12. Оборотные активы хозяйствующего субъекта и подходы к управлению ими. (я)

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, обеспечивающих планомерное функционирование компании (производство, накладные расходы, оплата труда, реализация продукции). Обычно под оборотными средствами подразумеваются финансовые ресурсы со сроком обращения 1 год или менее.

В практике планирования и учета оборотные фонды подразделяются на три группы: производственные запасы; незавершенное производство; расходы будущих периодов.

Производственные запасы – это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара, запасные части для ремонта основных фондов.

Незавершенное производство – это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки и сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих периодов – это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде, но относятся на продукцию будущего периода (например, затраты на конструкторскую и технологическую подготовку производства, на перестановку оборудования и т.п.).[1]

Капитал, размещенный в сфере обращения, называется фондами обращения. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями. К ним относятся:

• средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции;

• товары отгруженные, но неоплаченные;

• средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах.

Совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения, составляют оборотные средства.

Методы управления дебиторской задолженностью

Приемы управления дебиторской задолженностью на предприятии:

1) Нормирование величины дебиторской задолженности;

2) Оценка безнадежных долгов с помощью построения реестра старения дебиторской задолженности;

3) Предоставление скидок в контрактах при предварительной и своевременной оплате;

4) Продажа дебиторской задолженности (факторинг).

Рассмотрим подробнее каждый из вышеперечисленных приемов управления дебиторской задолженностью.

Методы управления запасами

Управление запасами осуществляется отдельно по каждой группе:

1. производственные запасы (товарно-материальные);

2. запасы готовой продукции;

3. незавершенное производство.

Процесс управления запасами включает в себя:

1. Расчет необходимого объема финансовых средств для формирования запасов

2. Определение суммы денежных средств, которые можно высвободить из i-го вида запасов

3. Расчет показателей оборачиваемости запасов

4. Расчет оптимального размера партии поставки (производство запасов с учетом минимизации затрат по их обслуживанию)

5. Расчет максимального, минимального уровня запасов и уровня запасов, при котором делается заказ