таблица 8

Формирование прибыли

Показатель	Расчет	Сумма
1. Годовая программа выпуска, шт	-	1900
2. Оптовая цена ремонтов, ΣЦ рем., руб.	-	3451,35
3. Полная себестоимость ремонтов, ΣСполн, руб.	-	2876,13
4. Стоимость годового объема ремонтов, Цгод.общ, тыс. руб.	-	6557,56
5. Полная себестоимость годовой программы ремонтов, Сполн. год. общ, тыс.руб.	-	5464,65
6. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	Пвал. = Ц год.общ – Сполн.год общ. (41)	1092,92
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 20%, тыс. руб.	Кн = Пвал * 20/100 (42)	218,58
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	Пчист = Пвал – Кн (43)	874,3

Пвал. = 6557565 – 5464647 = 1092918 руб.

Кн = 1092918 * 20 / 100 = 218583,6 руб.

Пчист = 1092918 – 218583,6 = 874334,4 руб.

Рентабельность предприятия определяется:

Rпред. = Пчист. * 100 / Сполн.год.общ., % (44)

Rпред. = 874334,4 * 100 / 5464647 = 16 %